Роль анализа деятельности коммерческого банка в оптимизации его активных и пассивных операций и максимизации прибыли

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Российский экономический  университет им. Г.В. Плеханова

Уфимский институт (филиал)

 

 

 

Факультет юриспруденции и заочного обучения

Курс  4 (3,5 г.)

Специальность 060400 «Финансы и кредит»

 

 

Гилязова Гузалия Наиловна

 № 10-047

 

Роль анализа  деятельности коммерческого банка  в оптимизации его активных и  пассивных операций и максимизации прибыли.

Анализ выполнения банком операций по ценным бумагам

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Экономический анализ в банках»

 

 

К защите допускаю:

                                                                  Руководитель: Хасанов М.А._______                                              

                                                                                                                    (подпись)

                            _____________                                                    

                                              (дата)

Оценка при защите

_______________________________________

Дата_________Подпись__________

 

 

 

Уфа-2013

 

1. Роль анализа деятельности  коммерческого банка в оптимизации  его активных и пассивных операций и максимизации прибыли

 

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и проч.). В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка — это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

Центральный банк (ЦБ) — крупнейший финансовый центр, который через систему экономических рычагов воздействует на деятельность банков, структурами всех форм собственности и  взаимодействует с промышленностью, сельским хозяйством, торговлей. Основной функцией ЦБ является проведение общенациональной денежно-кредитной политики. Клиентура Центрального банка — коммерческие банки, кредитные учреждения,  правительственные организации.

Основными задачами Банка  России являются: обеспечение прочности национальной валюты, стабильности денежного обращения, низкой инфляции, контроль за устойчивостью коммерческих банков.

Согласно закону "О  банках и банковской деятельности", банк — это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой ЦБ, предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции. Этим законом фактически определена правовая основа коммерческих банков, созданы условия для формирования банковской системы.

Сейчас термин "коммерческий" стал обозначать деловой характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов. В настоящее время банки образуются на любой форме собственности и осуществляют свою деятельность на принципах коммерции.

Коммерческие банки  являются многофункциональными учреждениями, которые предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания: кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. В этом заключается их отличие от специализированных финансовых учреждений (страховых, ипотечных и др.), которые обладают ограничительными функциями. Коммерческие банки играют роль стержневого, базового звена кредитной системы. Они полностью самостоятельны в проведении кредитной политики, но не обладают правом кредитно-денежной эмиссии(в отличие от ЦБ) и предоставляют кредиты в пределах реально привлеченных ими ресурсов.

По способу формирования уставного капитала выделяют две  основные группы коммерческих банков: акционерные и паевые. Коммерческие банки могут быть также классифицированы в зависимости от степени их участия в кредитно-финансовом обслуживании различных категорий клиентов, их роли на рынках кредитно-финансовых услуг, перспектив и возможных форм участия в деятельности государственных структур, размеров собственного капитала и величины активов.

Крупнейшие КБ (коммерческие банки) -  преобразованные бывшие спецбанки — Внешторгбанк, Сбербанк, Промстройбанк и др. Значительная часть банков созданы путем выделения из бывших спецбанков. Они контролируют большую часть ресурсов на рынке. Существует также ряд крупных новых банков. Есть банки, которые работают в тесной связи с определенной финансовой группой, пользующиеся ее поддержкой и помогающие реализовать ее политику. В эту группу входит множество мелких и средних полностью зависимых банков. Также существуют мелкие и средние банки, независимые от финансовых групп. Есть мнение экономистов, что сегодняшняя Российская банковская система имеет трехслойную структуру и каждый ее слой в принципе требует своего подхода при анализе. 

Нужно также отметить, что денежные коммуникации осуществляются самыми различными способами — через ЦБ, расчетные центры, корреспондентские отношения с иными банками, клиринговые центры, межфилиальные отношения. 

2. Роль и  значение экономического деятельности  коммерческого банка

Экономический анализ деятельности коммерческого банка – это система специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налотовые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица).

Каждый из субъектов  в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки  на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

Анализ проводится с  точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость.

Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.

Государственная налоговая  служба осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности. Закон рекомендует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.

Банковские клиенты  и корреспонденты на основе анализа  отчетности определяют устойчивость финансового  положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно группировать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе балансов коммерческих банков нужно учитывать, что в принципе банки не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков.

3. Информационное  обеспечение экономического анализа

Информационное обеспечение  экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрение внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также применения новейших информационных технологий.

К источникам внутренней информации можно отнести: бухгалтерскую  отчетность; статистическую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; справки различного рода (например, о временном использовании, изъятых из обращения, ценностей и др.)

Общая финансовая отчетность, согласно Инструкции ЦБ РФ № 17, дополнениям и разъяснениям к ней,— это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Новые формы банковской отчетности обеспечивают постепенный переход к единым принципам составления и публикации финансовых отчетов коммерческих банков, а также основным стандартам международного учета в коммерческих банках. Особое значение при этом приобретает изучение таблиц соответствия статей окончательного балансового отчета плану счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке, статей окончательного отчета о прибылях и убытках формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка".

Особенность новой финансовой отчетности — ее комплексность, а именно это и соответствует методу экономического анализа. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить и финансовое состояние, и рискованность деятельности коммерческого банка, формирование его кредитного портфеля и т.д.

Отлаженная система  внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Аналитическая работа банка  идет по следующим направлениям: анализ банковского баланса и других форм отчетности; анализ состояния учета и отчетности; анализ состояния договоров, а также учредительских документов.

Аналитическая работа банка  осуществляется в несколько этапов, отличающихся между собой по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности проводится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет детализирует (поясняет) эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по видам учитываемых ценностей и средств с подразделением последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд — в зависимости от их целевого назначения. Синтетический Учет представляет собой группировку данных аналитического Учета. Основным его документом является баланс. В банковском балансе указываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета, — статьям баланса на определенную дату. Кроме того, используют кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, оборотные ведомости. 

4. "Чтение" и анализ  баланса коммерческого баланса  КБ

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческого банка - это важнейшее направление его работы, то весьма важно умение  "читать" баланс.