Разработка показателей финансового плана для организации по производству ТНП

 

 

Примечание: Себестоимость реализованной продукции: Срп=Сонерп(н) +Стп –Сонерп(к).

    Себестоимость  остатков нереализованной продукции:  Сонерп=Онерп* Зт 1ртп. 

Пояснения к  расчету:

С_рп = С^н_онрп + С_тп + С^к_онрп = С^н_гп + С^н _отгр + С_тп – С^к_отгр - С^к_гп

Сначала определим себестоимость  остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной  продукции на конец каждого планового  периода:

Затем определим себестоимость  реализованной продукции за каждый плановый период:

 

 

 

 

 

Таблица 4 Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем РП	400,00	400,00	400,00	400,00	1 600,00	1 600,00
2	С/с РП	225,90	236,60	235,00	235,00	932,50	940,00
3	Прибыль или убыток за плановый период	174,10	163,40	165,00	165,00	667,50	660,00
4	Налог на прибыль (20%)	34,82	32,68	33,00	33,00	133,50	132,00
5	Прибыль за вычетом налога	139,28	130,72	132,00	132,00	534,00	528,00
6	Прибыль нарастающим итогом	139,28	270,00	402,00	534,00	534,00	1 062,00

 

Пояснения к  расчету:

Ппр = ВР – С_рп

Налог на прибыль уплачивается в том же квартале и рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим  итогом за вычетом ранее оплаченного  налога.

С 2009 г налог на прибыль составляет 20% не зависимо от формы собственности и вида деятельности. Оплата производится ежемесячно. Возможны авансовые платежи. В планировании финансовых результатов важны суммы налога, без учета сроков поставки.

Списание убытков производится студентом в соответствии с Налоговым  кодексом РФ (Глава 25). Убытки, полученные   в предыдущих периодах переносятся на последующие периоды, уменьшая т.о. налогооблагаемую базу полностью или частично в соответствии со ст. 283 НК РФ.

 

 

 

 

 

2. Планирование движения  денежных средств

Таблица 5 Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Стоимость материалов на выпуск продукции	121,00	110,00	110,00	110,00	451,00	440,00
2	Запас материалов на начало периода	40,33	36,67	36,67	36,67	40,33	36,67
3	Увеличение запасов в  течении периода	-    3,66	-	-	-	-   3,66
4	Закупка (1+3)	117,34	110,00	110,00	110,00	447,34	440,00
5	КЗ на начало периода	-	19,56	19,56	19,56	-	19,56
6	КЗ на конец периода	19,56	19,56	19,56	19,56	19,56	18,33
7	Оплата за период  (4+5-6)	97,78	110,00	110,00	110,00	427,78	441,23

 

 

Примечание: Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет КЗ на начало периода или за счет собственных средств (уставный капитал).  

 

Таблица 6 Расчет поступления денежных средств за реализованную продукцию, тыс. руб

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем РП (поставка)	400,00	400,00	400,00	400,00	1 600,00	1 600,00
2	ДЗ на нач. периода	-	132,00	132,00	132,00	-	132,00
3	ДЗ на кон. периода	132,00	132,00	132,00	132,00	132,00	128,00
4	Поступление ДС за реализованную  продукцию	268,00	400,00	400,00	400,00	1 468,00	1 604,00

 

 

Поступления за реализованную  продукцию:

Пост_РП = ДЗн + РП - ДЗк

Коэфф. оплаты на квартал: (90-30)/90=0,66 (оплачено в данном периоде); 

(90-30)/90=1-0,66=0,33 (не оплачено, будет оплачено в следующем периоде).

На год: (360-90)/360=0,08

Для покрытия отрицательного потока ден. средств организация использует собственные ден.средства в 1 квартале.

Таблица 7 План движения денежных средств, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Денежные средства на начало периода	10,00	22,90	162,72	302,22	10,00	441,72
2	Поступления денежных средств (за продукцию)	268,00	400,00	400,00	400,00	1 468,00	1 604,00
3	Платежи:	255,10	260,18	260,50	260,50	1 036,28	1 043,23
3.1	Оплата материалов	97,78	110,00	110,00	110,00	427,78	441,23
3.2	З/пл и отчисления на социальные нужды	44,00	40,00	40,00	40,00	164,00	160,00
3.3	Прочие переменные расходы	11,00	10,00	10,00	10,00	41,00	40,00
3.4	Оплата услуг по реализации (10% к цене)	-	-	-	-	-	-
3.5	Условно-постоянные расходы  за вычетом амортизации	67,50	67,50	67,50	67,50	270,00	270,00
3.6	Налог на прибыль	34,82	32,68	33,00	33,00	133,50	132,00
4	Чистый поток денежных средств	12,90	139,82	139,50	139,50	431,72	560,77
5	Денежные средства на конец  периода	22,90	162,72	302,22	441,72	441,72	1 002,49

 

Чистый  поток денежных средств (чистый денежный поток):

ЧДП = Пост_РП – Платежи

Остаток денежных средств на конец периода:

О^к_{ДС =} О^н_ДС   + ЧДП

          Для составления этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств будет составлять ___ тысяч рублей на начало деятельности  предприятия.

Если  во всех плановых периодах чистый поток  денежных средств положительный (поступления  превышают платежи), то величину денежных средств на начало деятельности принимаем  равной нулю.

При отрицательной величине чистого  денежного потока в одном или  более расчетных периодах, необходимо предусмотреть такую величину денежных средств на начало деятельности, чтобы  остаток денежных средств на конец  каждого периода был неотрицательным.

 

3. Разработка агрегированного  баланса

 

          До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить стоимость имущества, необходимого для начала деятельности.

Стоимость имущества (активы) включает в соответствии с исходными данными):

• стоимость основных средств (оборудования, здания);
• плата за аренду помещения за 1 квартал;
• стоимость запаса материалов.
• денежных средств на расчетном счете.

 

Таблица 8 Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

№	Статьи баланса	1.01.01.	1.04.01.	1.07.01.	1.10.01.	1.01.02.	1.01.03.
		(первый год)				(второй год)
	Актив
1	Основные средства (за вычетом  амортизации)	300,00	292,50	285,00	277,50	270,00	240,00
2	Оборотные активы
2.1	Запасы материалов т5	40,33	36,67	36,67	36,67	36,67	36,67
2.2	Расходы будущих периодов (арендная плата)	7,50	7,50	7,50	7,50	7,50	7,50
2.3	Остатки нереализованной  продукции		25,10	23,50	23,50	23,50	23,50
	(по себестоимости) т2
2.4	Денежные средства т7	10,00	22,90	162,72	302,22	441,72	1 002,49
2.5	Дебиторская задолженность  т6	-	132,00	132,00	132,00	132,00	128,00
	Итого валюта баланса	357,83	516,67	647,39	779,39	911,39	1 438,16
	Пассив
4	Уставный капитал	357,83	357,83	357,83	357,83	357,83	357,83
5	Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) т4	-	139,28	270,00	402,00	534,00	1 062,00
	Убыток
6	Кредиторская задолженность	-	19,56	19,56	19,56	19,56	18,33
	(за материалы) т 5
7	Резервы предстоящих платежей (по услугам по реализации)
	Итого валюта баланса	357,83	516,67	647,39	779,39	911,39	1 438,16

 

 

Пояснения к составлению  баланса:

1. Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е.    ежеквартально снимается амортизация
2. Величина запасов материалов определяется по таблице 5.
3. Расходы будущих периодов – оплата аренды за квартал вперед
4. Готовая продукция на складе берется в оценке по себестоимости  остатков готовой продукции на складе на конец планового периода (таблица 2).
5. Дебиторская задолженность – из6 таблицы.
6. Денежные средства – из плана движения  денежных средств (таблица 7).
7. Уставный капитал – необходимый первичный капитал (включает в себя: оборудование+арендная плата+запас материалов+ ден.ср-ва)
8. Нераспределенная прибыль / убыток – из таблицы 4.
9. Резервы предстоящих платежей – рассчитываются аналогично коммерческой себестоимости продукции по остаткам готовой продукции на складе.
10. Кредиторская задолженность – из таблицы 5, как задолженность по оплате материалов.