Разработка показателей финансового плана для организации по производству ТНП

     Министерство  образования и науки Российской  Федерации

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

 Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Государственный  университет управления»

 

Высшая школа бизнеса

Учебный центр специальных  программ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ №1

 

 

на дисциплине

«Внутрифирменное планирование»

ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ВАРИАНТ  №10

 

 

 

Выполнил студент

Очно-заочной формы обучения

Специальность «Менеджмент  организации»

Специализация «Финансовый  менеджмент» 

3 курса   группы ФМ-СБ-10(6)                          _______________  _О.А. Константинова___

                                                                                                                                          ^{(подпись)                               (инициалы и фамилия)}

Руководитель работы:

____к.э.н., доцент_________                                   ______________       ___М.А. Федотова__

      ^{(ученая  степень, звание, должность)                                                                       (подпись)                                  (инициалы и фамилия)}

 

 

ОТМЕТКА О СДАЧЕ РАБОТЫ НА ПРОВЕРКУ

  

_______________  ___________________________     М.А. Федотова

                ^{(дата)                                                (подпись)}

 

 

 

ОТМЕТКА О ЗАЩИТЕ РАБОТЫ

  

_______________  ___________________________     М.А. Федотова

                ^{(дата)                                                (отметка о зачете, подпись)}

 

 

 

Москва 2013 

Разработка показателей  финансового плана для организации  по производству ТНП.

 

Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

• План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
• План движения денежных средств;
• Плановый баланс (агрегированный).

 

Исходные данные.

1. План поставки

№	Показатель	1 год по кварталам				Всего 1 год	2 год
		1	2	3	4
1	Объем поставки изделия Б, шт.	1000	1000	1000	1000	4000	4000
2	Цена за единицу, д.ед.	400,00	400,00	400,00	400,00	400,00	400,00

 

2. Переменные затраты на единицу продукции, д.ед.

№	Наименование затрат	Изделие Б
1	Материалы	110,00
2	Заработная плата рабочих  с отчислениями на соц. нужды	40,00
3	Прочие переменные расходы	10,00
4	Услуги по реализации	-
	ИТОГО переменные затраты	170

 

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. д.ед.

№	Наименование затрат	1 год	2 год
1	Зарплата управляющего персонала  с отчислениями	100,00	100,00
2	Аренда помещения	30,00	30,00
3	Амортизация помещения	7,50	7,50
4	Амортизация оборудования	-	-
5	Реклама	30,00	30,00
6	Прочие условно-постоянные расходы	80,00	80,00
	ИТОГО	300	300

*Примечание:

      -     годовые расходы распределяются  равномерно по кварталам;

• арендная плата уплачивается вперед  за квартал (7500 д.ед.);
• стоимость оборудования 300 тыс. д.ед., амортизация 10% в год.

 

4. Дополнительные исходные данные

№	Условия работы
1	Учетная политика (порядок  учета реализации продукции)	По моменту отгрузки
2	Порядок оплаты продукции	в кредит до 30 дней
3	Норматив остатков готовой  продукции на складе на конец квартала	30% месячного выпуска
4	Норматив производственных запасов на начало квартала	50% месячной потребности
5	Порядок оплаты материалов	50% предоплата, остальное  в кредит на 30 ней
6	Политика финансирования	Полностью за счет собственных  средств

 

РЕШЕНИЕ:

 

1. Определение объема реализованной продукции.

Для разработки 1-го документа  – План по финансовым результатам (прибыль или убыток),  определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.

 А) Расчет  плановов товарной продукции и объема реализации:

 

 

ВР = О^н _нрп + ТП - О^к _нрп = О^н _гп + О^н_отгр + ТП – О^к_гп - О^к_отгр,

 

ТП = О^к _нрп +ВР - О^н _нрп  = О^к_гп -+О^к_отгр +ВР - О^н _гп - О^н_отгр

Остатки готовой продукции  на складе и остатки нереализованной  продукции на начало первого квартала раны нулю.

 

Определение плана  производства продукции.

Nпр=N пост-N гпн+ N гпк+N внупотр

Для удобства дальнейших расчетов, переведем количество в тыс.шт.

 

Таблица 1 - Расчет плана производства продукции, тыс. шт.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем поставки (N пост)	1,00	1,00	1,00	1,00	4,00	4,00
2	ГП на складе на нач. периода (N гпн)	-	0,10	0,10	0,10	-	0,10
3	ГП на складе на кон. периода (N гпк)	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10
4	План производства (Nпр)	1,10	1,00	1,00	1,00	4,10	4,00

 

 

Определение объема реализованной продукции.

 

Реализованная Продукция (РП):

1. по моменту отгрузки;
2. по моменту оплаты.

 

1 РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП=   Цi*Кi,

  ОП -отгруженная продукция,

  Огп(н), Огп(к) –остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

  ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).

 

2 РП= Ооно(н) + ОП –Ооно(к)= Ооно(н) +Огп(н) +ТП -Огп(к) –Ооно(к)=

        = Онер(н) +ТП –Онер(к),

  Ооно(н), Ооно(к) –остатки отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и на конец периода,

  Онер(н), Онер(к) –остатки нереализованной продукции на начало и на конец периода.

 

Таблица 2 Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптовых ценах)	440,00	400,00	400,00	400,00	1 640,00	1 600,00
2	Остатки ГП на складе на нач. периода	-	40,00	40,00	40,00	-	40,00
3	Остатки ГП на складе на кон. периода	40,00	40,00	40,00	40,00	40,00	40,00
4	Объем реализованной продукции (РП)	400,00	400,00	400,00	400,00	1 600,00	1 600,00

 

Примечание:

Схема расчета  объема реализованной продукции.

По моменту отгрузки	ТП	Огп(к)=Онерп	ОП=РП	Ооно(к)=ДЗк	Поступления за продукцию
По моменту оплаты	ТП	Огп(к)	ОП	Ооно(к)	РП; Онерп= Огп(к)+Ооно(к)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе				1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптовых ценах)	400,00	400,00	400,00	400,00	1 640,00	1 600,00
2	Переменные затраты на ТП	176,00	160,00	160,00	160,00	656,00	640,00
3	Условно-постоянные расходы	75,00	75,00	75,00	75,00	300,00	300,00
4	С/с ТП	251,00	235,00	235,00	235,00	956,00	940,00
5	Затраты на 1 руб. ТП, руб.	0,63	0,59	0,59	0,59	0,58	0,59
6	С/с остатков нереализованной продукции на конец периода	25,10	23,50	23,50	23,50	23,50	23,50
7	С/с реализованной продукции	225,90	236,60	235,00	235,00	932,50	940,00