Расчет расходов на автопредприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра «Автомобильные перевозки»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Инновационный менеджмент»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение инновации

В качестве инновационного проекта предлагается заменить подвижной состав марки Mercedes Benz 22325 с грузоподъемностью 5 тонн на автомобиль-самосвал MAN TGL 7t  грузоподъемностью 7 т.

Большая экономичность  благодаря инновационной технологии привода с технологией MAN PURE DIESEL: инновационная система рециркуляции отработанных газов (AGR) и система  впрыска Common Rail. Все мощностные варианты соответствуют норме EE по ОГ или, по выбору, Euro 5, обходятся без добавки присадок и имеют свободный проезд во внутригородские экологические зоны. Большая надёжность благодаря безопасности Суперактуальная тормозная система с электронным управлением (EBS) предлагает высокую надёжность в этом классе. Предлагаемая в качестве опции система стабилизации (ESP) защищает водителя и перевозимые грузы. Больше, чем просто 7,5-тонный грузовик Развозка упрощается благодаря снижению массы транспортных средств с большой полезной нагрузкой.

Соответственно  в расходах измениться статья переменные расходы, связанная с затратами  на топливо, шины и горюче-смазочные  материалы. Результаты расчетов с новыми данными представлены в таблице 1.

Таблица 1

Постоянные  расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная  плата служащих с отчислениями  на единый социальный налог	1310000
2. Заработная  плата вспомогательных рабочих  с отчислениями на единый социальный  налог	217197
3. Амортизация  зданий, сооружений	485100
4. Амортизация  оборудования, производственного инвентаря,  инструмента	35862
5. Амортизационные  отчисления по автотранспортным  средствам	179280
6. Прочие затраты  с учетом налогов, относящихся  на себестоимость	208809
7. Содержание  и ремонт зданий, сооружений, оборудования, производственного инвентаря и инструмента (1 % от их стоимости)	139808
8. Расходы на  энергию и воду для производственных  и бытовых целей  (0,5 % от стоимости  основных производственных фондов)	132904
Итого	2708960

 

 

 

 

Переменные расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Материальные  затраты, в том числе   – затраты  на автомобильное топливо   – затраты  на смазочные материалы   – затраты  на износ и ремонт автомобильных  шин   – ремонтный  фонд	5003670
2. Заработная  плата водителей с отчислениями на единый социальный налог	6037031
3. Заработная  плата ремонтных рабочих с  отчислениями на единый социальный  налог	585593
Итого	11626294

 

 

Себестоимость перевозок определяется как отношение  суммы постоянных и переменных затрат на осуществление автомобильных перевозок к выполненному объему работ

= 14335254/85000=168 руб   (4.1)

где S_i – себестоимость транспортирования 1 т груза, 1пасс. и т.д., руб.;

З_пост – постоянные затраты при перевозке груза (пассажира), руб. (перечень статей приведен в табл. 6);

З_пер – переменные затраты при перевозке груза (пассажира), руб. (перечень статей приведен в табл. 7);

Q – объем выполненной работы, т (пасс.)

168*(1+20/100)=201

237,18

Чистая выручка  от реализации, не учитывающая сумму налога на добавленную стоимость:

В_чист = Ц·Q = 201·85000 = 17 085 000 руб

 

 

 

 

2. Определение себестоимости инновационного  процесса

В себестоимость  инновационного процесса включаются суммарные  затраты по всем этапам его выполнения, независимо от источника их финансирования. В качестве базового этапа принимается один из этапов инновационного процесса (в частности, этап организации производства). Рассчитав полную себестоимость этого этапа, рассчитывается себестоимость инновационного процесса в соответствии с заданным соотношением между его стадиями и временем их выполнения (табл. 2).

 

Таблица 2

Соотношение затрат и времени по стадиям инновационного процесса

между участниками  финансово-промышленной группы

№№ п/п	Стадии инновационного процесса (участники ФПГ)	Затраты, %	Временной период, лет	Коэффициент	Чистая прибыль, %
1	Исследования  и разработка варианта проекта	2229927	0,5	2,2	1318560
2	Прикладные  разработки (НИР)	3185610	0,5	2,8	1582272
3	Подготовка  производства (ОКР и ТПП)	4778415	0,5	3,5	1582272
4	Организация производства	14335254	1	4,5	1977840
5	Маркетинг и  организация сбыта	6371220	0,5	3,0	2373408
6	Период эксплуатации проекта	955683	7	2,2	1977840
	Управляющая компания	31856100	10	18,2	13185642

Примечания к табл. 1:

коэффициент используется при расчете валового актива каждого из участников ФПГ как множитель в формуле ;

расчет чистой прибыли осуществляется по каждому  участнику ФПГ, как процент от его затрат на конец периода;

расчет временного периода осуществляется исходя из процентного отношения от базового этапа.

3. Формирование  финансово-промышленной группы

В современной  российской экономике ведущее место  занимают финансово-промышленные группы (ФПГ). Эта новая организационная структура объединяет промышленные предприятия, банки, торговые организации. Характерная особенность ФПГ состоит в том, что они функционируют как самостоятельные саморазвивающиеся организации. Основной принцип создания ФПГ базируется на реализации единого технологического цикла (технологической цепочки – ТЦ). Цепочку формирует управляющая компания ФПГ. Создание ТЦ включает этапы: определение цели (стратегии); изучение технологии; подбор предприятий-исполнителей (контрагентов); проектирование; выбор источника финансирования; подбор руководителя проекта; контроль результатов.

 

3.1. Контроль  корпоративной эффективности каждого  контрагента, обеспечивающего ТЦ

Корпоративная эффективность работы каждого контрагента  вычисляется по следующему алгоритму:

1. Вычисляется доля затрат каждого контрагента (Д3_ki) в общих затратах ФПГ.

= 2229927/31856100=0.07      (1)

где – затраты i-го контрагента;

– затраты финансово-промышленной группы.

Соотношение затрат и времени (в %) по стадиям инновационного процесса приведены в табл. 1.

Вычисляется доля каждого контрагента (ДП_ki) в совокупной чистой прибыли ФПГ:

= 0.121      (2)

где П_ki – чистая прибыль i-го контрагента;

П_фпг – чистая прибыль ФПГ.

2. Рассчитывается  коэффициент корпоративной эффективности  ( ) для каждого контрагента:

=        (3)

Контрагенты ранжируются  по значению коэффициента корпоративной  эффективности.

№№ п/п	Стадии инновационного процесса (участники ФПГ)	Доля затрат	Доля прибыли	Коэффициент корперативной эффективности
1	Период эксплуатации проекта	0,03	0,183	6,097
2	Исследования  и разработка варианта проекта	0,07	0,121	1,742
3	Прикладные разработки (НИР)	0,1	0,146	1,463
4	Маркетинг и  организация сбыта	0,2	0,219	1,097
5	Подготовка  производства (ОКР и ТПП)	0,15	0,146	0,98
6	Организация производства	0,45	0,183	0,41
	Управляющая компания	1	1	11,782

 

3.2. Контроль функционирования  технологического процесса

3.2.1. Контроль  взаимодействия предприятий

Для первоначального анализа  функционирования бывает достаточно показателя интегральной эффективности Э_ц. Но этот показатель не позволяет ответить на вопрос: эффективнее ли функционирование предприятий в качестве единого целого, чем функционирование каждого предприятия по отдельности и насколько?

Для ответа на этот вопрос необходим  показатель, при расчете которого интегральный показатель эффективности  функционирования ТЦ соотносится с  каким-то другим показателем, отражающим общую эффективность функционирования предприятий, действующих самостоятельно. За этот последний показатель примем среднее экономическое значение показателей эффективности, вычисленных для каждого предприятия.

Эффективность i-го предприятия ФПГ определяется как:

=  2229927/1318560= 1.69      (4)

Среднее экономическое значение определяется как:

=           (5)

где n – количество предприятий.

Показатель  взаимодействия будет определен следующим образом:

=         (6)

Показатель  интегральной эффективности Э_ц отражает эффективность всей ФПГ и рассчитывается по формуле:

= 23997834/(33240897+31856,1)=0.72  (7)

= 10812192+ 13185642 = 23997834 руб.   (8)

где ЧП_i – чистая прибыль i-го участника ФПГ;

ЧП_упр – чистая прибыль, полученная управляющей компанией ФПГ.

Расчет чистой прибыли осуществляется по формуле:

= 33240897   (9)

где ВА_i –валовые активы i-го участника ФПГ;

ВА_фпг – валовые активы ФПГ;

З_упр – затраты на содержание управленческого аппарата ФПГ составляют 0,1 % от суммы затрат всех участников ФПГ.

З_упр = 0,001*31856100 = 31856,1

На этом этапе  контроля выясняется, насколько эффективно действуют отдельные участники ФПГ, а также вся группа в целом и делаются соответствующие выводы.

№№ п/п	Стадии инновационного процесса (участники ФПГ)	Эффективность i-го предприятия ФПГ	валовые активы i-го участника ФПГ
1	Исследования  и разработка варианта проекта	1,69	2900832
2	Прикладные  разработки (НИР)	2	4430361
3	Подготовка  производства (ОКР и ТПП)	3,01	5537952
4	Организация производства	7,2	8900280
5	Маркетинг и  организация сбыта	2,7	7120224
6	Период эксплуатации проекта	0,48	4351248
	Управляющая компания	3,199	33240897

 

3.2.2. Выявление узкого места в ТЦ

Во время  функционирования ТЦ возможно снижение её эффективности. Это снижение может  быть результатом деятельности всей цепочки или каких-то предприятий-участников цепочки. Под узким местом ТЦ будем понимать предприятие или несколько предприятий-участников ТЦ, деятельность которых понижает эффективность деятельности ТЦ.

Введем так называемый показатель взаимодействия предприятий  с поправкой на предприятие j (общее количество предприятий n = 1, 2,...i,…j,...), формула которого выглядит следующим образом:

= 0.27/3.5=0.1        (10)

где Э_jц – эффективность цепочки с поправкой на предприятие:

= 8438784/30340065=0.27     (11)

= 10812192 – 2373408 = 8438784   (12)

= 33240897 – 2900832 = 30340065   (13)

где Э_jсс – средняя эффективность предприятий ТЦ с поправкой на предприятие j, вычисленная по следующим формулам:

для j = 1:

= (14)

для j = 2, 3,…, n-1:

=    

для j = n:

=

Экономический смысл ПВ_i состоит в следующем. Заменим в ТЦ одно из предприятий (например, j) единичным, которое при расчетах всех интегральных показателей не оказывает влияния на общий показатель взаимодействия.

Тогда можно  предположить, что если интегральные показатели, рассчитанные без учета j-го предприятия, выше, чем рассчитанные с учетом данных этого предприятия, то j-е предприятие своей деятельностью снижает интегральные показатели и, следовательно, оно является узким местом в ТЦ.

Для выявления  узкого места в ТЦ применяется  следующая процедура:

• всем предприятиям ТЦ присваивается порядковый номер в соответствии с определением ТЦ;
• для каждого предприятия вычисляется показатель взаимодействия и сравниваются между собой;
• из всех показателей взаимодействия выбирается наибольший и фиксируется номер предприятия, поправка на который произведена при вычислении данного показателя взаимодействия;
• предприятие, стоящее под зафиксированным номером является узким местом ТЦ.

Узким местом является период эксплуатации проекта.

4. Выбор  оптимального инновационного проекта

Отбор инновационного проекта осуществляется на основе метода приведенной стоимости, или дисконтирования, т. е. приведения затрат и результатов к одному моменту. В качестве такого момента времени принимают год начала реализации инноваций. Для определения чистой стоимости проекта, реализуемого ФПГ, необходимо: