Проектування систем управління потенціалом підприємства

1. Найбільш ліквідні  активи - А(1).

2. Активи, що швидко  реалізуються - А(2).

3. Активи, що повільно реалізуються - А(3).

4. Активи, що важко  реалізуються - А(4).

Зобов'язання підприємства (пасиви балансу) залежно від терміну  їх сплати поділяються на 4 групи:

1. Найбільш термінові  зобов'язання - П(1).

2. Короткострокові пасиви - П(2).

3. Довгострокові та середньострокові пасиви - П(3).

4. Постійні пасиви - П(4).

Активи балансу ліквідні, якщо:

А(1) >= П(1);

А(2) >= П(2);

А(3) >= П(3);

А(4) <= П(4).

Збільшення власних  оборотних коштів може говорити про  ріст ліквідності підприємства.

Ріст величини власних оборотних коштів разом з тим може викликатися збільшенням обсягів неліквідних запасів або ростом простроченої дебіторської заборгованості, що може негативно позначитися на оборотності.

Зниження величини власних  оборотних коштів, крім погіршення ліквідності, може говорити про ріст потреби в коштах.

Для визначення причин зміни  величини власних оборотних коштів необхідно провести поглиблений  аналіз поточних активів і зобов'язань.

Таблиця 2.6

Оборотні активи комунального підприємства «Житловик» у 2009-2011 рр.

Показники, тис. грн.	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення +/- , 2010 р. до 2009 р.	Відхилення +/- , 2011 р. до 2010 р.	Динаміка у %, 2010 р. до 2009 р.	Динаміка у %, 2011 р. до 2010 р.
Виробничі запаси	1490	1510	1522	20	12	101,3	100,7
Готова продукція	24	19	18	-5	-1	79	94,7
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: -чиста реалізаційна  вартість	9326	6969	7950	-2357	981	74,7	114
-резерв сумнівних  боргів	744	894	792	150	-102	120,2	88,5
Інші оборотні активи	3479	10881	12658	7402	1777	131,2	116

 

З таблиці 4.6 можна зробити  висновки, що виробничі запаси у 2009-2011 рр. збільшуються, що є позитивною тенденцією для підприємства. У 2010 р. порівняно  з 2009 р. виробничі запаси збільшились  на 20 тис. грн. або на 1,3%, а у 2011 р. порівняно з 2010 р. збільшились на 12 тис. грн. або на 0,7%. Готова продукція у 2010 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 5 тис. грн., а у 2011 р. порівняно з 2010 р. зменшилась на 1 тис. грн. Дебіторська заборгованість за роботи, товари та послуги у 2009-2011 рр. зменшується. У 2010 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 2357 тис. грн., а у 2011 р. порівняно з 2010 р. збільшилась на 981 тис. грн. Інші оборотні активи у 2009-2011 рр. збільшуються. У 2010 р. порівняно з 2009 р. збільшились на 7402 тис. грн. або на 31,2%, а у 2011 р. порівняно з 2010 р. збільшились на 1777 тис. грн. або на 16%.

В ході виробничої технологічної  практики я була ознайомлена з  наступними документами:

- Баланс за 2011 - 2009 роки;

- Звіт про фінансові  результати;

- Звіт про рух грошових коштів;

- Звіт про власний  капітал;

- Примітки до річної  фінансової звітності;

Таблиці 2.7

Інформація про виконання  плану доходу комунального підприємства «Житловик» за видами діяльності у 2010 р.

Показники	Планові значення показників		Фактичні значення показників		Відхилення фактичних значень  від планових
	Сума тис. грн.	У % до доходу	Сума тис. грн..	У % до доходу	Абсолютне (+/-)	Відносне %
Загальний дохід	5145	100.00	5207.7	100.00	62.7	101.2
Водопостачання	2056	40	2106.2	40.5	50.2	102.4
Водовідведення	3089	60	3101.5	59.5	12.5	100.4

 

У таблиці 2.7 представимо інформацію щодо виконання (у 2010 р.) плану доходу підприємства за видами діяльності. З аналітичної таблиці можна зробити висновок про те, що значення планових показників було перевищено за головними видами діяльності комунального підприємства «Житловик».

Перевиконання плану  від надання послуг, а саме водопостачання на 2.4% принесло підприємству додатковий дохід у розмірі 50.2 тис. грн.; перевиконання  плану з водовідведення  на 0.4% принесло підприємству дохід у розмірі 12.5 тис. грн.

Перевиконання плану  за основними видами економічної  діяльності підприємства необхідно  розцінювати як позитивне. Разом  з тим, підприємству необхідно проаналізувати причини перевиконання та недовиконання  планів для реалізації заходів щодо виправлення ситуації [12, ст. 302].

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиці 2.8

Інформація про виконання  плану доходів, витрат і прибутку комунального підприємства «Житловик» у 2012 р.

Показники	Планові значення показників		Фактичні значення показників		Відхилення фактичних значень від планових
	Сума тис. грн.	У % від доходу	Сума тис. грн.	У % до доходу	Абсолютне (+/-)	Відносне %
Дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів послуг.	26100	100.00	26477	100.00	377	101.4
Податок на додану вартість	5000	19.2	4413	16.6	-587	88
Чистий дохід	23568	90.3	22064	83.3	-1504	93.6
Собівартість реалізованої продукції	25563	98	26222	99	659	102.5
Інші операційні доходи	140	0.53	155	0.58	15	110
Адміністративні витрати	1508	5.7	1427	5.4	-81	94.6
Інші операційні витрати	160	0.61	151	0.57	-9	94

 

У таблиці 2.8 представимо інформацію щодо виконання (у 2012 р.) плану доходів, витрат і прибутку підприємства. З наведених у таблиці даних видно, що за більшістю основних показників планові їх значення у 2012 р. було перевиконано, що є позитивним. Так, дохід (виручка)  від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг) склав у 2012 р. 26477 тис. грн.,  що на 1.4% більше планового значення цього показника. Крім того, у 2012 р. сплачено податку на додану вартість на 6.4% менше,

ніж очікувалось. Обсяги чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг) у 2012 р. порівняно з плановим значенням цього показника фактично були меншими на 1504 тис. грн. Також збільшилась собівартість реалізованої продукції (робіт та послуг) на 659 тис. грн., тобто на 2.5%.Позитивним є збільшення інших операційних доходів на 10% або на суму 15 тис. грн. Позитивним є зменшення адміністративних витрат  на 81 тис. грн. тобто на 5.4%.Також позитивним для підприємства є зменшення інших операційних витрат на 6% тобто на 9 тис. грн.

Отже, за результатами аналізу  виявлено, що планова робота на комунальному підприємстві «Житловик» ведеться. Проте  можна стверджувати, вона є недостатньо  ю та призводить до окремих негативних показників та характеристик діяльності підприємства.

Таблиця 2.9

Недоліки планово-економічної роботи

Окремі наслідки недостатньо ефективного  планування

- планування містить лише короткостроковий  характер; - на підприємстві відсутня стратегія  його планово-економічної роботи та розвитку та планові економічні показники не розробляються у відповідності до неї; - на підприємстві не розробляються  плани формування та використання  фінансових ресурсів; - підприємство не планує показників ліквідності та платоспроможності; - виконання більшості планових показників не приводить до покращення основних планово-економічних показників ефективності діяльності підприємства – рівня прибутковості і рентабельності, а також є неефективним

- мала сума чистого прибутку  та критично низькі показники  рентабельності; - низькі показники ліквідності  та платоспроможності і фінансової  стійкості; - щорічне зменшення суми активів  підприємства; - брак фінансових ресурсів на  формування резервних або інвестиційних  фондів розвитку

Результати узагальнення недоліків та негативних наслідків планово-економічної роботи на комунальному підприємстві «Житловик»

 

 

   На комунальному  підприємстві  «Житловик» здійснюється  планування й прогнозування витрат (табл. 2.10). Поточні витрати на  підприємстві протягом 2010-2012 рр. зростають, що є негативним для діяльності підприємства. Матеріальні витрати у 2012 р. порівняно з 2010 р. зросли на 40%, а в порівнянні з 2011 р. зросли на 29%. Витрати на оплату праці у 2012 р. порівняно з 2010 р. збільшились на 57%, а порівняно з 2011 – на 34%. Відрахування на соціальні заходи у 2012 р. порівняно з 2010 р. зросла на 56% - а у порівнянні з 2011 р. – на 33%. Проте амортизація зменшилась порівняно з 2010 р. у 2012 р. вона зменшилась на 8%, а у порівнянні з 2011 р. – зменшилась на 3.6%. Сума витрат загалом  зросла у 2012 р. порівняно з 2011 р. на 9.3%, а у порівнянні з 2011 р. сума зросла на 8.5%, що негативно відображається на діяльності підприємства. Собівартість реалізованих товарів та послуг у 2012 р. порівняно з 2010 р. зросла на 45.4% , а у 2012 р. порівняно з 2011 р. – на 30.4%.  У 2010-2012 рр. найбільшу частку у загальній сумі витрат підприємства займала амортизація(67.8%; 64.2%; 56.9%).

  Таблиця 2.10

Поточні витрати на комунальному підприємстві «Житловик» у 2010-2012 рр.

Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Динаміка у %, 2010 р. до 2012 р.	Динаміка у %, 2011 р. до 2012 р.
	Сума тис. грн.	Сума тис. грн.	Сума тис. грн.
Матеріальні витрати	10477	11356	14667	140	129
Витрати на оплату праці	5508	6448	8654	157	134
Відрахування на соціальні заходи	2000	2355	3129	156	133
Амортизація	38856	37008	35646	92	96.4
Інші операційні витрати	441	518	520	118	100.3
Разом витрати	57282	57685	62616	109.3	108.5
Собівартість реалізованої продукції	18027	20108	26222	145.4	130.4