Приобретение подвижного состава

 

Таблица 6.1

Калькуляция переменных и постоянных затрат за 1год =2год=3год.        

 

 

№	Статьи затрат	Годовая сумма затрат, руб.	Калькуляция себестоимости перевозок, руб.
п/п			1 т	1 ткм	1 км	1ч
1	2	3	4	5	6	7
1.	Затраты на топливо	13553486	162,67	1,63	11,04	452,40
2.	Затраты на смазоч-ные и обтирочные материалы	2710697	32,53	0,33	2,21	90,48
3.	Затраты на ТО и ремонт	3839384	46,08	0,46	3,13	128,15
4.	Затраты на восстановление и ремонт шин	1768200	21,22	0,21	1,44	59,02
5.	Амортизация ПС (Анелин.)	3904884	46,87	0,47	3,18	130,34
6.	Накладные расходы (с учетом Алин.)	15465991	185,62	1,86	12,59	516,24
7.	Заработная плата водителей	3972041	47,67	0,48	3,23	132,58
8.	Транспортный налог	66000	0,79	0,01	0,05	2,20
9.	ИТОГО	45280686	543,46	5,43	36,87	1511,41
	Справочно из п.1	-	Qт=83320	Wткм=8331984	Lобщ=1227951	Ачр=29959,2

 

 

10.2. Расчет себестоимости  единицы продукции через технико-эксплуатационные  показатели 1год=2год=3год.

Себестоимость перевозки 1 т груза – S1т:

 S1т=(Скм·lег) /(q·g·b) + (Счас·tе)/(q·g) + (рт+рткм·lег)· ·Квб       

 где tе= (lег+vт·b·tп-р)/(vт·b) – время на одну ездку ;                              

Скм  - удельные переменные затраты на перевозки  на 1 км пробега  (строка 6, столбец 4 из табл. 6);

 Счас -  удельные постоянные расходы  на 1 час работы  (строка 9, столбец 4 из табл. 6);

Квб   - коэффициент, учитывающий отчисления во внебюджетные страховые фонды (в 2013г. – 1,3).

tе= (lег+vт·b·tп-р)/(vт·b)=(100+70*0,64*1,58)/(70*0,64)=3,81 [ч]

S1т=(20,99*100)/(11,4*0,93*0.64)+(516,24*3,81)/(11,4*0,0,93)+(16,55+0,64*100)*1.3*1*1,25=625,89 [руб]

Себестоимость 1 тонно-километра – S1ткм:

S1ткм = Скм / (q ·g · b) + (Счас ·tе) / (q·g·lег) + (рт/lег+рткм) · · Квб   

S1ткм =20,99/11,4*0,93*0,64+516,24*3,81/11,4*0,93*100+(16,55/100+0,64)*1,3*1*1,25=6,26 [руб]

Себестоимость 1 км пробега – S1км: 

S1км = Скм + Счас/vэ + (рт/lег+рткм) ·g·b·q· ·Квб                             

vэ – средняя эксплуатационная скорость

vэ = (lег·vт) / (lег+tп-р·vт·b)

         vэ = (100*70)/(100+1,58*70*0,64)=40,99[км/ч]

          S1км =20,99+516,24/40,99+(16,55/100+0,64)*0,93*0.64*11,4*1*1,3*1,25=46,47 [руб]

  Себестоимость 1 часа эксплуатации – Sчас:

S1час = Счас + Скм·vэ + [(рт+lег·рткм)·g·q] · · Квб /tе     

   S1час = 516,24+20,99*40,99+[(16,55+100*0,64)*0,93*11,4]*1,25*1.3*1/40,99 =1740,66 [руб]

 

10.3.  Смета затрат и калькуляция  себестоимости перевозок

10.3.1.  Расчет транспортного налога

    Н т= Aсп · N · C ,

где:    Aсп – списочное число автомобилей,  ед.;

    С – ставка транспортного  налога, руб/л.с. ;

    N – мощность двигателя в л.с.

Н т=12*25*220=66000 (руб)

Смета затрат и калькуляция себестоимости за 1 год=2год=3год.

Таблица 8

№	Статьи затрат	Годовая сумма затрат, руб.	Калькуляция себестоимости перевозок, руб.
п/п			1 т	1 ткм	1 км	1ч
1	2	3	4	5	6	7
1.	Затраты на топливо	13553486	162,67	1,63	11,04	452,40
2.	Затраты на смазоч-ные и обтирочные материалы	2710697	32,53	0,33	2,21	90,48
3.	Затраты на ТО и ремонт	3839384	46,08	0,46	3,13	128,15
4.	Затраты на восстановление и ремонт шин	1768200	21,22	0,21	1,44	59,02
5.	Амортизация ПС (Анелин.)	0	0,00	0,00	0,00	0,00
6.	Накладные расходы (с учетом Алин.)	19370875	232,49	2,32	15,77	646,58
7.	Заработная плата водителей	3972041	47,67	0,48	3,23	132,58
8.	Транспортный налог	66000	0,79	0,01	0,05	2,20
9.	ИТОГО	45280686	543,46	5,43	36,87	1511,41
	Справочно из п.1	-	Qт=83320	Wткм=8331984	Lобщ=1227951	Ачр=29959,2

 

 

 

 

 

11. Расчет тарифной ставки за  единицу транспортной продукции.

 

                   ,                                               где:

   - себестоимость единицы продукции с учетом транспортного налога;    

  =   - коэффициент рентабельности. 

Рентабельность перевозок (14) 30%

= 1+ 18/100 =  1,18

1 год=2год=3год.

Тариф за 1 т равен:  

Цт  = 543,46* 1,18 = 641,28[руб /т]

                                                        

Тариф за 1 км равен:     

Цкм =  36,87* 1,18 = 43,51 [руб/ км]                                                               

 

  Тариф  за 1 час равен: 

Цчас = 1511,41* 1,18 = 1783,47  [руб/час] 

 

                                                 12. Расчет основных финансовых показателей

12.1. Расчет валовых доходов  от перевозок

Доходы – это денежные средства, получаемые за реализацию автотранспортной продукции.

         Определяем доходы по видам тарифов:

1 год=2год=3год.

Тариф за 1 час равен:  =  1783,47*29959,2=53431334[ руб]                                                                                                                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2.  Расчет налога на добавленную  стоимость

   1 год=2год=3год.

 Ставка налога на добавленную  стоимость -  18 %

12.2.1.       Определяем  НДС в доходах

    НДСдох =  (Дбрутто·0,18)/1,18

  НДСдох = 53431334*0,18/1,18=8150543 [руб]                                                 

12.2.2.      Определяем НДС в затратах

    НДСзатр =  (МЗ · 0,18)/1,18  

         МЗ = 13553486+2710697+3839384*0.7+1768200= 20719951,8 [ руб]

 

                       НДСзатр= 20719951,8*0,18/1,18=3160671 [руб]

12.2.3. Определяем НДС к перечислению  в бюджет

   НДСпереч  = НДСдох – НДСзатр                                                         

НДСпереч  =8150543-3160671=4989872 [руб]

12.3. Расчет чистой прибыли

12.3.1. Доходы нетто

    Днетто  = Дбрутто –  НДСдох  

Днетто  =53431334-8150543 =45280792 [руб]                                                                                                       

12.3.2. Затраты нетто

    Знетто  = Збрутто – НДСзатр  

    Знетто  = 45280686-3160671= 42120015 [руб]                                                                                                            

12.3.3. Балансовая прибыль

    Пбал = Днетто – Знетто                                                                             

Пбал =45280792-42120015=3160776 [руб]                                                                                                            

12.3.4.  Налог на прибыль (ставка  налога – 20 %)

    Нпр= 0,20·Пбал                                                                                                                                     

    Нпр=0,20*3160776=632155 [руб]                                                                                                            

12.3.5.  Чистая прибыль

    Пч = Пбал – Нпр 

Пч =   3160776-632155= 2528621 [руб] 

 

                                                                                                          

 

12.4.  Рентабельность

Рентабельность (R) –  отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на перевозки, в %.

                            

 5.84%

где ЗГ – годовая сумма затрат на перевозки (таблица 6, столбец 3, строка 11)

 

        

13. Оценка эффективности инвестиционного проекта по приобретению подвижного состава

13.1. Расчет реальной ценности  проекта (РЦП)

Предлагается алгоритм проведения упрощенного расчета реальной ценности инвестиционного проекта:

1. Определение необходимых инвестиций по годам расчетного периода (К t ).
2. Расчет чистой прибыли предприятия по годам (П t ).

П1=2528621 [руб]

П2=2528621 [руб]

П3=2528621 [руб] [пункт 12.3.5]

 

Расчет амортизационных отчислений по годам (А t ).

А1=3904884 [руб]

А2=3904884 [руб]

А3=3904884 [руб]   [пункт 5]

4. Расчет чистого дохода, формируемого  по годам расчетного периода (ЧД t)

                                ЧД t  = П t  + А t 

ЧД 1  = 2528621+3904884=6433505 [руб]

ЧД 2  = 2528621+3904884=6433505 [руб]

ЧД 3  = 2528621+3904884=6433505 [руб]

 

5. Вычисление  коэффициента  дисконтирования ( )

   ,                                                             

где:    r – ставка дисконта, в долях единицы (приравнивается к ставке рефинансирования Центробанка РФ на текущий момент),

         t - годы расчетного периода.

R=8.25% [9 интернет источник]

а1=1/(1+0,0825)=0,9238

а2=1/(1+0,0825)2=0,8534

а3 =1/(1+0,0825)3=0,7883

6. Расчет чистого дисконтного  дохода (ЧДД t )

                                       ЧДД t = ЧД t a t                                                                              

ЧДД 1=6433505*0,9238= 5943272 [руб]

ЧДД 2=6433505*0,8534=5490353 [руб]

ЧДД 3=6433505*0,7883=5071532 [руб]

      7. Расчет реальной ценности проекта (РЦП)

                                                         

   где:    К t – капиталовложения в   t –ом году (стоимость приобретения подвижного состава).

 

показатель	0-й	1-й	2-й	3-й
Кап. Вложения ; единовременные затраты; инвестиции	4770000	2385000	2385000	0
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия; чистая прибыль	-	2528621 [руб]	2528621 [руб]	2528621 [руб]
Амартизация	-	3904884 [руб]	3904884 [руб]	3904884 [руб]
Чистый доход	-	6433505 [руб]	6433505 [руб]	6433505 [руб]
коэфициент дисконтирования	1	0,9238	0,8534	0,7883
Чистый дисконтируемый доход (ЧДД)	-	5943272	5490353	5071532
Реальная ценность проэкта (РЦП)	-4770000	-1211728	1893625	6965157

 

Стоимость подвижного состава определяется путем умножения первоначальной балансовой стоимости единицы подвижного состава (Спб) на количество единиц списочного подвижного состава.

                                                                                  (13.5)

Подвижной состав приобретается в течение 3 летнего периода по следующему графику:

1-ый год – 30% = 9540000*0,5=4770000 [руб]