Правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

- в случае признания  его банкротом;

- если принято решение  о запрете деятельности хозяйствующего  субъекта из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в предусмотренный решением  срок не обеспечено соблюдение  этих условий или не изменен  вид деятельности;

- если решением суда  будут признаны недействительными  учредительные акты о его создании;

- в других предусмотренных  законодательством случаях.

 

1.2. Основные правила и  очередность проведения безналичных  операций по расчетным счетам  клиентов

 

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных докумен­тов:

1) платежного поручения;

2) платежного требования-поручения;

3) заявления на аккредитив;

4) инкассового поручения (распоряжения) и др.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете, если иное не преду­смотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания де­нежных средств со счета.

Расчеты платежными требованиями-поручениями — сравнительно недавно используемая форма расчетов. Она представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение отражает как сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, так и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляет в банк покупателя.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть перевод­ной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивы могут открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставить ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства бан­ка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным называется аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласия получателя средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечивается гарантия платежа и возможность получить его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Не­достаток расчетов по аккредитиву — отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

При расчетах по инкассо банк (эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платеж и (или) акцепт платежа. Инициатива расчетов по инкассо исходит от поставщика. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Помимо указанных форм расчетов применяются расчеты с помощью чеков, векселей, на основании платежного требования и платежного ордера (при частичных платежах по крупным сделкам). Однако эти формы расчетов применяются достаточно редко, хотя и допускаются российским законодательством.

Очередность списания денежных средств с банковского счета. Важным аспектом в правовом режиме банковского счета является очередность списания денежных средств. В случае если сум­ма, находящаяся на счете, достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, то списание производится в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств действует порядок, предусмотренный ч. 2 ст. 855 ГК РФ.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание де­нежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Расторжение договора банковского счета возможно в одно­стороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк, в свою очередь, может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст. 859 ГК РФ), а именно: по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др.

Кредитная организация обязана за десять дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется Инструкцией ЦБ РФ о кассовом исполнении государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.

Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения со­ответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены клиенту через кассу или переведены на указанный им счет.

Если счет закрывается, то клиент должен письменно подтвердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета.

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. ОЧЕРЕДНОСТЬ СПИСАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СО СЧЕТА КЛИЕНТА

 

2.1. Проведение и учет операций по расчетному счету

 

Исходя из Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (с изменениями и дополнениями) . Глава 2. Виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

2.1. Банки открывают в  валюте Российской Федерации  и иностранных валютах: текущие  счета; расчетные счета; бюджетные  счета; корреспондентские счета; корреспондентские  субсчета; счета доверительного  управления; специальные банковские  счета; депозитные счета судов, подразделений  службы судебных приставов, правоохранительных  органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

2.3. Расчетные счета открываются  юридическим лицам, не являющимся  кредитными организациями, а также  индивидуальным предпринимателям  или физическим лицам, занимающимся  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке  частной практикой, для совершения  расчетов, связанных с предпринимательской  деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются  представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям  для совершения расчетов, связанных  с достижением целей, для которых  некоммерческие организации созданы.

Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:

  1. Расчетный счет

  2. Валютный счет

  3. Специальные счета

  Расчетный счет

  Расчетный счет - это  счет, открытый в банке и предназначенный  для хранения рублевых средств  и проведения безналичных расчетов  с другими юридическими и физическими  лицами. Порядок открытия расчетного  счета регулируется Банком России.

  Согласно гражданскому  законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь  каждая организация, являющаяся  юридическим лицом. Расчетный счет  должен быть открыт после государственной  регистрации юридического лица.

  Для этого организация  сдает в банк следующий пакет  документов:

  - заявление на открытие  расчетного счета;

  - заполненный договор  банковского счета (2 экз.);

  - нотариально заверенные  копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение  и т. д.);

  - нотариально заверенную  копию свидетельства о государственной  регистрации;

  - копию свидетельства  о постановке на учет в налоговом  органе;

  - карточка с образцами  подписей лиц, имеющих право распоряжаться  счетом и образцом оттиска  печати;

  - копию информационного  письма об учете в органах  статистики;

  - иные документы по  требованию банка.

  Бланки заявления, карточки  и договора можно получить  в банке.

  В течение нескольких  дней юристы и службы безопасности  банка проверяют документы, после  чего выносят решение об открытии  счета. Если с документами все  в порядке, то организация получает  подписанный руководством банка  договор банковского счета и  уведомление об открытии счета  в банке.

  Об открытии счета  банк сообщает в налоговую  инспекцию, где ваша организация  стоит на учете. При этом организация  в течение 10 дней также должна  сообщить в налоговую об открытии  счета путем представления Сообщения  об открытии (закрытии) счетов.

  В случае если организация  во время не проинформирует  налоговую об открытии счета, ее могут оштрафовать на 5 000 рублей (статья 118 НК РФ), а также директора  на сумму от 1 000 до 2 000 рублей (статья 15.4 КоАП РФ).

  При открытии расчетного  счета с организацией заключается  Договор банковского счета, в  котором отражается перечень  банковских услуг по расчетному  и кассовому обслуживанию, также  указываются номер расчетного  счета и платежные реквизиты  банка (корреспондентский счет и  банковский идентификационный код (БИК)).

  Документальное оформление  операций по расчетному счету

  Банк осуществляет  безналичные расчеты организации  на основе документов установленной  формы. В настоящее время выделяют  следующие основные формы безналичных  расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты  по инкассо; расчеты чеками. Форму  безналичных расчетов организация  выбирает самостоятельно. Банки  не имеют права вмешиваться  в договорные отношения своих  клиентов. Для проведения той  или иной операции по банковским  счетам организация должна предоставить  в банк соответствующий расчетный  документ. Расчетные документы принимаются  банками в четырех экземплярах.

  Расчеты платежными  поручениями применяются организациями- плательщиками при списании денежных  средств со своего счета на  счет получателя средств. Платежное  поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытом в этом или другом банке. В платежном поручении обязательно должны называться: номер и дата, вид платежа, реквизиты плательщика (расчетный счет, БИК, ИНН), сумма, банк получателя и реквизиты получателя, назначение платежа, обязательно ставится подпись и печать организации.

  Расчеты по аккредитивам  применяются в тех случаях, когда  оплата денежных документов производится  по месту нахождения поставщика  сразу после отгрузки товара  покупателю. Аккредитив представляет  собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению  плательщика, произвести платежи  в пользу получателя средств  по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива.