Последовательность разработки финансового плана

Самый верный способ оценки потребности в денежных средствах сводится к составлению бизнес-плана. Центральной частью является наличная смета, которая трансформирует производственные планы предпринимателя в конкретные суммы. Такая смета охватывает потребности предпринимателя до и после начала функционирования предприятия.

Составление бизнес-плана еще не является гарантией получения предпринимателем нужных денежных средств. Оценив потребность в денежных средствах, предприниматель должен определить, какая их часть поступит от инвесторов (акционерный капитал), какая от кредиторов (заемный капитал), и принять решение относительно способов мобилизации необходимого капитала.

Источников денежных средств множество. Для получения акционерного капитала можно использовать.

• компании по рискованному вложению капитала;
• компании по инвестициям в малые предприятия;
• крупные предприятия;
• друзей, родственников, и что существеннее всего, собственные средства предпринимателя.

Для получения заемного капитала можно использовать:

• коммерческие банки и других частных заимодавцев, включая финансовые и страховые компании, друзей и родственников;
• поставщиков.

Салон планируется создать на базе существующего нежилого помещения. Для создания салона необходимо закупить дополнительно современное оборудование. Инвестиции требуются на проектирование, закупку, транспортировку и монтаж оборудования, на подготовку производственных площадей, оборудование рабочих мест и первоначальный оборотный капитал.

В первую очередь необходимо рассчитать потребность в финансовых средствах на закупку оборудования. Конкретный расчет приведен в проектной части. На следующем этапе рассчитывается потребность в финансовых средствах на обеспечение других затрат. Источником финансирования является уставный капитал предприятия, составленный из паевых взносов учредителей. Расчет приведен в таблице.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

 

№	Статья затрат	Сумма, руб.
1	Предпроектные работы	220000
2	Разработка дизайнерского проекта	49000
3	Разработка технического проекта	120000
4	Ремонтно-строительные работы	150000
5	Закупка технологического оборудования	1996350
6	Монтаж и наладка технологического оборудования	198835
7	Заключение договоров на обслуживание	56500
8	Оформление витрины	40000
9	Арендная плата за 2 месяца	112500
10	Место администратора	30000
11	Закупка офисной мебели, оборудования, и оргтехники (кассовый аппарат, сейф, телефон и прочее)	68500
12	Вычислительная техника	40000
13	Затраты на рекламу (рекламные листовки, Сайт, реклама по кабельному телевидению)	150000
14	Белье, униформа и т.п.	100000
15	Оборотные средства на приобретение расходных материалов	50000
16	Транспортно-заготовительные расходы	100000
17	Лицензирование деятельности	30000
18	Прочие расходы	500000
	ИТОГО	4011685

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Расчет текущих затрат.

 

Все текущие затраты, которые несет предприятие делятся на постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от объема производства. Переменные затраты пропорциональны объему производства. Сначала рассчитаем постоянные расходы. К этой категории затрат относятся затраты на аренду производственных площадей.

Годовая арендная плата за 1 кв. м производственных площадей = 4500 руб. Годовая арендная плата за 150 кв. м производственных площадей =

4500 Х 150 = 675000 рублей в год.

Следующим элементом постоянных затрат являются затраты на  амортизацию активной части основных фондов. Они составляют 20% от стоимости оборудования, срок полезного использования оборудования 5 лет:

1996350 х 0,2 = 399270 руб. в год.

 

Следующим элементом постоянных затрат являются затраты на электроэнергию общего пользования (освещение, компьютеры, оргтехника, бытовые приборы и т. п.). Стоимость 1 кВт.час электроэнергии для предприятий = 3,1 руб. Электроэнергия идет:

- на освещение. По нашим оценкам  можно считать в среднем требуется 100 вт. осветительных приборов на 10 кв. м производственных площадей. В этом случае общая потребляемая  энергия приборов в год составит

150 х 0,1 : 10 х 10 х 365 =  5475 кВт. час.

- общая потребляемая мощность  технологических приборов и оборудования = 3 кВт. В этом случае потребляемая  энергия технологических приборов  в год составит 3 х 10 х 365 = 10950 кВт. час.

В этом случае общая потребляемая мощность приборов в год составит

5475 + 10950 = 16425 кВт. час

Затраты на оплату = 16425 х 3,1 = 50918 руб. в год.

Следующим элементом постоянных затрат являются затраты на оплату труда управленческого персонала. Расчет производится, исходя из штатного расписания. Затраты на заработную плату равны

= 89  000 руб. в месяц. = 1068000 рублей  в год.

Социальные отчисления = 23140  руб. в месяц.

Страхование от несчастных случаев на производстве 2% =

89  000 х 0,02 = 1780 руб. в месяц.

Полная месячная сумма постоянных затрат на оплату труда равна

89000 + 23140 + 1780 = 113920 руб. в месяц.

Полная годовая сумма постоянных затрат на оплату труда равна

113920 х 12 = 1367040 руб. в год.

Следующим элементом постоянных затрат являются – прочие затраты. Они

включают большое количество затрат на приобретение различных  вспомогательных ресурсов и выполнение работ. Оценим их общей месячной суммой 10 000 руб., годовой суммой 120 000 руб.

Результаты расчета сведем в таблицу.

 

РАСЧЕТ ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ за год

 

№	Статья затрат	Сумма, руб.
1	Арендная плата	675000
	Затраты на оплату труда, в том числе:	1367040
2	Заработная плата	1068000
3	Социальные отчисления	277680
4	Страхование от несчастных случаев на производстве 2%	21360
5	Коммунальные услуги	170400
6	Электроэнергия	50918
7	Услуги связи	46800
8	Амортизационные отчисления	399270
9	Реклама	60000
10	Прочие затраты	120000
	ИТОГО	2889428

 

 

Полная годовая сумма постоянных затрат равна  2889428

Переменные затраты будем рассчитывать на 1 среднюю  реализованную услугу. Они состоят из затрат на оплату труда мастеров и применяемых в услуге материалов и косметики.

Рассчитаем объем переменных затрат в расчете на одну услугу и поместим данные в таблицу.

 

Расчет переменных затрат

№	Статья затрат	%%	Сумма, руб.
1	Заработная плата	30	261
2	Социальные отчисления	7,8	68
3	Страхование от несчастных случаев на производстве	0,6	5
4	Материальные ресурсы	10	87
	ИТОГО		421

 

 

 

 

1.4. Расчет безубыточности производства.

 

Поскольку салон будет оказывать неоднородные услуги, анализ безубыточности будем производить на 1 усредненную реализованную услугу.

Переменные затраты на рубль реализованной продукции = 421 руб.

Точка безубыточности = Пост. Затр. : (Цена – Пер. Затр.) =

2889428 : (869 – 421) = 6450 услуг. в год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Расчет показателей проекта.

 

Прибыль – экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия. Она является ключевым показателем финансового состояния предприятия. Принято различать: прибыль отчетного периода и нераспределенную прибыль отчетного периода. В результате хозяйственной деятельности предприятия у него образуется прибыль отчетного периода – прибыль до налогообложения и затрат, относимых к прибыли отчетного периода. В целом прибыль отчетного периода складывается из доходов за этот период за вычетом расходов.

Прибыль от реализации продукции представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без НДС, акцизов, экспортных тарифов и затратами на производство и реализацию, включенными в себестоимость продукции.

Балансовая прибыль является объектом налогообложения прибыли предприятия. Балансовая прибыль за вычетом налога на прибыль и указанных выше расходов является чистой прибылью предприятия. Относительно чистой прибыли принимается решение о делении ее на 2 части: если это АО, то дивиденды акционеров и нераспределенная прибыль.

Для расчета ожидаемой прибыли сделаем прогноз получения годовой выручки, исходя из действующих средних цен на аналогичную продукцию.

Объем инвестиций = 4011685 руб.

В день реализуется 50 услуг.

В год реализуется 50 х 365 = 18250 услуга.

Средняя цена услуги = 869 руб.

Годовая выручка = 869 х 18250 = 15859250 руб.

Постоянные затраты = 2889428 руб.

Переменные затраты = 7683250 руб.

Полные затраты = 10572678 руб.

Произведем расчет прибыли. Прибыль = Выручка – Себестоимость =

15859250 –  10572678 = 5286572 руб. в год.

Ставка налога на прибыль в настоящее время = 20%. Следовательно, в распоряжении предприятия остается 80% (0,8) валовой прибыли.

Чистая прибыль = 5286572 Х 0,8 = 4229258 руб. в год.

Рассчитаем относительные показатели эффективности инвестиционного проекта.

Рентабельность производства = Прибыль : Себестоимость х 100% =

5286572 : 10572678 х 100% = 50 %

Рентабельность продаж = Прибыль : Выручка х 100% =

5286572 : 15859250 х 100% = 33,3 %

Рассчитаем период окупаемости капитальных вложений. Они окупаются за счет чистой прибыли.

Ток = Кап. затраты : Чистая прибыль =

4011685 : 4229258 = 0,95 года = 11,4 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Разработка структуры предприятия

 

Порядок найма скользящий график.

    Парикмахерская  будет работать в две смены:

-  парикмахерские  услуги (по три мастера в смену).

-  косметолог (1 человек в смену)

-  маникюр, педикюр (1 человек в смену)

-  массаж (1 человек в смену).

-  солярий (администратор).

   Всего 1 смена состоит из 7 человек.

Организационная структура предприятия приведена в приложении 1.

   Подбор  кадров будут осуществлять директор.  На работу будут приниматься  специалисты с опытом работы, на основе собеседования и  рекомендации либо с последнего  места работы, либо с места  обучения по профилю.

Штатное расписание.

Должность	Количество человек
Директор	1
Бухгалтер	1
Администратор	2
Старший мастер	2
Мастер	4
Косметолог	2
Массажист	2
Маникюр	2
Уборщица	2
Итого:	18

 

  Моя парикмахерская будет иметь  хозяйственную форму : Общество с ограниченной ответственностью наряду с иными видами хозяйственных обществ, а также хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий является коммерческой организацией, то есть организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющей полученную прибыль между участниками.

В отличие от государственных и муниципальных унитарных предприятий, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, общества с ограниченной ответственностью (равно как и иные виды хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов) характеризуются тем, что их участники имеют в отношении них обязательственные права.