Положение о внутреннем контроле в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 00:46, реферат

Краткое описание

Банк России выдвигает определенные требования к внутреннему контролю в коммерческих банках. Так, например, кредитная организация должна принять внутренние документы по основным вопросам, связанным с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренным Приложением 2 к Положению ЦБ РФ от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах". Также в соответствии с п. 3.1 упомянутого Положения система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
- контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
- контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

Прикрепленные файлы: 1 файл

Банк России выдвигает определенные требования к внутреннему контролю в коммерческих банках.doc

— 125.50 Кб (Скачать документ)

Для достижения целей внутреннего контроля выполняются  следующие задачи:

- контроль выполнения  поручений и решений Совета  директоров Банка, руководства  Банка, комитетов, комиссий и других коллегиальных органов; контроль достижения стратегических целей Банка, а также целей и задач, определенных нормативными актами Банка, включая положения о комитетах, комиссиях и других коллегиальных органах, подразделениях; осуществление на постоянной основе наблюдения (мониторинга) за деятельностью Банка; выявление изменений, требующих внесения корректировок в указанные поручения, решения или акты;

- контроль распределения  ответственности, полномочий и  подотчетности;

- контроль соблюдения установленных процедур по обеспечению сохранности денежных средств и иных ценностей, целевого и экономного расходования ресурсов Банка на осуществление деятельности, мониторинг совершения отдельных операций, соответствия их результатов запланированным и (или) установленным показателям;

- контроль соответствия  всех видов информации в Банке  установленным требованиям, включая  требования информационной безопасности;

- контроль соответствия  деятельности Банка и действий  работников Банка нормативным  правовым и иным актам, регламентирующим деятельность Банка, договорам, заключенным Банком;

- мониторинг  изменений указанных актов, выявление  пробелов и противоречий в  них (между ними); контроль своевременности  внесения в них изменений и  дополнений;

- мониторинг  внутреннего контроля, оценка его адекватности, контроль мероприятий по устранению недостатков внутреннего контроля.

Указанные задачи выполняются в отношении объектов внутреннего контроля субъектами внутреннего  контроля (службой внутреннего контроля) в соответствии с их компетенцией.

2.3. Система внутреннего  контроля в Банке организуется  в соответствии со следующими  принципами: ответственность руководителей,  непрерывность внутреннего контроля, направленность внутреннего контроля  на риски, адекватность информации, информационных систем и технических средств телекоммуникации, соразмерность внутреннего контроля, своевременность (синхронность) внутреннего контроля.

2.3.1. Ответственность  руководителей подразумевает ответственность  руководства Банка и руководителей  подразделений за организацию деятельности (результаты деятельности) и внутреннего контроля, обеспечение его функционирования и осуществление мониторинга внутреннего контроля.

2.3.2. Непрерывность  внутреннего контроля обеспечивает  осуществление внутреннего контроля на постоянной основе, в том числе осуществление на постоянной основе мониторинга рисков и системы внутреннего контроля субъектами внутреннего контроля, контроль мер по устранению выявленных недостатков и улучшению внутреннего контроля.

2.3.3. Направленность внутреннего контроля на риски заключается в обеспечении управления рисками в деятельности Банка и в контроле соблюдения политики управления рисками.

2.3.4. Адекватность  информации, информационных систем  и технических средств телекоммуникации  предполагает наличие всех необходимых для принятия управленческих решений и для осуществления внутреннего контроля видов достоверной информации о деятельности Банка, прежде всего финансовой (бухгалтерской) и иной отчетности, надежных и эффективных информационных систем и технических средств.

2.3.5. Соразмерность  внутреннего контроля означает  такое состояние внутреннего  контроля, при котором процедуры  внутреннего контроля не являются  избыточными, а затраты на их  осуществление, как правило, не  превышают выгоды от их выполнения. В случаях, когда выполнение процедур внутреннего контроля необходимо для осуществления установленных стратегических целей или осуществление какой-либо операции ненадлежащим образом непосредственно влияет на возникновение репутационного риска для Банка, интересы поддержания репутации Банка и обеспечения надлежащего выполнения указанных функций являются приоритетными по отношению к затратам на осуществление контроля.

2.3.6. Своевременность  (синхронность) внутреннего контроля  означает такое состояние внутреннего контроля, при котором установление или изменение процесса (процедуры) деятельности нормативными и иными актами Банка, актами подразделений обязательно сопровождается установлением или изменением требований по организации внутреннего контроля соответствующего процесса (процедуры), включая: особенности организации внутреннего контроля процесса (процедуры); состав субъектов внутреннего контроля и контролируемых ими объектов; при необходимости процедуры внутреннего контроля и описание их содержания; периодичность контроля, если он не является постоянным; способы документирования и (или) иной фиксации результатов контроля; получателей информации о результатах контроля и периодичности ее представления.

2.4. Внутренний  контроль осуществляется в Банке на нескольких уровнях.

2.4.1. Внутренний  контроль первого (операционного)  уровня осуществляется непосредственно  в подразделении, выполняющем  соответствующую операцию, работниками  указанного подразделения и включает:

- постоянный  контроль (предварительный и (или) текущий) за совершением операций, выполняемый на протяжении процесса (процедуры) в соответствии с нормативными и иными актами Банка, актами подразделений Банка, в том числе с применением средств автоматизации и информационных технологий, исполнителем операции и (или) другими работниками подразделения, которые в соответствии с их компетенцией контролируют операции исполнителя;

- периодические  проверки (ревизии) (последующий контроль), запланированные заранее или  проводимые при необходимости  в соответствии с установленными требованиями непосредственно руководителем подразделения, осуществляющего проверяемые операции, и (или) уполномоченными им работниками указанного подразделения;

- представление  информации по результатам осуществления  внутреннего контроля первого уровня руководителю работника, контролирующего операции исполнителя, или руководителю, назначившему проверку, и при необходимости - их вышестоящим руководителям.

2.4.2. Внутренний  контроль второго уровня осуществляется  для устранения недостатков в организации и осуществлении внутреннего контроля первого уровня в подразделении, указанном в пп. 2.4.1 п. 2.4 настоящего Положения, и включает:

- постоянный  контроль и (или) периодические  проверки (ревизии), проводимые независимыми  от руководителя подразделения, указанного в пп. 2.4.1 п. 2.4 настоящего Положения, подразделениями, к компетенции которых относятся вопросы деятельности указанного подразделения (за исключением службы внутреннего контроля Банка), а также лицами, курирующими его деятельность;

- представление  информации по результатам осуществления  внутреннего контроля второго  уровня руководителю подразделения,  указанного в пп. 2.4.1 п. 2.4 настоящего  Положения, вышестоящему руководителю  или (в случаях, установленных  нормативными актами Банка, актами подразделения Банка) службе внутреннего контроля Банка.

При осуществлении  процедур внутреннего контроля, выполняемых  на втором уровне внутреннего контроля, наряду с иными методами контроля может применяться экспертиза, проводимая в рамках предварительного, текущего и последующего контроля в соответствии с нормативными актами Банка либо по решению руководства Банка или уполномоченного руководителя подразделения.

2.4.3. Внутренний  контроль третьего уровня осуществляется  для независимой оценки внутреннего контроля первого и второго уровней в подразделении, указанном в пп. 2.4.1 п. 2.4 настоящего Положения, и подготовки рекомендаций по устранению и недопущению в будущем выявленных недостатков в организации и при осуществлении внутреннего контроля и включает:

- постоянный  контроль и периодические проверки (ревизии), проводимые службой внутреннего  контроля Банка. В ходе указанных  проверок в том числе рассматриваются  результаты проверок и (или)  самооценки, проводимых на первом  и втором уровнях внутреннего  контроля;

- представление  информации по результатам постоянного  контроля и проверок (ревизий)  непосредственно Председателю Правления  Банка и, по его поручению,  иным заинтересованным лицам,  а также руководителям подразделений,  в которых проводилась проверка  (ревизия).

2.5. Работники  Банка вправе передать информацию  о недостатках в организации  внутреннего контроля и выявленных  рисках руководству Банка, в  том числе непосредственно через  службу внутреннего контроля  Банка, с использованием ресурсов  систем связи Банка и (или) связи общего пользования, если работник Банка полагает, что непосредственным руководителем и (или) вышестоящими руководителями подразделения не будут приниматься (не принимаются) достаточные меры по устранению (уменьшению) указанных недостатков и рисков, а в случае информирования указанным работником Банка непосредственного руководителя и (или) вышестоящих руководителей подразделения с их стороны может быть оказано на него давление.

2.6. По вопросам  организации и порядка осуществления  внутреннего контроля Банком принимаются нормативные акты Банка.

Глава 3. Организация  и порядок осуществления внутреннего  контроля в подразделении Банка

3.1. Руководитель  подразделения Банка организует  внутренний контроль в подразделении  Банка, устанавливает порядок его осуществления, определяющий в том числе особенности внутреннего контроля, в соответствии с настоящим Положением, иными актами Банка. При организации внутреннего контроля могут использоваться не противоречащие указанным актам Банка российские и международные стандарты в части вопросов организации и порядка осуществления внутреннего контроля.

3.2. Руководитель  подразделения Банка обеспечивает:

- наличие и  применение элементов системы  внутреннего контроля в подразделении  Банка с учетом особенностей  деятельности подразделения Банка;

- осуществление  внутреннего контроля в соответствии  с компетенцией подразделения  Банка на соответствующих уровнях  внутреннего контроля.

3.3. Руководитель  подразделения Банка организует  в порядке, установленном нормативными  и (или) иными актами Банка,  актами указанного подразделения  Банка, выявление, оценку рисков  и контроль соблюдения установленных  ограничений в деятельности подразделения Банка.

3.4. Руководитель  подразделения Банка вправе делегировать  свои полномочия по осуществлению  мониторинга внутреннего контроля  первого и второго уровней  своим заместителям или другим  должностным лицам, обладающим  соответствующими полномочиями. При этом обеспечивается регулярное (а в случае необходимости - незамедлительное) и полное информирование указанными лицами руководителя подразделения Банка о состоянии и эффективности внутреннего контроля, а также проведение процедур внутреннего контроля непосредственно руководителем подразделения Банка в рамках внутреннего контроля первого и второго уровней.

3.4.1. При установлении  процедур внутреннего контроля  руководителем подразделения Банка  используются методы контроля, соответствующие  контролируемому объекту и целям проведения контроля, и соблюдаются следующие условия:

- обеспечивается  осуществление процедур внутреннего  контроля, установленных нормативными  и иными актами Банка. Наряду  с указанными процедурами, актами  подразделения Банка могут быть введены дополнительные процедуры внутреннего контроля. Объем, содержание и периодичность дополнительных процедур внутреннего контроля определяются руководителем подразделения Банка с учетом характера деятельности (операций), подвергающейся контролю, выявленных рисков, а также имеющихся ресурсов, в том числе технических средств. При этом работники, на которых возложены контрольные функции, должны обладать необходимой квалификацией, ресурсами и возможностями (в том числе техническими) для их осуществления;

- применяются  процедуры внутреннего контроля, способные предотвращать или  своевременно выявлять и оценивать  риски в деятельности подразделения  Банка. При необходимости процедуры  внутреннего контроля корректируются  с учетом изменений законодательства  Российской Федерации, нормативных и иных актов, регулирующих деятельность Банка (подразделения Банка), выявленных (реализованных) рисков.

Информация о работе Положение о внутреннем контроле в банке