Показатели финансовой деятельности ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад»

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств /10/.

Одним из направлений  привлечения денежных средств коммерческими  банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.

 Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» в редакции письма ЦБ РФ № 23 от 18.12.92 г. и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России /6/.

В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. А сберегательный сертификат – только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства. Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

Денежные расчеты  по купле-продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Сберегательные  сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Сертификат  может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается  сумма вклада и проценты, выплачиваемые  по вкладам до востребования, действующие  на момент предъявления сертификата  к оплате.

Вексель – ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя). Все основные моменты регулируются в письме Банка России №14-3/30 от 9.10.1991г. «О банковских операциях с векселями».

Коммерческие  банки совершают с векселями  следующие основные операции /13/:

1. Кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование.
2. Операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; домициляция векселя; гарантийные операции по векселям.
3. Переучет векселей в Банке России.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.

 

1.2 Управление кредитным и фондовым портфелями банка

    1.2.1 Управление кредитным портфелем банка

 

В управлении кредитным  портфелем большое значение имеет  изменение системы управления сроками  активов и пассивов, разницей процентных ставок и доходностью. Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
4. оценка качества портфеля в целом;
5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем  банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности /10/.

Формирования  резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное  обесценение ссуды (кредита), т.е. под  возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска.

В целях определения  размера расчетного резерва в  связи с ожидаемым действием  факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных  в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества /12/:

I   (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория  качества (нестандартные ссуды) —  имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);

III категория  качества (сомнительные ссуды) —  имеется значительный кредитный  риск (есть вероятность обесценения  ссуды на 21-50%);

IV категория  качества (проблемные ссуды) —  присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);

V (низшая) категория  качества (безнадежные ссуды) —  отсутствует вероятность возврата  ссуды, т.е. она будет обесценена  полностью (на 100%).

Источниками получения  информации о рисках, связанных с  заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения  информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении  финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Сформулированные  профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют  путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1 /12/.

Таблица1

Определение категории  качества ссуды с учетом финансового  положения заемщика и качества обслуживания долга.

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое  положение
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Свои особенности  имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы  резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле /16/:

P = PP * (1 - (k_i * Об_i/Ср)),

где: Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

k_i — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i принимается равным 1, для обеспечения II категории качества k_i — равным 0,5;

Об_i — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного  долга по ссуде.

Если k_i * Об_i ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

При анализе кредитного портфеля банка  в предлагаемом нами подходе мы сделаем  акцент в оценке 3-х позиций:

1. диверсификации кредитного портфеля банка;
2. качество кредитного портфеля банка;
3. доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками  информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";
3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";
5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";
6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";
7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";
8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";
9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Существуют следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

1. определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.
2. проводим группировку статей кредитного портфеля и анализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры  выданных кредитов возможно использование  различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие  группировки:

• по основным видам ссудной задолженности;
• по видам кредитных продуктов;

• по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";
• по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

• по срокам погашения выданных кредитов;

• по валютам выдаваемых кредитов;

• по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Так же важно оценить  не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя /9/:

• выбор критериев оценки;

• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.