Планирование себестоимости продукции по технико-экономическим факторам на установке ЭЛОУ

 

Таблица 4 - Расшифровка затрат

 

Наименование статей затрат	Затраты на весь выпуск, руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Структура себестоимости продукции, %
1. Сырьё и основные материалы Некалькулируемая продукция (вычитается)	1362826806,64 62947,6
Итого:	1362763859,04	4094,31	98,23
2. Вспомогательные материалы 3. Энергоресурсы 4. Заработная плата производственного персонала 5.Отчисления на соц. нужды 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Амортизация Ремонт 8. Цеховые расходы 9. Себестоимость продукции	86183,6 9850476,339 356300     926380   9172848   5684000 2795400 870040,4 1387232787,379	0,25 29,6 10,7     2,7   27,5   17 8,4 2,614 4167,83	0,006 0,71 0,266     0,065   0,66   0,406 0,201 0,063 100

Вывод:

Себестоимость 1 тонны продукции  на установке ЭЛОУ составляет 4167,83руб.

В ней  учитываются следующие затраты: сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, энергоресурсы, заработная плата производственного персонала, отчисления на социальные нужды, затраты на капитальный ремонт, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы.

 

Наибольший удельный вес занимают сырье и основные материалы - 98,23%.

Условно-переменные затраты на весь выпуск (сырье, вспомогательные материалы, топливо и энергоресурсы, побочная продукция вычитается) составили – 98,955%,

Условно - постоянные затраты на весь выпуск (заработная плата персонала, отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы) составили – 1,045%.

 

4. Планирование себестоимости продукции  по технико-экономическим факторам.

Целью расчёта является определение  плановой себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

Таблица 5 - Исходные данные.

Наименование  показателей	Ед. изм.	Условно е обозначе ние	Количествен ное обозначение
Выпуск  продукции: в отчётном периоде  в плановом периоде  Себестоимость продукции в  отчётном  периоде. Плановый  рост производительности труда. Плановый  рост заработной платы. Доля заработной платы в себестоимости продукции. Доля  постоянных расходов в  себестоимости продукции. Цена 1 тонны сырья в отчётном периоде Нефть сырая  Цена 1 тонны сырья в плановом периоде Нефть сырая  Расходная норма сырья в отчётном периоде Нефть сырая	т т   руб.   % %       %   руб.     руб.     т/т	Вот Впл   Сот.уд   ∆ПТ ∆ЗП   Узп   а   Цот     ЦПЛ     Нот	332843 368333   4167,83   10,66 1,5   0,0026   1,045   4022,44     4424,684       1,02

4.1 Изменение величины себестоимости  продукции от изменения объёма производства, % определяется по формуле:

                                                   (8)

где а - доля постоянных расходов в себестоимости продукции, %;

∆В - изменение объёма производства, %.

                                                     (9)

       

       

4.2 Определяется изменение величины  себестоимости продукции под влиянием изменения производительности труда, %.

4.2. 1 Изменение трудоёмкости продукции, % определяемое по формуле:

                                                          (10)

где ∆ПТ— изменение производительности труда, %.

 

       

 

 

 

Рост производительности труда вызывает сокращение времени на обработку единицы продукции, т.е. приводит к снижению трудоёмкости продукции.

Пропорционально изменению трудоёмкости происходит изменение заработной платы в себестоимости продукции.

В нашем  примере повышение производительности труда сопровождается ростом квалификации рабочих и, следовательно, ростом заработной платы.

 

Реальное снижение заработной платы составит:

∆ЗП¹=-∆Тр+∆ЗП                                                      (11)

∆ЗП¹=-9,63+1,5=11,13 %

4.2.2 Изменение себестоимости продукции  под влиянием изменения производительности труда, % определяется по формуле:

∆С_пт=∆ЗП¹*γ_зп                                               (12)

еде у_зп- доля заработной платы в себестоимости продукции.

∆С_пт= 11,13*0,0026=0,028938 %.

4.3 Изменение величины себестоимости  за счёт изменения отчислений на социальные нужды, % определяется по формуле:

∆С_соц=∆С_пт*0,26                                                        (13)

∆С_СОЦ= 0,0289938*0,26=0,00752388%

4.4 Изменение себестоимости продукции  под влиянием изменения цен на сырье, % определяется по формуле:

                                          (14)

где п - число видов материалов, по которым изменились цены; у мат- доля затрат на сырьё и материалы в себестоимости продукции, на которые изменились цены.

 

 

 

4.5 Общий процент изменения себестоимости продукции, % 
определяется по формуле:

                    (15)

∆С=-0,1+0,028938+0,00752388+10=9,94%

 

4.6 Абсолютное значение себестоимости единицы продукции в 
плановом году, руб. составит:

 

                                                              (16)

 

         руб.

 

Себестоимость единицы продукции  в плановом периоде повысится на 414,28руб. (С_пл -  С_от). Повышение себестоимости произошло за счёт следующего фактора:

-    за счёт увеличения цен на сырьё.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Расчёт технико-экономических показателей установки

5.1. Определяется производительность  труда, т/чел, за отчетный и плановый периоды по формуле:

                                                                   (17)

 

    где Ч_сп. - списочная численность производственных рабочих.

 

        т/чел.

 

       т/чел.

5.2 Определяется фондоотдача за  отчетный и плановый периоды  руб.,    по формуле:

 

                                                        (18)

 

где ОС_{ср. год} - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

 т/тыс.руб

 

 т/тыс.руб

Данные расчета сведены в  таблицу 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6- Технико-экономические показатели установки ЭЛОУ.

 

Наименование  показателей	Ед. изм.	Отчётный  период	Планируемый период
1	2	3	4
1. Количество  дней  работы  в год.	дни	332	334
2. Годовой объем перерабатываемого сырья.	т.	338806	374932
3. Выход  основной  продукции	%	98,24	98,24
4. Численность рабочих.	чел.	25	25
5. Стоимость  основных  средств	ты  с. руб.	46590	46590
6. Производительность  труда.	т./чел.	13313,72	14733,32
7. Фондоотдача.	т/ты с. руб.	7,14	8
8. Себестоимость  единицы продукции.	руб.	4022,44	4424,684

Вывод: На установке ЭЛОУ рассчитаны технико-экономические показатели.

-производительность  труда увеличилась на 1419,6 т/чел., т.е. увеличилась выработка на одного работающего, трудовые ресурсы будут испытывать более эффективно.

-фондоотдача  увеличилась на 0,86т/тыс.руб, т.е. увеличился выпуск продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Основные фонды будут использоваться более эффективно.

-себестоимость  продукции увеличилась на 402,244 руб. за счет увеличения цен на сырье.