Планирование на предприятии

Определение численности и фонда заработной платы ИТР, служащих, МОП и работников охраны

Численность и фонд заработной платы данной категории работников могут быть определены на основе штатного расписания административно-управленческого персонала аналогичной строительной организации с корректировкой на объем работ по генеральному подряду, предусмотренному в плане.

В данной курсовой работе численность административно-управленческого персонала может быть условно принята в размере 10-12%, а фонд заработной платы - в размере 12-14% от численности и фонда заработной платы рабочих на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах.

Численность работников всего:

Чраб. = 231314,34 / 211 = 1096 чел.,

В том числе рабочих подсобного производства:

Чраб. = 6227,84 /211 = 29 чел.

ЧАУП=1096×10% -109 чел.

ФОТАУП = 139734,73 × 12% = 16768,17 тыс. руб.

Численность и фонд заработной платы работников в обслуживающих хозяйствах (транспорт, складское хозяйство и пр.) определяются в процентах к численности и заработной плате соответствующей категории работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах: рабочие 1-1,5%, управленческий персонал 2-2,5%.

Численность и фонд заработной платы работников в обслуживающих хозяйствах:

рабочих Чраб. = 1096 × 1% =  10 чел.; ФОТраб. = 139734,73 × 1%= 1397,35 тыс. руб.

административно-управленческий персонал: ЧАУП= 109 × 2% = 2 чел.

ФОТАУП = 16768,17 × 2% = 355,36 тыс. руб.

Штатное расписание административно-управленческого и линейного персонала составляется в соответствии с принятой схемой структуры управления производством, предусмотренной законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990г., и должностными окладами, предусмотренными «Методическими рекомендациями по определению размера средств на оплату труда в договорных ценах в сметах на строительство и оплате труда работников строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций» (МДС 83-1.99).

Таблица 15 

Штатное расписание административно-управленческого персонала

Структурные подразделения и должности	Число штатных единиц	Должностной оклад, руб.	Фонд з/платы в месяц, руб.
1	2	3	4
1 . Руководство
Генеральный директор	1	65000	65000
Главный инженер	1	35000	35000
Заместитель генерального директора по общим вопросам	1	30000	30000
Заместитель генерального директора по финансовым вопросам	1	30000	30000
Итого	4		160000
2. Аппарат при руководстве
Секретарь-референт	1	12000	12000
Юрист	1	20000	20000
Итого	2		32000
3. Отдел кадров
Начальник отдела кадров	1	12000	12000
Специалист по кадрам	1	10000	10000
Итого	2		22000
4. Бухгалтерия
Главный бухгалтер	1	16000	16000
Бухгалтер	3 5	12000	36000
Бухгалтер-кассир	1	12000	12000
Итого	5		64000
5. Планово-экономический отдел
Ведущий экономист	1	18000	18000
Экономист	3	12000	36000
Итого	4		54000
6. Производственно-технический отдел
Инженер по проектно-сметной работе	7	10000	70000
Итого	7		70000
7. Отдел главного энергетика
Начальник отдела	1	18000	18000
Энергетик	3	10000	30000
Итого	4		48000
8. Охрана труда
Инженер по охране труда	1	16000	16000
Инженер по технике безопасности	1	16000	16000
Итого	2		32000
9. Отдел маркетинга
Инженер по материально-тех. снабжению	11	9000	99000
Итого	11		99000
10. Линейный персонал
Гл. спец. строит.-монтажного управления	1	20000	20000
Мастер участка	8	15000	120000
Производитель работ	58	12000	696000
Итого	67		836000
11. Обслуживающие хозяйства
Начальник охраны	1	10000	10000
Итого	1		10000
Всего	109		1427000

На основе рассчитанных выше данных составляется план по труду (таблица 16).

Таблица 16

План по труду на 2012 г.

Показатели	План по труду
	Всего	в том числе по кварталам
		1	2	3	4
1 . Объем СМР, выполняемых собственными силами, тыс. руб.	683819	139514	144062	170628	229615
2. Численность, работающих на СМР и ПП, чел., всего:	1205	1205	1205	1205	1205
в т. ч.рабочих	1096	1096	1096	1096	1096
АУП	109	109	109	109	109
3. В подсобных производствах
в том числе рабочих	29	29	29	29	29
4. В обслуживающих и прочих хозяйствах	12	12	12	12	12
в т. ч. рабочих	10	10	10	10	10
АУП	2	2	2	2	2
5. Фонд заработной платы всего, тыс. руб.	156502,9	39125,73	39125,73	39125,73	39125,73
в т. ч. рабочих	139734,73	34933,68	34933,68	34933,68	34933,68
АУП	16768,17	4192,04	4192,04	4192,04	4192,04
6.Выработка на 1 работающего на СМР и ПП, тыс. руб.	567	116	120	141	190
в том числе рабочих	624	127	131	156	210

 

 

План по прибыли и снижению себестоимости работ

Плановая себестоимость работ определяется на основе плана по материально-техническому снабжению, плана по труду, плана механизации, сметы накладных расходов. Для определения уровня себестоимости работ составляется смета затрат на производство (таблица 17).

Таблица 17

Смета затрат на производство подрядных СМР, выполняемых собственными силами, тыс. руб.

Статьи затрат	Плановая с/с в базовом уровне	Планируемое снижение с/с	Плановая с/с с учетом ее снижения
Прямые затраты - всего	515234,33	13038,12	502196,21
в том числе:
материалы	361526,13	7624,35	353901,78
основная заработная плата рабочих	139734,73	2352,9	137381,83
затраты по эксплуатации строительных машин	13973,47	3060,87	10912,6
Накладные расходы	95318,35	4692,33	90626,02
Себестоимость СМР, выполненных собственными силами	610552,68	17730,45
592822,23Плановые накопления	73266,32	-	71138,67
Сметная стоимость СМР - всего	683819	-	663960,9

 

При расчете стоимости выполняемых работ по статьям затрат необходимо руководствоваться следующим:

- основная заработная плата рабочих в базовом уровне принимается на основе данных плана по труду;

- затраты  по эксплуатации  строительных машин  в базовом уровне принимаются с коэффициентом 0,1 к уровню основной заработной платы:

139734,73×0,1 = 13973,47 тыс. руб.

- затраты на материалы рассчитываются как разность прямых затрат, заработной платы рабочих и затрат по эксплуатации строительных машин; прямые затраты определяются путем деления стоимости выполняемых работ на коэффициент, учитывающий принятый размер плановых накоплений и накладных расходов;

прямые затраты = 683819/(1,185×1,12) = 515234,33 тыс. руб.

Затраты на материалы:

515234,33  - 139734,73 – 13973,47 = 361526,13 тыс. руб.

- накладные расходы принимаются  в размере 18,5% от прямых затрат  в базовом уровне, а плановые  накопления - в размере 12% от прямых  затрат и накладных расходов:

накладные расходы = 515234,33 × 18,5 % = 95318,35 тыс. руб.

плановые накопления = (515234,33  + 95318,35) × 12 % = 73266,32 тыс. руб.

Себестоимость СМР, выполненных собственными силами =

= прямые затраты + накладные  расходы:

515234,33 + 95318,35 = 610552,68 тыс. руб.

Планируемое снижение себестоимости по статьям затрат принимается по данным плана технического развития.

Балансовая прибыль или убытки определяются путем сопоставления финансовых результатов (таблица 18).

Таблица 18

Финансовые результаты

Показатели	Прибыль	Убытки (расходы)
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	806906,42	-
2. Объем СМР, тыс. руб.	683819	-
3. Налог на добавленную стоимость (18%), тыс. руб.		123087,42
4. Затраты на производство реализуемой продукции, тыс. руб.	-	663960,9
5. Прибыль, полученная от производства (2-4), тыс. руб.	19858,1	-
6. Уровень рентабельности, % (отношение балансовой прибыли к объему выполненных работ собственными силами) (5/2)	3	-

Таблица 19

Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль, полученная от производства	19858,1
2. Прибыль    от    прочей    реализации    (основных    средств,    товарно-материальных ценностей, ценных бумаг и др.)	992,91
3. Прибыль от внереализационных операций за вычетом расходов по этим операциям (дивиденды по акциям, доходы от сдачи в аренду имущества, штрафы, пени, неустойки)	992,91
4. Валовая прибыль (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)	21843,92
5. Налогооблагаемая прибыль	21843,92
6. Налог на прибыль (20%)	4368,78
7. Чистая прибыль (стр. 5 - стр. 6)	17475,14

Таблица 20

Использование прибыли и платежи в бюджет

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Платежи в бюджет
налог на прибыль, зачисляемый в бюджет РФ (2 %)	397,16
налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов Федерации (18 %)	3574,46
налог - на имущество	152,78
плата за землю	109,22
налог на добавленную стоимость	123087,42
НДФЛ(13%)	20345,38
2. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:
фонд накопления	1745,51
фонд потребления	1745,51
благотворительные цели	87,38

При расчете использования прибыли в курсовом проекте условно принимаются следующие нормативы:

а) ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет РФ - 2%, в бюджет субъектов - 18%, от прибыли:

19858,1 × 2 % = 397,16 тыс. руб.;

19858,1 × 18 % = 3574,46 тыс. руб.;

6) налог на имущество - 2% от суммы, исчисленной в размере 70% затрат на эксплуатацию машин:

(10912,6 × 70%) × 2%= 152,78 тыс. руб.;

в) плата за землю - 0,5 % от балансовой прибыли: 21843,92 × 0,5 % = 109,22 тыс. руб:

г) налог на добавленную стоимость 18 % в составе выручки, получаемой от реализации продукции;

д) отчисления в резервный фонд — 5 % от чистой прибыли: 17475,14 × 5 % = 873,76 тыс. руб.;

е) фонды накопления, ж) потребления - 10% от чистой прибыли: 17475,14 × 10 %= 1745,51 тыс. руб.;

з) на благотворительные цели - 0,5% от чистой прибыли:

17475,14  × 0,5 % = 87,38 тыс. руб.;

и) прибыль от прочей реализации - 5 % от прибыли от производства:

19858,1 × 5 % = 992,91 тыс. руб.;

к) прибыль от внереализационных операций 5% от прибыли от производства = 992,91 тыс. руб.

Таблица 21

Использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Фонд накопления	1745,51
Фонд потребления (без расходов на оплату труда) (без расходов на оплату труда)	1745,51