Планирование финансовой деятельности организации

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;
• определения путей вложения капитала, оценка эффективности его использования (чтобы понимать что, когда, как и для кого предприятие собирается производить и продавать свою продукцию);
• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности (чтобы понимать какие ресурсы понадобятся для достижения целей);
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами  (добиться эффективного использования привлеченных ресурсов, т.е. решить задачу рентабельности собственных капиталов, увеличение стоимости  компании).
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов [3, с.255-256].

 Глава 2. Методы финансового планирования

Методы планирования – технический прием, процедура или иной инструмент, имеющий значение для успешного выполнения задачи. Они представляют собой формализованную совокупность понятий и процессов, позволяющую создать описание того, как предприятие должно работать, и имеют сугубо конструктивный характер, то есть их можно воспринимать как набор инструкций (алгоритм). Итак, к основным методам планирования финансовой деятельности на предприятии относят:

1. классический: расчетно-аналитический (метод экономического анализа);
2. нормативный;
3. балансовый;
4. экономико-математическое моделирование;
5. метод денежных потоков (метод бюджетирования).

1. Сущность расчетно-аналитического метода заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей, принимаемых за базу, и индексов их изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. В основе этого метода лежит экспертная оценка (рис 2).

Рис 2. Схема расчётно-аналитического метода планирования [12].

2. Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др.

Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель [4, с.38].

3. Сущность балансового метода  заключается в том, что путём построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления.

4. Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. В модель включаются только определяющие факторы. При этом следует иметь в виду, что слишком малый период обследования не даёт возможности выявить общие закономерности. Наиболее целесообразно использовать годовые данные финансовой деятельности за 5 лет, а для текущего (годового) планирования - квартальные данные за 1-2 года [5,  с. 27].

Алгоритм разработки планового показателя может быть представлен в виде следующей  схемы (рис.3.).

Рис.3. Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели [12].

5. Бюджетирование – метод текущего финансового планирования в основу которого положен метод денежных потоков. Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлений финансовых планов и помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Этот метод основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем метод балансовых расчетов.

При проектировании системы  бюджетирования, а в дальнейшем и  при составлении планов необходимо согласовывать их со стратегией предприятия, с целями, которые руководитель ставит перед «внедренцами» [7].

 

 

 

 

Глава 3. Виды финансового планирования и их роль

в управлении предприятием

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование в зависимости от содержания, назначения и задач можно классифицировать на: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

 

3.1. Перспективное финансовое планирование

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей фирмы. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период от 1 года до 3 (редко — до 5) лет.          

 Перспективное планирование  включает разработку финансовой  стратегии предприятия и прогнозирование  финансовой деятельности. В целом финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Формирование стратегических целей финансовой деятельности фирмы  является следующим этапом стратегического  планирования, главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости фирмы. Система стратегических целей фирмы должна формироваться четко и кратко, отражая каждую из целей в конкретных показателях — нормативах. Обычно в качестве таких стратегических нормативов используются; среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников; коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы; соотношение оборотных и внеоборотных активов фирмы и др. [2, с. 444-445].

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предпринимательской фирмы на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на длительную перспективу. Прогнозирование базируется на обобщении и анализе имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Важный момент при осуществлении прогнозирования — признание факта стабильности изменения показателей деятельности фирмы от одного отчетного периода к другому.

 

3.2. Текущее финансовое планирование

Система текущего планирования финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии  и финансовой политики по отдельным  аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.

Результатом текущего финансового  планирования является разработка трех основных документов:

• плана отчета о прибылях и убытках;
• плана движения денежных средств;
• плана бухгалтерского баланса.

Основная цель этих документов – оценка финансового положения  предприятия на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

В целом же процесс  текущего финансового планирования осуществляется на предпринимательской фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

 

3.3. Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный  счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное  планирование, которое дополняет  текущее. Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы [11, c. 272].

Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.

В процессе составления  платежного календаря решаются следующие задачи:

• организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
• формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
• ежедневный учет изменений в информационной базе;
• анализ платежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
• расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;
• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

 

Заключение

Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно  спланировать его организацию. Речь идет о планировании, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие. В условиях рынка планирование необходимо всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без него, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта  финансовыми ресурсами  и оказывает большое влияние  на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намеченных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых статьи  финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы  предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства,  капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Финансовое планирование – оформление управленческих решений, обеспечивающее достижению поставленных целей. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы. Финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Главная цель финансового  планирования – определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде.

Методы планирования – технический прием, процедура или иной инструмент, имеющий значение для успешного выполнения задачи. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: расчетно-аналитический; нормативный; балансовых расчетов; экономико-математическое моделирование; метод денежных потоков. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается  по типу составляемого плана и  сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки  финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.