Планирование деятельности предприятия

2. Планирование стоимости, структуры и эффективности основных средств

Переоценка  стоимости основных средств выполняется  умножением стоимости основных средств  на индекс переоценки, который по условию равен 1,08. Также к стоимости машин и оборудования добавляется стоимость колонки оксидации 95 тыс. грн. И тепловых экранов стоимостью 5 тыс. грн.

Таблица 11

Стоимость ОПФ в отчетном и плановом периоде

Состав ОПФ	стоимость ОПФ, тыс. грн.	Стоим.ОПФ.план.период, тыс.грн.
Здания	696,08	751,7664
Сооружения	164,472	177,62976
Переющие устройства	35,42	38,2536
Машины и оборудования	1377,068	1587,23344
Транспортные средства	204,974	221,37192
Инструменты,  приборы, инвентарь	27,874	30,10392
Другие основные средства	24,794	26,77752
всего	2530,682	2833,13656

Произведем  расчет показателей фондоотдачи, фондовооруженности и фондоемкости. Для этого рассчитаем среднюю стоимость основных фондов за год- стоимость основных фондов на начло периода + стоимость введенных фондов*( кол-во оставшихся месяцев до конца года после введения/12) – стоимость выведенных фондов*( кол-во оставшихся месяцев до конца года после введения/12)

Характеризуют эффективность использования основных производственных фондов.

1. Фондоотдача Фо определяется по формуле:

                                                            (5)

2. Фондоотдача  активной части основных фондов  определяется по формуле:

                                                          (6)

где Q – стоимость произведенной продукции, 
ОФа – среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

3. Фондоемкость рассчитывается по формуле:

                                                  (7)

4. Фондовооруженность Фв определяется отношением средней годовой стоимости основных фондов к средней численности рабочих, занятых в наиболее заполненной смене.

ФОНДОЕМКОСТЬ — показатель, ( обратный показателю фондоотдача ), который показывает стоимость основных производственных фондов, которые приходятся на одну денежную единицу выпущенной предприятием продукции. 

Таблица 12. Показатели использования основных фондов.

Показатель	2008	плановый
Средняя ст-сть  осн. Фондов	2382,785	2482,785
Фондовооруженность	28,70825301	28,537
Фондоемкость	0,672162972	0,660
Фондоотдача	1,487734437	1,513

 

3. Расчет трудовых показателей.

Дополнительная  численность работников, связанная  ус установкой дополнительного аппарату оксидации рассчитывается по формуле:

;                                                                        (8)

Где Т-  годовые  затраты времени  на обслуживание одного апарата оксидации, часов.

t- годовой фонд  времени одного работника в  плановом периоде, часов.

Численность  рабочих в плановом периоде (без  учета дополнительного аппарата ), но учитывая определенные в процессе анализа резервов улучшения рабочего времени, можно определить по формуле:

                                                                    ₍₉₎

Чрг- численность  работающих в году.

Годовой фонд рабочего в 2007 году составляет 1880 часов. За счет ликвидации внутренних простоев в плановом периоде предусмотрено увеличение фонда рабочего времени одного работника на 16 часов. Итого фонд работы одного работника составит 1896 часов. Трудовые затраты на обслуживание установленных аппаратов оксидации составляют 700 часов.

Тогда необходимое  количество работников составляет 1896/700=2,7 а так как режим работы двухсменный, то необходимое количество работников будет составлять 2,7*2=4,4 или 4 работника.

Рассчитанные  данные представим в таблице 13.

Таблица 13.

Численность работников.

Категории работников цеха	численность человек
	2007	2008	Плановая
Рабочие	112	116	120
в том числе рабочие, заняты производством	79	83	87
Руководители	7	7	7
Специалисты	10	10	10
Служащие	7	7	7

Теперь, имея данные о производственном персонале, рассчитаем показатель фондовооруженности и занесем  их в таблицу 12.

Рассчитаем  плановый фонд оплаты труда по формуле

                             (10)

ФОПбаз- фонд оплаты труда в плановом периоде.

І_В- индекс  роста объема производства( в условно-натуральном выражении) в плановом периоде по сравнении с отчетным периодем;

І_і- индекс цен в плановом периоде.

К₁, К₂- понижающие коэффициенты заработной платы в зависимости от темпов роста объема производства и индекса цен

Коэффициент соотношения темпов роста продуктивности труда и средней заработной платы рассчитывается по формуле:

                                                                         ₍₁₁₎                                                        

де  І_ПП – индекс роста продуктивности труда;

      І_ЗП –индекс роста средней заработной платы.

                              (11), (12)

де  ПП_ПЛ, ПП_ЗВ – плановая и отчетсная продуктивность труда, тыс. грн. /чел.;

      ЗП_ПЛ, ЗП_ЗВ – планова, отчетная среднегодовая зарплата грн./чел.

Целесообразным являеться соотношение показателей, которое превышает единицу.

Понижающий коэффициент темпов роста производства рамен 0,7.С учетом инфляции- 0,8

Исходные данные предствим в  таблице 14.

Таблица 14. Фонд оплаты труда работников.

Категории работников	Фонд оплаты труда работников, тыс. грн.
	2007	2008
Рабочие	713,6	821,2
Руководители	56,7	64,4
Специалисты	77,3	84,9
Служащие	31,2	34,7
всего	878,8	1005,2

 

Плановый фонд оплаты труда равен:

Iв=3757,93/3544,95*100%

ФОТплан.= 1005,2*((106-100)/100*0,7+1)*((115-100)/(2*100)*0,8+1=

=1005,2*1,042*1,06=1110,26 тыс.грн.

4. Плановые затраты на производство и сбыт продукции, прибыль и рентабельность.

Затраты сырье определяються как произведение затрат отчетного периода на индекс роста производства и индекс цен.

Затраты на томливо и энергии определяються аналогічно рас чету затрат на сырье но при этом учитываеться экономия природного газа в результате установки оксидаторов и уплотнителей.

По условию проекта удельные затраты природного газа сократяться  на 7%.

Таким образом экономия природного газа расчитываеться по формуле:

                                                           ₍₁₂₎

де: ПВ_оі , ПВ_1і – удельные затраты природного газа до и посне установления новой техники ;

      Ц_і – ціена 1 м³ газа, грн;

      В_і – объем производства  і-го вила в натуральном выражении.

Исходные данные представлены в  таблице 15.

Таблица 15. Нормы затрат природнего газа.

Статьи затрат	Цена, грн.	Нормы затрат(без  учета внедрения новой техники); нат. Ед./т.
		Олифа "Оксоль" ПВ	Олифа натуральная  С	Олифа комбинированая К-4
Газ природний, м3	0,8	32,78	111,73	78,2

 

=2657,47+4191,48+3757,83=10606,78 грн.

Статья «Затраты на основную и дополнительную зарплату»  определяется по формуле:

ВЗП_рПЛ = ВЗП_рЗВ х І_ФОП ,                                                (13)

 

Где ВЗП_рПЛ, ВЗП_рЗВ – затраты на основную и дополнительную зарплату работников занятых производством, тыс. грн.;

        І_ФОП – індекс зростання фонду оплати праці, коеф.

 

,                                                       (14)

Расчеты приведем в таблице.

Таблица 16.

Затраты предприятия

Статья затрат	Сумма, тыс. грн.	Плановый период
Сырье	9528,12	11614,77828
Топливо и энергия  на технологические цели	202,008	235,641752
Основная и дополнительная зарплата	893,152	986,5011336
Отчисления на социальное страхование	351,424	371,4176768
Амортизация основных средств	199,88	219,868
Общепроизводственные  средства	752,704	827,9744
Административные затраты	436,544	480,1984
Затраты на сбыт	44,08	48,488
Другие операционные затраты	49,856	54,8416
Итого	12457,768	14839,70924

 

Выводы: В результате анализа деятельности предприятия  в отчетном и предшествующих периодах, а расчета плановых показателей  было установлено. Что предприятие, в целом, обеспечено ресурной базой для удовлетворения потребности рынка в продукции. Но в плановом периоде не обходимо установить дополнительное оборудование, что предполагает дополнительные затраты. На предприятии наблюдается рост показателей эффективности, увеличивается фондоемкость и фондоотдача.

Для того, чтобы установить целесообразными ли являеться установка  дополнительного оборудования и  привлечение новых работников, нужно  провести анализ экономической эффективности.