Отчёт по практике в «Запсибкомбанк» ОАО

Первичные бухгалтерские документы формируются в соответствии с Порядком формирования бухгалтерских первичных документов  «Запсибкомбанк» ОАО

Лица, ответственные за соблюдение порядка хранения документов постоянного пользования (юридические, кредитные дела, договоры), определяются главным бухгалтером с закреплением данных функций в должностных инструкциях ответственных сотрудников.

Главным бухгалтером определяются лица, выполняющие контрольные функции.

"Рабочий план счетов" утверждается Президентом банка. Изменения в «Рабочий план счетов» вносятся Банком на основании приказа Президента при необходимости, возникшей в процессе ведения бухгалтерского учета или в соответствии с указаниями Банка России.

Ежедневно, за каждый рабочий день, формируются и выводятся на печать документы аналитического и синтетического учета.

Документами аналитического учета являются:

1. Лицевые счета. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, итого оборотов за день по дебету и кредиту, исходящий остаток на конец дня. В лицевых счетах по учету средств в иностранной валюте – дополнительно единицы видов валют и рублевый эквивалент. 

Лицевые счета выводятся ежедневно на печать по расчетным, накопительным, текущим валютным, транзитным валютным, депозитным, ссудным счетам клиентов в одном экземпляре для предоставления клиенту. По внутрибанковским счетам лицевые счета на печать выводятся по мере необходимости.

Лицевые счета по счетам физических лиц выводятся на печать в одном экземпляре по требованию клиентов.

2. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам формируется по всем областям учета и ежедневно выводится на печать в разрезе лицевых счетов.

Не выводятся на печать:

-   лицевые счета с нулевыми оборотами и остатками;

- отдельные лицевые счета по операциям, носящим конфиденциальный характер и учитываемым в автономных программах. По указанным операциям ежедневно формируются и отражаются итоговые суммы в разрезе счетов второго порядка. 

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера.

Банк составляет годовой бухгалтерский отчет не позднее 30 рабочих дней до начала общего собрания акционеров Банка.

В состав годового бухгалтерского отчета включаются:

• Годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год. ( Приложение 8 к Положению ЦБ РФ от 26.03.2007 г. № 302-П ),
• Отчет о прибылях и убытках с учетом СПОД;
• Сводная ведомость оборотов по отражению СПОД;
• Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
• Пояснительная записка.

 

 

4. Финансово-экономическое состояние  предприятия

 

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Рассмотрим динамику и структуру активов «Запсибкомбанк» ОАО (табл.4).

Таблица 4.

Динамика и структура активов ОАО «Запсибкомбанк»

по состоянию на 1 января 2011-2012 гг.

Показатели	На 1.01.2011г.		На 1.01.2012 г.		Изменение, (+, -)
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	по сумме, тыс.руб.	По уд.вес, %
1. Денежные средства	3 220 189	6,60	3 295 151	6,66	74 962		0,06
2. Средства в  кредитных организациях в ЦБ	2 402 689	4,92	3 821 607	7,72	1 418 918		2,8
3. Средства в кредитных организациях	553 298	1,13	1 030 701	2,08	477 043		0,95
4. Чистая ссудная задолженность	36 099 740	73,96	33 825 841	68,38	- 2 273 899		-5,58
5. Чистые вложения  в ценные бумаги, оцениваемые  по справедливой стоимости	54 714	0,11	9 091	0,02	- 45 623		-0,09
6. Чистые вложения  в ценные бумаги для продажи	2 146 203	4,40	2 778 016	5,62	631 813		1,22
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 326 898	4,77	2 540 752	5,14	213 854		0,37
8. Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	77 975	0,10	78 025	0,16	50		0,06
9. Прочие активы	1 927 564	3,99	2 091 742	4,23	2 013 767		0,24
10. Всего активов	48 809 270	100,0	49 470 926	100,0	661 656		Х

 

Как показывают данные табл.4, активы анализируемого банка в 2011году увеличились по сравнению с началом года на 661 656 тыс. руб. и составили 49 470 926 тыс. руб. На это изменение повлияло увеличение статьи “Средства в кредитных организациях” на 477 043 тыс. руб. Статья «Чистая ссудная задолженность» составила 2 273 899 тыс. руб., уменьшившись на 5,58 п.п. Наибольший удельный вес в структуре активов за 2009 г. занимали следующие статьи “ “Чистая ссудная задолженность” на начало года – 73,96 % и 68,38 % на конец года, а также статьи “Денежные средства“ соответственно – 6,6 % и 6,66 % и “ Средства в кредитных организациях в ЦБ“ соответственно – 4,92 % и 7,72 %.

В целом, по результатам анализа структуры и динамики активов банка можно сделать вывод о том, что ОАО «Запсибкомбанк» стремиться увеличивать свою работу по размещению средств в своих активных операциях. Можно также сделать вывод о быстром расширении исследуемым Банком работы по привлечению средств из различных источников для расширения своей кредитной политики.

 

В целях обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• нормативы достаточности капитала коммерческого банка;

Норматив достаточности  капитала банка (H1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и             суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

• нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;

Центральный банк регулирует платежеспособность и ликвидность коммерческих банков путем установления определенных экономических нормативов, касающихся ограничений обязательств банков в пределах задолженности, контроль над выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования, формирования обязательных резервов. Количество и перечень нормативов определяются страновыми особенностями, специализацией и величиной банков, проводимой кредитной политики и некоторых других обстоятельств.

• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ;

Норма обязательных резервов - отношение суммы обязательных денежных резервов, которые коммерческие банки обязаны хранить в центральном банке, к общему объему обязательств коммерческого банка.

Норма обязательных резервов устанавливает величину гарантийного фонда коммерческого банка, обеспечивающего надежное выполнение его обязательств перед клиентами. Одновременно норма обязательных резервов используется центральным банком как инструмент регулирования деятельности коммерческих банков

• максимальный размер риска на одного заемщика и др.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - норматив, утверждаемый Центральным банком для коммерческих банков. Рассчитывается как отношение совокупной суммы требований кредитной организации к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в рублях и иностранной валюте и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также 50% забалансовых требований кредитной организации в отношении данного заемщика (заемщиков) к собственным средствам (капиталу) кредитной организации.

Значения расчета обязательных экономических нормативов деятельности «Запсибкомбанк» ОАО показаны в табл. 5.

Таблица 5.

Расчет обязательных экономических нормативов деятельности «Запсибкомбанк» ОАО за 2011-2012 гг.

Норматив	Установл.  ЦБ РФ значение	Фактическое значение		Отклонение от 01.01.11
		На 01.01.11	На 01.01.12
Н1 норматив достаточности собственных средств	Min 10%	13,4%	16,9%	3,5%
Н2 норматив мгновенной ликвидности	Min 15%	75,5%	90,1%	14,6%
Н3 норматив текущей ликвидности	Min 50%	121,6%	133,5%	11,9%
Н4 норматив долгосрочной ликвидности	Max 120%	80,8%	74,5%	-6,3%
Н6 максимальный размер риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков)	Max 25%	21,5%	19,9%	-1,6%
Н7 максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	249,9%	241,2 %	-8,7%
Н9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам)	Max 50%	0,0%	0,0%	-
Н10.1 совокупная величина кредитов, предоставленных своим инсайдерам	Max 3%	2,8%	2,3%	-0,5%
Н12 норматив использования собственных средств (капитал) банка для приобретения долей (акций) других юр.лиц	Max 25%	0,0%	0,0%	-

 

Размер капитала Банка на 1 января 2012 года составил 6 570 131  тыс. рублей. Собственные средства (капитал) имеют заметную тенденцию роста, увеличение в сравнении с 1 января 2011 года составило 886 513 тыс. рублей или 15,6%. Капитал в большей степени сформирован за счет прибыли и фондов, сформированных из прибыли предшествующих лет, субординированного кредита, фактически сформированных резервов на возможные потери.

Основополагающим принципом определения адекватности капитала является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска, то есть оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженности Банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе Банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Поэтому наращивание капитала – основная стратегическая задача Банка.

Как видно из приведенных расчетов в табл.5 показатели ликвидности превышают допустимые ограничения. Так, показатель мгновенной ликвидности возрос на 14,6%  п.п. и составил 90,1%, что выше норматива (15%) на 74,9 п.п. Норматив достаточности собственного капитала также выше нормативного значения. «Запсибкомбанк» ОАО осуществляет операции с минимальным риском, о чем свидетельствуют значения коэффициента риска. Таким образом, банк удовлетворяет нормативным значениям обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении банк.

 

            

 

Заключение

 

 Банк ставит перед собой целью стать самым эффективным банком Уральского Федерального округа по рентабельности активов, сохранить долю рынка по бизнесу, достичь опережающих темпов роста доходов над расходами, обеспечить условия для повышения международного кредитного рейтинга до уровня ВВ- по шкале Standard & Poor’s.

В качестве основных стратегических приоритетов развития бизнеса на 2010-2013 годы Банк определяет эффективность, инновации и маркетинг.

Повышение эффективности менеджмента Банка связано с совершенствованием систем стратегического и процессного управления, управления рисками, тактического управления активами и пассивами, управления проектами и бюджетирования.

Приоритетной задачей в сфере привлечения ресурсов является формирование устойчивой диверсифицированной долгосрочной ресурсной базы, обеспечивающей достаточный уровень ликвидности.

Банк продолжит укрепление позиций на основных рынках сбыта за счет расширения региональной сети отделений.

Ключевым направлением размещения ресурсов и одним из основных источников процентных доходов остается кредитование. Сохранится основной принцип кредитной деятельности Банка - активное кредитование физических и юридических лиц при обеспечении взвешенного подхода к выдаче кредитов, осуществление постоянного мониторинга текущего состояния ссудной задолженности с целью обеспечения высокого качества кредитного портфеля и ограничения роста объема просроченной задолженности.