Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2013 в 20:05, отчет по практике
Розпочинаючи свою практику я сподівалася поглибити свої теоретичні знання, ознайомитися зі структурою банку, здобути навичок економіста та бухгалтера. Також ставилося за мету перевірити правильність вибору майбутньої професії.
Основною задачею моєї навчальної практики було розглянути такі питання:
історію банку;
цілі та задачі банку, його роль та місце в економіці України;
структуру банку;
організація бухгалтерського обліку в банку;
організація роботи банкоматів.
2. Правильна організація документообороту в установах Банку забезпечує ефективність внутрішнього контролю операцій, прискорення обіговості коштів у розрахунках, рівномірне навантаження працівників установ Банку, найкоротший шлях проходження документів без повторного їх передавання одному й тому ж виконавцеві.
3. Документообороту за операціями установ Банку включає такі етапи:
перевірка законності операції;
перевірка форми та звіту документів, визначення можливості виконання операції залежно від залишку коштів на рахунку;
оформлення (створення )документів;
правила виконання документа:
підписання документів відповідальним виконавцем, в окремих випадках - контролюючим працівником;
рух документа по структурних підрозділах і робочих місцях, його обробка і використання для облікових записів;
автоматизоване опрацювання документів та їх відображення в бухгалтерському обліку;
групування документів за балансовими та позабалансовими рахунками, брошурування в папки для здавання в поточний архів;
передача документів до архіву.
Перший примірник документа, на підставі якого здійснюється операція, зберігається в документах дня установи Банку.
4. Організація документообороту на стадії складання і руху включає вибір форм первинних документів за кожним об'єктом обліку, а також технічних засобів і способів складання первинних документів, визначення відповідальних осіб за правильне і своєчасне складання первинного документа, визначення часу на документування.
5. Схема документообороту має передбачати оптимальну кількість структурних підрозділів і виконавців, через яких проходить кожний первинний документ, термін знаходження його у підрозділі.
У схемі зазначаються час оформлення документа, правила його виконання та проходження через відповідні служби установи Банку, строки передавання документа від одного виконавця до іншого
6. Основні принципи побудови схеми документообороту:
документ складається в момент виконання операції, а якщо це неможливе - безпосередньо після її закінчення; час проходження документів від місця складання до бухгалтерської служби установи Банку має бути мінімальним, а надходження документів - рівномірним.
7. Схема документообороту розробляється структурними підрозділами установи Банку, що здійснюють супроводження відповідних операцій. Схема документообороту погоджується головним бухгалтером та затверджується керівником установи Банку.
2.3 Види рахунків та операції за ними
Поточні рахунки
1. За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору банківського рахунку та вимог законодавства України, які не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.
З цих рахунків забороняється перерахування коштів на будь-які рахунки фізичних осіб-нерезидентів, крім рахунків нерезидентів-інвесторів.
(Абзац другий пункту 4.1 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від 23.10.2006 №99-1) Видаткові операції за поточним рахунком, відкритим на користь третьої особи, здійснюються лише після ідентифікації особи, на користь якої відкрито рахунок.
2. На поточні рахунки у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуються такі кошти:
* оплата праці, матеріальна допомога,
відшкодування витрат власних коштів
у відрядженні, авторські гонорари, премії,
призи, одержані від юридичної особи-резидента
та представництва юридичної особи-нерезидента
(у тому числі готівкові кошти, одержані
в Україні як авторська винагорода, за
умови пред'явлення авторського договору
(договору про передачу права на використання
твору), укладеного відповідно до вимог
статті 33 Закону України "Про авторське
право і суміжні права", та свідоцтва
про реєстрацію авторського права на твір
відповідно до
частини п'ятої статті 11 цього Закону,
копії яких уповноважений працівник банку
має направити в документи дня;
в одержані в порядку спадкування;
в перераховані з інвестиційного рахунку іноземного інвестора юридичної особи, якщо іноземна інвестиція вносилася в готівковій формі;
(Абзац шостий пункту 4.2 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від 23.10.2006 №99-1)
«і за погашені іменні ощадні (депозитні) сертифікати банку, у якому відкритий цей рахунок;
* з власних поточних і вкладних (депозитних) рахунків;
(Абзац одинадцятий пункту 4.2 зі змінами, внесеними згідно з постановою правління ПАТ,, Ощадбанк" від 23.08.2005 №83-1)
Готівкові кошти зараховуються на рахунок за наявності підтвердження джерел походження цих коштів. Документами, що підтверджують джерела походження готівкової національної валюти, є такі:
Ощадний (депозитний) сертифікат і документ банку про видачу фізичній особі-нерезиденту готівкової національної валюти України за переказом у межах України без відкриття поточного рахунку не може бути підтвердженням джерела походження коштів.
(Абзац останній пункту 4.2 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від 23.08.2005 №83-1) (Пункт 4.2 із змінами, внесеними згідно з постановою правління ВАТ„ Ощадбанк" від 01.09.2004 №93)
3. З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів за розпорядженням власника чи за його довіреністю проводяться такі операції в грошовій одиниці України:
* видача коштів готівкою;
в видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;
* перерахування з метою здійснення розрахунків за купівлю товару, отримання послуг на території України;
(Абзац четвертий пункту 4.3 в редакції постанови правління ВА Т „ Ощадбанк " від 23.08.2005 №83-1)
4. Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.
Вкладні (депозитні) рахунки
5. На вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються;
(Абзац третій пункту 4.6 в редакції постанови правління ВАТ „Ощадбанк" від 23.10.2006 №99-1)
6. На вкладні (депозитні) рахунки в національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуються:
(Абзац п'ятий пункту 4.7 в редакції постанови правління ВАТ,, Ощадбанк" від 23.10.2006 №99-1)
7. З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-резидентів у національній валюті кошти повертаються вкладнику шляхом:
* видачі готівкою;
в шляхом перерахування на зазначений у договорі рахунок вкладника для повернення коштів чи за заявою вкладника на інший його рахунок,
(Абзац третій пункту 4.8 в редакції постанови правління ВАТ „ Оіцадбанк" від 23.08.2005 №83-1}
8. З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-нерезидентів у національній валюті кошти повертаються вкладнику шляхом:
9. На вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можуть зараховуватися кошти, які надійшли на Ім'я власника рахунку від іншої особи, якщо договором банківського вкладу не передбачено інше. При цьому вважається, що власник рахунку погодився на одержання грошових коштів від іншої особи, надавши їй необхідні дані про свій вкладний (депозитний) рахунок.
10.Незалежно від того, на яких умовах укладався договір банківського вкладу (на умовах видачі вкладу на першу вимогу або на умовах повернення вкладу зі спливом встановленого договором строку чи на інших умовах повернення вкладу), установа Банку зобов'язана видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника.
Інвестиційні рахунки
11. На інвестиційний рахунок у національній валюті зараховуються такі кошти:
а одержані під продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, то вносяться як іноземна інвестиція відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну
12. 3 інвестиційного рахунку в національній валюті за дорученням власника рахунку проводяться такі операції:
* сплата послуг уповноваженому банку, який обслуговує рахунок (у порядку, визначеному законодавством України):
* перерахування коштів на власний інвестиційний рахунок, відкритий в уповноваженому банку України;
повернення помилково отриманих коштів. Зазначені кошти перераховуються з цього рахунку в сумі, що не перевищує раніше отриману.
1. Операційну діяльність установи Банку забезпечують працівники, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу, визначені посадовими інструкціями та розподілені між учасниками операційного процесу відповідно до внутрішніх процедур установи Банку.
перевірка законності окремих операцій (відповідність операції чинному законодавству, статутній діяльності клієнта);
санкціонування окремих операції (надання/отримання дозволу на проведення операції);
Информация о работе Отчет по практике в ВАТ «Ощадний банк України»