Отчет по практике в ООО «Корвет»

 

      В таблице 2.10 рассмотрим анализ составного элемента оборотных средств – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Таблица 2.10                  

Анализ денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

 ООО «Корвет» за 2009 - 2010 гг. (тыс. руб.)

Показатели	На конец 2008 года		На конец 2009 года		На конец 2010 года		Отклонение от прошлого года (+;-)		Темп изменения в % к прошлому году
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения всего, в том числе:	570,0	100,0	638,0	100,0	644,0	100,0	6,0	-	100,94
касса	20,0	3,51	20,0	3,13	20,0	3,11	-	-0,02	100,0
расчетный счет	3,0	0,53	34,0	5,33	34,0	5,28	-	-0,05	100,0
краткосрочные финансовые вложения	547,0	95,96	584,0	91,54	590,0	91,61	6,0	0,07	101,03

 

Анализ денежных средств показал следующее. Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на конец отчетного года составила 644,0 тыс. руб., что на 6,0 тыс. руб. (0,94% в относительном выражении) больше прошлого года.

Увеличение произошло за счет роста краткосрочных финансовых вложений на 6,0 тыс. руб. (1,03% в относительном выражении). На данном торговом предприятии краткосрочные финансовые вложения полностью представлены займом, предоставленным предприятию торговли на срок менее двенадцати месяцев.

Сумма денежных средств в кассе не изменялась и составила 20,0 тыс. руб., сумма денежных средств на расчетных счетах также не изменялась и составила 34,0 тыс. руб. [7].

 

2.3. Характеристика источников финансирования оборотных средств на ООО «Корвет»

 

Источники финансирования оборотных средств во многом определяют эффективность их использования. Установление оптимального соотношения между собственными и привлеченными источниками, обусловлено специфическими особенностями кругооборота торгового предприятия. Достаточный минимум собственных и заемных средств должен обеспечить непрерывность движения оборотных средств на всех стадиях кругооборота. Эффективная работа предприятия – это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат – это, в первую очередь, оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, то есть разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов [10].

Структура и динамика источников финансирования за анализируемый период рассмотрена в таблице 2.11.                                                                                                     

Анализируя данные таблицы, можно сказать следующее: величина источников финансирования оборотных средств за анализируемый период уменьшилась на 19,91% в относительном выражении или на 743,0 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Таблица 2.11

Анализ источников финансирования оборотных средств

ООО «Корвет» (тыс. руб.)

Наименование показателей	Ед. изм.	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Абсолютное отклонение от прошлого года (+; -)	Темп изменения в % к прошлому году
Источники финансирования оборотных средств	тыс. руб.	3760,0	3731,0	2988,0	-743,0	80,09
собственные	тыс. руб.	2205,0	2339,0	2370,0	31,0	101,33
- в % к сумме источников	%	58,64	62,69	79,32	16,63	-
привлеченные	тыс. руб.	1385,0	1152,0	508,0	-644,0	44,10
- в % к сумме источников	%	36,84	30,88	17,00	-13,88	-
заемные	тыс. руб.	170,0	240,0	110,0	-130,0	45,83
- в % к сумме источников	%	4,52	6,43	3,68	-2,75	-

           

Увеличение суммы собственных оборотных средств в отчетном году составило 31,0 тыс. руб. (1,33% в относительном выражении). Данное изменение оценивается положительно.

При нормальном функционировании предприятия доля собственных средств в источниках финансирования должна быть не менее 50%. В данном случае предприятие обеспечено собственными средствами (62,69% в прошлом году и 79,32% в отчетном году).

Отмечается снижение суммы привлеченных оборотных средств на 644,0 тыс. руб. (темп снижения 44,10%) и снижение суммы заемных средств на 130,0 тыс. руб. (темп снижения 45,83%). Их доли в отчетном году составили 17,0% и 3,68% соответственно.

Структура собственных средств торгового предприятия представлена в таблице 2.12.

Собственные источники финансирования представлены уставным капиталом и нераспределенной прибылью.

 

 

Таблица 2.12

Анализ структуры собственных источников финансирования

оборотных средств ООО «Корвет» (тыс. руб.)

Наименование показателей	Ед. изм.	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Абсолютное отклонение от прошлого года (+; -)	Темп изменения в % к прошлому году
Собственные источники финансирования, всего в т.ч.:	тыс. руб.	2205,0	2339,0	2370,0	31,0	101,33
- уставный капитал	тыс. руб.	2100,0	2150,0	2150,0	-	100,0
в % к сумме собственных источников финансирования	%	95,24	91,92	90,72	-1,2	-
- нераспределенная прибыль	тыс. руб.	105,0	189,0	220,0	31,0	116,40
в % к сумме источников финансирования	%	4,76	8,08	9,28	1,2	-

      

Уставный капитал прошлого года составлял 2150,0 тыс. руб. (91,92%), нераспределенная прибыль прошлого года составляла 189,0 тыс. руб. (8,08%).

Уставный капитал отчетного года составил 2150,0 тыс. руб. (90,72%), нераспределенная прибыль отчетного года составила 220,0 тыс. руб. (9,28%).

Общая сумма собственных источников финансирования отчетного года составила 2370,0 тыс. руб., что на 31,0 тыс. руб. больше, чем в прошлом году. Данное изменение заслуживает положительной оценки.

Расчет собственных оборотных средств, их доли в структуре собственного капитала за анализируемый период, а также изменений указанных показателей произведем в табл. 2.13.

Данные таблицы свидетельствуют о следующем.

За рассматриваемый период сумма собственного капитала увеличилась с 3194,0 тыс. руб. в 2008 г. до 3461,0 тыс. руб. в 2009 г.

Долгосрочные обязательства снижаются. На конец 2008 г. их сумма составляла 325,0 тыс. руб. В отчетном году сумма долгосрочных обязательств составила 59,0 тыс. руб., что на 98,0 тыс. руб. (62,42%) меньше показателя прошлого года.

Таблица 2.13

Расчет собственных оборотных средств ООО «Корвет»

за анализируемый период (тыс. руб.)

Показатели	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Отклонение от прошлого года (+;-)	Темп изменения в  % к прошлому году
Собственный капитал, тыс. руб.	3194,0	3299,0	3461,0	162,0	104,91
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	325,0	157,0	59,0	-98,0	37,58
Внеоборотные активы, тыс. руб.	1314,0	1117,0	1150,0	33,0	102,95
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	2205,0	2339,0	2370,0	31,0	101,33
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,69	0,71	0,68	-0,03	-

 

Увеличение суммы внеоборотных активов в отчетном году составило 2,95% в относительном выражении или 33,0 тыс. руб. в абсолютном выражении. В период 2008-2009 гг. сумма внеоборотных активов снизилась на 197,0 тыс. руб.

Данные изменения привели к увеличению суммы собственных оборотных средств на конец 2008 г. с 2205,0 тыс. руб. до 2339,0 тыс. руб. На  конец отчетного года сумма собственных оборотных средств составила 2370,0 тыс. руб., что на 1,33% (31,0 тыс. руб.) больше, чем в прошлом году. Данное изменение оценивается положительно.

Коэффициент маневренности в отчетном году незначительно снизился  с 0,71 до 0,68 ед [20].

       Далее рассмотрим и рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств.

 

 

 

 

2.4. Расчет и анализ показателей эффективности использования оборотных средств ООО «Корвет»

 

Одной из важнейших функций оборотного капитала является оценка эффективности использования оборотных средств, при которой обеспечивается устойчивое финансовое состояние, строгое соблюдение финансово-сметной дисциплины, достижение наилучших результатов при наименьших затратах.

В современных  рыночных  условиях важно уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов, и, как следствие, предприятие достигает своей главной цели деятельности – увеличение прибыли [11].

Предприятие в случае эффективного управления своими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.

Уровень эффективности использования оборотных средств в целом и отдельных их видов характеризуется системой показателей, включающей коэффициенты фондоотдачи, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств [19].

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств в  табл. 2.14.

При анализе следует учесть, что активы в балансе, в том числе и оборотные, отражены по степени возрастания их ликвидности (быстроты превращения их в денежные средства).

Из таблицы 2.14 мы видим, что за анализируемый период оборот розничной торговли возрос на 1318,0 тыс. руб. и составил 7365,0 тыс. руб. (темп прироста 21,8%).

Таблица 2.14

Анализ эффективности использования оборотных средств

ООО «Корвет» за анализируемый период

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп  изменения, %
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	6047,0	7365,0	1318,0	121,80
Среднегодовая стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб.	3194,0	2767,5	-426,5	86,65
Время обращения оборотных средств, дни	190,15	135,27	-54,88	71,14
Скорость обращения оборотных средств, обороты	1,89	2,66	0,77	140,74
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота, руб./руб.	0,53	0,38	-0,15	71,70
Коэффициент эффективности использования оборотных средств, руб./1 руб. ОС	0,22	0,49	0,27	222,73
Сумма относительно высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс. руб.	-1122,75