Отчет по практике в ООО «ФПМ»

Формой оперативного и годового денежно-финансового  планирования на ООО «ФПМ» является годовой финансовый план, включающий план доходов и расходов, план движения денежных средств и прогнозный баланс.

В организации  присутствуют как наличные, так и  безналичные формы расчётов с  поставщиками и покупателями. Наличная форма расчёта идёт с применением контрольно-кассовой техники.

В ООО «ФПМ»  заключён договор о расчётно-кассовом обслуживании с ОАО «Промсвязьбанк»  и открыт текущий расчётный счет. Обслуживание осуществляется с помощью  программы «Банк-Клиент».

Порядок и техника  составления платёжных документов регулируется Положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Пример заполненного платежного поручения ООО «ФПМ» представлен в Приложении 1.

Оформление  таких документов как приходно-кассовый ордер и расходно-кассовый ордер осуществляется в программе «1С: Бухгалтерия».

Основные формы  расчета с поставщиками необходимых  материалов и электромонтажного  оборудования:

1. Оплата с отсрочкой платежа полная на 30дней.
2. Оплата с отсрочкой платежа частичная (50% предоплаты и 50% - отсрочки платежа на 60 дней).
3. Предоплата.

Основная форма расчетов с покупателями – оплата по факту.

Структура расчетов с покупателями и поставщиками ООО  «ФПМ» представлена в таблице 2.

Таблица 2

Структура расчетов с покупателями и поставщиками ООО  «ФПМ»

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	100%	-
Предоплата	-	10%
Оплата с  отсрочкой платежа на 30 дней	-	70%
Оплата с  отсрочкой платежа частичная (50% предоплаты) на 60 дней	-	20%

 

На конец  отчетного года дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в планируемом году составляет 480 тыс. руб. Выплату данной дебиторской задолженности планируем в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года.

На конец  отчетного года кредиторская задолженность  равна 10 338 тыс. руб. Выплату задолженности поставщиками и подрядчикам планируем осуществить в течение года равными долями (861,5 тыс. руб.).

На конец  отчетного периода имеется 10 000 тыс. руб. долгосрочного займа, срок которого истекает через 3 года.

На конец  отчетного периода имеется 16 000 тыс. руб. краткосрочного займа, срок которого истекает через год.

1.2. Оперативное  финансовое планирование

Процесс оперативного финансового планирования в ООО «ФПМ» включает составление платежного календаря и кассового плана.

В процессе составления  платежного календаря решаются следующие  задачи:

• организация учета временного сопряжения денежных поступлений и предстоящих расходов ООО «ФПМ»;
• формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
• ежедневный учет изменений в информационной базе;
• анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организации конкретных мероприятий по их преодолению;
• расчет потребности в краткосрочном кредите при временном несовпадении денежных поступлений и исполнения обязательств и оперативное приобретение заемных средств;
• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств ООО «ФПМ»;
• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств ООО «ФПМ».

Платежный календарь ООО «ФПМ» составляется на месяц и охватывает все расходы и поступления средств компании, как в наличной, так и безналичной форме.

Первым разделом календаря является его расходная  часть, отражающая все предстоящие  расчеты и перечисления средств, вторым - доходная часть.

Соотношение между  обеими частями платежного календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей организации в покрытии предстоящих расходов. В таком случае следует часть первоочередных платежей перенести на другой календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников.

При составлении  платежного календаря используются данные учета операций по расчетному счету в банке, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, а также учитываются график отгрузки продукции и передача платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, плановые взносы в бюджет налога на прибыль, имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

В таблице 3 представлен  платежный календарь ООО «ФПМ» на август 2013 года.

Таблица 3

Платежный календарь ООО «ФПМ» на август 2013 года

№ п/п	Наименование  статей	Сумма, тыс. руб.
	Платежи
1	Фонд оплаты труда	1 638,00
2	Отчисления  в фонды социального страхования  и в пенсионный фонд (ФОТ*30,2%)	494,68
3	Налоги (1/3 часть  НДС за III кв. 2013 г.)	568,00
4	Оплата за электроэнергию, воду и прочие коммунальные услуги	125,00
5	Покупка материалов для электромонтажных работ	2 500,00
6	Выплата процентов  по кредитам	250,00
7	Прочие	55,00
7	Итого платежи	5 630,68
	Поступления средств
1	Выручка от оказания электромонтажных услуг и работ	5 354,75
2	Выручка от оказания проектных услуг	533,00
	Итого поступления средств	5 887,75
	Превышение  платежа над поступлениями	-
	Превышение  поступления над платежами	257,07

 

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на счетах и в кассе, которую целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозированных заранее выгодных инвестиций.

Помимо платежного календаря в ООО «ФПМ» составляется кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу организации. Этот план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Он представляется в ОАО «Промсвязьбанк», с которым ООО «ФПМ» заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Исходными данными для составления кассового плана служат:

• предполагаемые денежные выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления;
• информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
• сведения о командировочных расходах и расходах на административно-хозяйственные нужды;
• сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план ООО «ФПМ» содержит три раздела:

Раздел 1. Источники  поступления наличных денег (за исключением  наличных поступлений из банков).

Раздел 2. Расходы (выплаты заработной платы работникам, пособия по соцстраху, расходы на хозяйственные нужды).

Раздел 3. Календарь  выдач заработной платы рабочим  и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Кассовый план ООО «ФПМ» представлен в таблице 4.

Таблица 4

Кассовый план ООО «ФПМ» на август 2013 года

Показатели  кассового плана	План, тыс. руб.
1. Поступление  наличных денег, кроме средств,  получаемых в банке:
1.1. Выручка от  оказания электромонтажных услуг частным лицам	525,00
Расходуется на месте	225,00
Сдается в кассу  банка	300,00
2. Расход  наличных денег
2.1. На оплату труда	125,00
2.2. На хозяйственные  операции	100,00
2.3. Итого	225,00
3. Календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат, дата	До 10, 25 числа каждого месяца

 

Значительная  часть расходов предприятия финансируется  за счет кредитных ресурсов, поэтому  важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновывается размер кредита, сумма, которую нужно будет выплатить кредитной организации с учетом возврата процентов по кредиту, эффективность использования банковского кредита в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

1.3. Контрольно-аналитическая  работа по финансовому

управлению

Основными бизнес-процессами бухгалтерии ООО «ФПМ» в рамках управления финансами относятся:

1. Проведение финансово-экономического анализа.
2. Разработка учетной политики.
3. Принятие решений в области кредитной политики.
4. Управление денежными средствами.
5. Управление дебиторской задолженностью.
6. Управление затратами.

Финансово-экономический  анализ деятельности ООО «ФПМ» производится при помощи программного обеспечения  «1С-Рарус» по истечение финансового  года. Данное программное обеспечение  предназначено для анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Позволяет формировать произвольные отчеты в виде таблиц, графиков и диаграмм. Показатели финансового состояния (ликвидности, платежеспособности, обеспеченности, рентабельности и др.) предприятия анализируются за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравниваются с рекомендуемыми и среднеотраслевыми значениями. Можно анализировать как абсолютные, так и относительные значения финансовых показателей (горизонтальный и вертикальный анализ, базисные и цепные темпы роста, прироста и др.). За предоставление отчета о финансовом состоянии предприятия директору ООО «ФПМ» отвечает главный бухгалтер. Непосредственное участие в подготовке отчета принимает бухгалтер-операционист.

Учетная политика – это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика формируется главным  бухгалтером и утверждается руководителем  организации на основании и в  соответствии с Положением по бухгалтерскому учету и требованиями Налогового кодекса РФ, а также с учетом специфики деятельности организации.

Бухгалтерия ООО  «ФПМ» не уделяет должного внимания разработке учетной политики и ежегодно дублирует ее. Это нецелесообразно, так как в течение года меняются как хозяйственное положение на фирме, так и законодательство. Подобные действия могут стать причиной ухудшения финансового состояния предприятия.

Одной из задач, стоящих в настоящее время  перед ООО «ФПМ», является формирование учетной политики для целей налогообложения. Налоговая учетная политика, оформленные в виде приказа, утвержденного руководителем ООО «ФПМ», применяются с 1 января года, следующего за годом утверждения.