Отчет о прохождении практики в Отделе операционного обслуживания юридических лиц

•  
  наименование банка - эмитента;
•  
  наименование банка, обслуживающего получателя средств;
•  
  наименование получателя средств;
•  
  сумма аккредитива;
•  
  вид аккредитива;
•  
  способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
•  
  способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
•  
  полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
•  
  сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
•  
  условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
•  
  ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств;
•  
  иные положения.

 
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем  перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств. Допускаются  частичные платежи по аккредитиву. 
 
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. 
 
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте 
 
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063⁶, в котором, кроме основных реквизитов плательщик обязан указать: 

•  
  вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
•  
  условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
•  
  номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
•  
  срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
•  
  полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
•  
  наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

 
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. 
 
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком - эмитентом на внебалансовом счете N 90907 "Выставленные аккредитивы". Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 91404 "Гарантии, выданные банком". 
 
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в 3-х экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива. 
 
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета. 
 
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву. 
 
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке 
 
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065⁷ и предусмотренные условиями аккредитива документы. 
 
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 "Аккредитивы к оплате". 
 
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". 
 
При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву. 
 
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения.  
 
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. 
 
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. 
 
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия. 
 
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику. 
 
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку: 

•  
  доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;
•  
  паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
•  
  образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

 
Данные предъявленного паспорта или  иного документа, удостоверяющего  личность, и адрес уполномоченного  плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи  уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска  печати сличается с образцом его  подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка  о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив. 
 
Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя. 
 
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты: 
"Акцептован за счет аккредитива от ___________ N __________ 
 
(дата) 
 
Уполномоченным ____________________________________________ 
 
(Ф.И.О., паспортные данные) 
 
Наименование организации - покупателя _____________________ 
 
Подпись _______________ Дата ______________________" 
В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива. 
 
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: 

•  
  по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
•  
  на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
•  
  по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

 
При отзыве аккредитив закрывается  или его сумма уменьшается  в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При частичном отзыве аккредитива  на лицевой стороне аккредитива  исполняющим банком проставляется  отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и  проставляется новая сумма. На оборотной  стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о  размере возвращаемой суммы и  дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя  с указанием фамилии, а также  штампом банка. 
 
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. 
 
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. 
Расчеты чеками 
 
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 
 
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. 
 
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.  
 
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. 
 
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. 
 
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: 
 
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов; 
 
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; 
 
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; 
 
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов; 
 
- обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов; 
 
- порядок изменения и расторжения соглашения. 
 
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: 
 
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; 
 
- перечень участников расчетов данными чеками; 
 
- срок предъявления чеков к оплате; 
 
- условия оплаты чеков; 
 
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту; 
 
- бухгалтерское оформление операций с чеками; 
 
- порядок архивирования чеков. 
Расчеты по инкассо 
 
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). 
 
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:  

•  
  платежных требований, оплат</s