Особенности фискальной политики в России

К настоящему времени в Российской Федерации  в целом закончено формирование основ современной налоговой  системы государства с рыночной экономикой. Основные параметры устройства российской налоговой системы в  настоящее время уже не отражают систему налогов и сборов, унаследованную от советских времен; система базируется на общепринятых в современной мировой  практике основных видах налогов  с учетом специфики российской экономики. Преобразование налоговой системы  России в последние годы осуществлялось в тесной связи с проведением  бюджетной реформы и преобразованиями в области бюджетного федерализма.

Введенные в действие к настоящему времени  основы российской налоговой системы  были сформированы во многом с учетом лучшей мировой практики в области  налоговой политики. Вместе с тем  эффективность и результативность функционирования российской налоговой  системы хотя и соответствует  нынешнему уровню развития экономики, но все же далека от ожидаемой. Однако проблемы с внедрением в России инструментов налоговой политики, которые успешно  функционируют во многих зарубежных странах, свидетельствуют не о неэффективности  данных инструментов, а о том, что  причины этих проблем лежат вне  системы принятия решений в отношении  налоговой политики.

Отчасти подобные проблемы могут быть решены с помощью адаптации широко используемых инструментов налоговой политики к  современным условиям российской экономики, примером чего является успешное использование  в России плоской ставки налога на доходы физических лиц. Вместе с тем, во многих случаях неэффективность  налоговой системы связана с  недостаточной эффективностью системы  применения и администрирования  законодательства о налогах и  сборах, судебной системы, органов государственной  власти и управления в целом. В  среднесрочной перспективе предполагается принимать последовательные меры по исправлению указанных недостатков  налоговой системы, однако основным условием эффективности и результативности таких мер будет их тесная координация  с социально-экономическими преобразованиями в иных областях.

В среднесрочной  перспективе будет продолжено совершенствование  системы администрирования налогов  в России. В частности, предполагается принятие следующих мер:

а) совершенствование подходов к проведению налоговых проверок;

б) повышение уровня информационного обеспечения и автоматизации налоговых органов;

в) обеспечение информационного взаимодействия между налоговыми, таможенными, правоохранительными и иными органами;

         г) совершенствование системы государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.

С точки  зрения количественных параметров российской налоговой системы с учетом изменений, которые предполагается реализовать  в среднесрочной перспективе, необходимо отметить следующие цели налоговой  политики:

1) отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы

2) унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения.

 

2.2 Направления развития фискальной политики на 2013 год и плановый период 2014- 2015 годов.

Основные  направления налоговой политики на 2013 год были представлены Министерством  финансов Российской Федерации. В 2013-2015 годах предлагается совершенствование  налоговой системы путем проведения налогового маневра, заключающегося в  снижении налоговой нагрузки на труд и капитал, повышении налоговой  нагрузки на потребление, включая дорогую  недвижимость, рентные доходы, возникающие  при добыче природных ресурсов, а  также в переходе к новой системе  налогообложения недвижимого имущества.

Совершенствование налоговой системы а рамках основных направлениях налоговой политики на 2013 год будет осуществляться следующим  образом:

• выравнивание налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасль,
• изъятие 80% доходов производителей газа, получаемых ими в связи с ростом оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше прогнозируемого уровня инфляции;
• проработка вопроса о возможности введения налога на добавленный доход на новых месторождениях с отменой НДПИ по таким проектам;
• подготовка предложений о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экспорта которых превышает 50%, ставки НДПИ, корректируемой с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые; индексация ставок акцизов в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также табачных изделий в 2013-2015 годах.

Кроме того, основные направления налоговой  политики на 2013 год подразумевает  следующее. Налоговая система будет  совершенствоваться за счет введения налога на недвижимость и введения налогообложения "престижного потребления" - индексации ставок налога на недвижимость в отношении недвижимости (с установлением  максимальной ставки налога в отношении  таких объектов, суммарная кадастровая  стоимость которых превышает 100 миллионов  рублей), а также индексацию ставок транспортного налога в отношении  автомобилей с мощностью двигателя  свыше 410 лошадиных сил и других транспортных средств с повышенной мощностью двигателя.

Планируется также поэтапная отмена налоговых  льгот в отношении субъектов  естественных монополий и введение налогообложения земельных участков, ограниченных в обороте, введение института  соглашений о распределении расходов, предусматривающего возможность учета  расходов одной взаимозависимой  организации при налогообложении  другой взаимозависимой с ней  организации и совершенствование  налогового администрирования на основе дальнейшего расширения применения электронного документооборота, а также  расширение доступа налоговых органов  к банковской информации и расширение применения процедур досудебного урегулирования налоговых споров.

Совершенствовать  налоговую систему планируется  также за счет сближения бухгалтерского и налогового учета в целях  снижения административных расходов налогоплательщиков и определения сфер, в которых  нецелесообразно устанавливать  особые правила, отличные от правил бухгалтерского учета; создания дополнительных условий  для развития финансового рынка, в том числе определение особенностей налогообложения еврооблигаций  российских эмитентов и депозитарных расписок; введения патентной системы  налогообложения и совершенствования механизмов борьбы с уклонением от уплаты налогов - в том числе в части введения института налогообложения нераспределенной прибыли, позволяющего облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании у ее участников – российских организаций, введение понятий налогового резидентства и фактического получателя дохода.

В заключение можно сделать вывод, что необходимости в повышении налогов 2013 в России нет. Об этом заявил Дмитрий Медведев, выступая на заседании Госсовета. По словам Медведева, ресурсом для выполнения государственных программ должно стать повышение эффективности бюджетных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Фискальная политика государства  представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения  и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции).

Цели фискальной политики, направленной на сглаживание циклических колебании  и стабилизацию экономики в краткосрочном  периоде, — поддержание: стабильного  уровня совокупного объема выпуска (ВВП); полной занятости ресурсов; стабильного  уровня цен. Фискальная политика является основным инструментом, наряду с денежно-кредитной  политикой, в обеспечении макроэкономического  регулирования.

Различают дискреционную и автоматическую политики. Дискреционная финансовая политика сопряжена с манипулированием налогами и государственными расходами  с целью воздействия на различные  сферы хозяйственной деятельности в интересах экономического роста. Автоматическая финансовая политика, или политика встроенных стабилизаторов базируется на изменении экономической  конъюнктуры и запуске в действие механизмов саморегулирования. Инструментами  фискальной политики выступают расходы  и доходы государственного бюджета: государственные закупки; налоги; трансферты.

И дискреционная  и автоматическая фискальная политика играет важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако ни та ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут  лишь ограничить размах и глубину  колебаний экономических цикла, но полностью устранить эти колебания  они не в состоянии. Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фискальной политики.

Тем не менее максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

Тема фискальной политики на сегодняшний  день весьма актуальна, так как экономика  Российской Федерации переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как  правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит  судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. В настоящее время  правительству необходимо, путем  снижения ненужных государственных  расходов, минимизировать налогообложение  субъектов хозяйствования, тем самым  создавая наиболее благоприятные условия  для развития бизнеса, и в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно  нуждается.

В России фискальная политика была превращена во вспомогательное средство реализации денежно-кредитной политики по оздоровлению денежного хозяйства. Однако, важнейшей  задачей для России сегодня является формирование продуманной, отвечающей интересам национальной экономики  бюджетно-налоговой политики, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства  и населения, позволяющей занять достойное место в мире.

 

 

Список использованной литературы:

 

1. «Налоговый Кодекс Российской Федерации» от 05.08.2000 №117-ФЗ
2. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 384с.
3. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика. 7-е изд. – СПб.: Питер, 2006. – 256с.: ил. – (Серия «Завтра экзамен»)
4. Кураков Л.П., Берулава М.Н. Основы экономики: Учебное пособие. – М.: Гелиос АРВ, 2000. – 416 с.
5. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: Учебное пособие/Под ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 832 с.
6. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. – М.: КНОРУС, 2007. – 688 с.
7. Макроэкономика: Учеб. пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.; Под ред. Л.П. Зеньковой. – М.: Новое знание, 2002. – 244 с. – (Экономическое образование).
8. Тарасевич Л.С., Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика: Учебник/Общая редакция Л.С. Тарасевича. Изд. 3-е, перераб. И доп. – СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 1999. – 656 с.
9. Алехин С.Н. Анализ перспектив наполнения бюджета при снижении налогового бремени налогоплательщиков/С.Н. Алехин//Финансы и кредит. – 2005
10. Едронова В.Н. Принципы налоговой политики/В.Н. Едронова, Н.Н. Мамыкина//Финансы и кредит. – 2005. - №8.
11. Сидорова Н. Экономические последствия налоговой политики/Н. Сидорова//Экономист. – 2003. - №1.
12. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.gks.ru