Основные направления налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………3

1. Фискальная экономическая политика..............................................4

   А) Сущность, цели, инструменты и модели…………………………………..4

   Б) Бюджетная политика………………………………………………………..5

   В) Налоговая политика………………………………………………………...5

2. Основные направления бюджетной политики РФ на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов…………………………………..7

   А) Основные цели бюджетной политики в 2014-2016 годах………………...7

   Б) Основные характеристики федерального бюджета на 2014-2016 года...11

3. Основные направления налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов ………………………………...14

  А) Меры налогового стимулирования………………………………………..14

  Б) Меры, предусматривающие повышение доходов бюджетной системы РФ…………………………………………………………………………………16

   В) Налоговая нагрузка  и налоговые условия ведения  предпринимательской деятельности  в российской экономике…………………………………………16

Заключение…………………………………………………………..20

Список используемых источников………………………………..21

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    Бюджетно-налоговая политика является важнейшим компонентом экономической политики государства в условиях рыночной экономики, она распространяет свое действие на основные элементы государственного бюджета, в частности на налоги, государственные денежные доходы и расходы.

    В государственном  бюджете  находят органическую  увязку все основные финансовые  операции – расходы, доходы, государственные  займы. Внешне самостоятельные  в бюджете, они получают единую  направленность, находящую отражение  в проводимой государственной  политике.

    Налог является  необходимым звеном экономических  отношений в обществе с момента  возникновения государства. Выражая  интересы общества в различных  сферах, оно осуществляет экономическую,  социальную, демографическую и другие  политики, а также является основным  источником дохода государственного  бюджета.

    Целью данной работы является определение основных направлений бюджетно-налоговой политики Российской Федерации на ближайшую перспективу, выявление ее основных целей и мер, определение ее основных характеристик.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сущность, цели, инструменты  и модели фискальной политики.

    Фискальная политика направлена на сглаживание деловых циклов и обеспечение экономического роста страны путем манипулирования государственным бюджетом.

    Основные инструменты:

• Государственные инвестиции;
• Государственные закупки товаров и услуг;
• Общественные работы;
• Социальные программы;
• Государственные трансферты;
• Управление налоговым гнетом, варьирование прямых и косвенных налогов.

Критерии эффективности  фискальной политики:

• Величина дефицита бюджета и скорость нарастания государственного долга;
• Коэффициент монетизации бюджетного дефицита;
• Уровень собираемости налогов;
• Объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного долга.

    Набор используемых  правительством инструментов фискальной  политики и сама направленность  их использования находятся в  определяющей зависимости от  типа экономического строя, целей  правящей партии, фазы экономико-политического  цикла. Они должны быть тесно  скоординированы с проводимой  в стране денежно-кредитной политикой  и учитывать общехозяйственную  ситуацию, сложившуюся в ней.

    Различные модели  бюджетно-налоговой политики характеризуются прежде всего уровнем присущей им налоговой нагрузки, а также размером расходов государства на реализацию его социально-экономических функций.

    Различают следующие  модели фискальной политики:

1. Кейнсианская модель – ориентирована на совокупный спрос, предполагает сильное вмешательство государства в социально-экономическую жизнь и сочетание масштабных государственных расходов с высокими налогами.
2. Неоклассическая модель – переносит акцент с регулирования совокупного спроса на стимулирование совокупного предложения, привлечение в страну дополнительных капиталов и рабочей силы и обеспечение на этой основе ускоренного роста ВВП и занятости.

Бюджетная политика.

    Бюджетная политика ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода.

    Чаще всего  задачей государственной бюджетной  политики становится преодоление  бюджетных дефицитов, достигающих  критического уровня. Бюджетные  дефициты в пределах 5% общего  объема государственного бюджета  и до 1-2% ВВП не считаются опасными. Так что в большинстве случаев бюджетная политика может быть ориентирована на поддержание и даже разработку, принятие подобного бюджета. Но если дефицит бюджета достигает десятков процентов его величины, превышает 5% ВВП, это свидетельствует о крупнейших промахах в бюджетной политике и острой необходимости стабилизации бюджета.

    Для достижения  сбалансированности государственного  бюджета бюджетная политика должна  теснейшим образом сопрягаться  с политикой доходов и расходов  государства.

    Политика государственных расходов призвана удовлетворять спрос государственного сектора, т.е. потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета.

    Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников.

Налоговая политика.

    Налоговая политика проявляется  в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фискальной политики.

Чем выше налоговое бремя, тем ниже желание и возможность  платить налоги, и тем больше ущерб, наносимый производству, созданию налогооблагаемого  продукта, взиманием налогов. Так  что в основу государственной  налоговой политики должны быть положены не высокие, а рациональные налоговые ставки.

Налоговая политика государства  связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и с  проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем саморазвитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные цели бюджетной политики в 2014-2016 годах.

    Проект федерального бюджета на 2014-2016 годы сформирован в соответствии со следующими базовыми подходами:

    1. Формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе – с учетом их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

    В этих условиях решение задачи оптимизации бюджетных расходов обеспечивается при условии не снижения качества и объемов предоставляемых услуг, в том числе с помощью реализации комплекса мер повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами.

    2. Минимизация рисков несбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации при бюджетном планировании. Для этого формирование проекта федерального бюджета должно основываться на реалистичных оценках и прогнозах социально-экономического развития Российской Федерации в средне- и долгосрочном периодах и учитывать перспективные параметры других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

    При этом необходимо обеспечение достаточной гибкости предельных объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе – наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их перераспределения в соответствии с уточнением приоритетных задач, либо сокращения (оптимизации) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов.

    3. Повышение устойчивости федерального бюджета и снижение его зависимости от внешнеэкономических факторов в долгосрочной перспективе.

    Основным инструментом применения этого подхода выступают «бюджетные правила», обеспечивающие последовательное сокращение ненефтегазового дефицита федерального бюджета и сохранение объема государственного долга Российской Федерации на экономически безопасном уровне (не превышающем 20% ВВП).

   5. Использование механизмов повышения результативности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов.

    Основным инструментом данного элемента бюджетной политики будет являться программно-целевой метод, повышающий ответственность и заинтересованность ответственных исполнителей государственных программ за достижение наилучших результатов в рамках ограниченных финансовых ресурсах.

   Реализация указанных подходов в 2014 – 2016 годах в целом определена положениями Бюджетного послания.

    В результате, решение задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, других документах стратегического планирования, осуществляется в условиях неувеличения налоговой нагрузки за счет повышения эффективности расходов и их концентрации на приоритетных направлениях государственной политики.

    Достижение измеримых, общественно значимых результатов, выявление и эффективное использование внутренних резервов, проведение социально-экономических реформ может быть реализовано только при сохранении долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Российской Федерации.

    В условиях сокращения по сравнению с ранее утвержденными объемами доходов федерального бюджета применение «бюджетных правил» позволит сохранить утвержденный в предыдущем бюджетном цикле общий объем расходов федерального бюджета (без учета условно-утвержденных расходов) на 2014-2015 годы, достаточный для исполнения всех действующих обязательств.

    Для финансового обеспечения установленных приоритетов, включая индексацию принятых в 2013 году ряда новых расходных обязательств, планируется оптимизация структуры бюджетных расходов в целях мобилизации ресурсов.

    Проведение ответственной, взвешенной бюджетной политики позволит снизить зависимость федерального бюджета и бюджетной системы в целом от конъюнктурно обусловленных доходов.

    В соответствии с принятыми в 2013 году поправками в Бюджетный кодекс Российской Федерации, проект федерального бюджета на 2014–2016 годы будет сформирован не только в функциональной, но и в программной классификации расходов на основе утвержденных Правительством Российской Федерации в 2012 – 2013 годах 40 государственных программах, сгруппированных по 5 направлениям (таблица 1).

                                                                                  Таблица 1.

«Программная» структура  расходов федерального бюджета в 2013 – 2016 годах.

    Таким образом, в ближайшие 3 года будет завершен переход к формированию федерального бюджета на основе государственных программ.

    В соответствии с Бюджетным посланием при формировании проекта федерального бюджета на 2014 - 2016 годы реализован ряд мер по оптимизации сложившейся структуры бюджетных расходов (таблица 2).

 

 

Таблица 2.

Основные меры по оптимизации расходов федерального бюджета в 2014-2016 годах

    С 2014 года вступает в силу федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд». В соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации планом ведется подготовка необходимых для его реализации нормативных правовых актов, в том числе – предусматривающих введение в бюджетный процесс планов и планов-графиков осуществления закупок. Уже при подготовке обоснований бюджетных ассигнований на 2014 – 2016 годы использовались укрупненные показатели планируемых на указанный период закупок. Тем самым обеспечены условия для сокращения рисков завышения начальных (максимальных) цен.

    При формировании проекта федерального бюджета на 2014-2016 годы были сокращены на 5% (по сравнению с Законом 216-ФЗ) бюджетные ассигнования на реализацию ФЦП и непрограммной части ФАИП, расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением софинансирования, связанного с реализацией соглашений с МФО и формирования государственного материального резерва), субсидии юридическим лицам (кроме государственных бюджетных и автономных учреждений), за исключением субсидирования процентных ставок по кредитам и затрат на уплату лизинговых платежей, имущественный взнос в Государственную корпорацию по атомной энергии «Росатом» на развитие атомного энергопромышленного комплекса. При этом бюджетные ассигнования на содержание судебной системы, реализацию Государственной программы вооружения и Федерального дорожного фонда не сокращались.