Определение договорной цены

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

• Объём выручки от реализации продукции;
• Уровень себестоимости продукции.

Прирост прибыли за счёт увеличения объёма производства ( ) рассчитывается по формуле:

=(121-110)*(12,05/100)=11*0,1205=1,3255 млн. руб.

     =(Пр^от / О_от)*100=(13,26/110)*100=12,05%

Где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчётном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР  в величине выручки от реализации  СМР в отчётном году, %.

Прирост прибыли в результате увеличения себестоимости строительной продукции ( ) может быть определён по формуле:

=(96,74/110)*121-104,67=0,87945*121-104,67=1,743 млн.руб.

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчётном и планируемом годах.

Общий прирост прибыли от реализации СМР ( ) рассчитывается по формуле:

= 1,326+1,743=3,069 млн. руб.

Расчёт общей величины изменения прибыли от реализации СМР приведён в таблице 7.

Таблица 7.

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн. руб.)

№	Показатели	Обозначение	Отчётный год	Планируемый год
1	2	3	4	5
1.	Объём произведённой продукции		110	121
2.	Себестоимость продукции		96,74	104,67
3.	Прибыль от реализации продукции		13,26	16,33
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %		12,05
5.	Прирост прибыли, всего			3,07
5.1.	В т.ч. за счёт: увеличения объёма производства			1,33
5.2.	увеличения себестоимости продукции			1,74

 

Прибыль от реализации продукции в  отчётном году составляет 13,26 млн. руб., в планируемом году должна составить 16,33млн.руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 3,07млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть VII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.

 

Для отчётного и планируемого годов  рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объёму производства ( ):

^от= (13,26/110)*100=12,05%;    ^пл=(16,33/121)*100=13,50%

2)  Рентабельность продукции  по отношению к себестоимости  продукции ( ):

^от=(13,26/96,74)*100=13,71%;   ^пл=(16,33/104,67)*100=15,60%

2. Рентабельность фондов (капитала) ( )

 ^от=(13,26/(36,5+32,01))*100=(13,26/68,51)*100=19,35%;

 ^пл=(16,33/(37,085+33))*100=(16,33/70,09)*100=23,30%

где ; - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств.

Расчёт уровня рентабельности производства и капитала приведён в таблице 8.

Таблица 8.

Расчёт уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчётный год	Планируемый год
1	2	3	4	5
1.	Рентабельность продукции по отношению  к объёму производства		12,05	13,50
2.	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции		13,71	15,60
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного  капитала)		36,5	37,09
4.	Средний размер оборотных средств		32,01	33
5.	Общая сумма капитала	+	68,51	70,09
6.	Рентабельность фондов (капитала)		19,35	23,30

 

 Рентабельность продукции по  отношению к себестоимости продукции  показывает съём прибыли предприятия с 1 рубля, вложенного в производство. Показатель рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции  должен вырасти в планируемом году на 1,89% (с 13,71% до 15,60%). Темп роста должен составить 1,14%. Это будет означать эффективное использование основных и оборотных средств предприятия.

Рентабельность капитала показывает съём прибыли от средств предприятия. Показатель рентабельности капитала в  планируемом году возможно увеличится на 3,95% (с 19,35% до 23,30%). Темп роста будет  составлять 1,20%. Это означает, что будут эффективно использоваться основные и оборотные средства предприятия.

 

 

ЧастьIХ. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень  рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью ( ):

;

= (13,26/110)*100*1/((1/3,01)+(1/3,44))=12,05*1,61=19,44%

= (16,33/121)*100*1/((1/3,26)+(1/3,67))=13,4959*1,7265=23,30%

где -прибыль от реализации СМР;

 - выручка от реализациии заказчику  выполненных СМР;

- фондоотдача основных фондов;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств.

Данная формула показывает, что  уровень R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние факторов на уровень  определяем с помощью приёма цепных подстановок. Расчеты выполняем в следующей последовательности:

1) Оценивается влияние на  изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

.

=

=( (16,33*100)/121) * 1/ ((1/3,01)+(1/3,44)) – ((13,2*100)/110) * 1/ ((1/3,01)+(1/3,44))=(13,4959 *1,6054)-(12,0545*1,6054)=21,6663-19,3523=2,314

 

2. Оцениваем влияние на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

= (16,33*100)/121) *(1/(1/3,26)+(1/3,44)) - (16,33*100)/121)* 1,6054 = 13,4959*1,6739-13,4959*1,6054=22,5908-21,6663 =0,9245

 

3. Оцениваем влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

= =13,4959*(1/(1/3,26)+(1/3,67))-( 13,4959*(1/(1/3,26)+(1/3,44))= =(13,4959*1,7265)-(13,4959 *1,6739)=23,3007-22,5908=0,709

= 2,314+0,9245+0,709=3,95%

Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 9.

Таблица 9.

Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации

Показатели	Обозначения	Отчётный год	Планируемый год	Изменение
1	2	3	4	5
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.		13,26	16,33	3,07
Выручка от реализации продукции, млн. руб.		110	121	11
Прибыль в % к выручке		12,05	13,50	1,45
Уровень рентабельности капитала, %		19,44	23,30	3,86
				Продолжение.
Фондоотдача ОФ, руб./руб.		3,01	3,26	0,25
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб.		3,44	3,67	0,23

Приведенные в таблице 9 результаты расчетов свидетельствуют о:

В планируемом году возможное увеличение размера прибыли на 1 рубль выручки  приведёт к увеличению рентабельности капитала на 2,31

Возможное увеличение уровня фондоотдачи ОФ на 0,25руб., должно привести к увеличению рентабельности капитала на 0,92

Возможное увеличение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств на 0,23руб., должно привести к увеличению рентабельности на 0,709

За счёт увеличения фонда отдачи и коэффициента оборачиваемости  оборотных средств эффективность  использования капитала будет расти.

 

Заключение

В результате проведённой  работы т.е. расчёта основных показателей  деятельности строительной организации в планируемом году получим следующие изменения:

Договорная цена на выполнение СМР по объекту в планируемом  году возможно составит 35,72 млн. руб.    Возможное увеличение объёма СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в планируемом году на 11 млн.руб.

Положительным моментом является то, увеличение объёма происходит за счёт повышения интенсивного фактора  – производительности труда на 8,28%., это позволит эффективно использовать ресурсы на СМР.

Возможное увеличение фондоотдачи  на 0,25 руб./руб. позволит обеспечить экономию денежных средств направляемых на создание основных фондов.

Возможное уменьшение фондоёмкости в планируемом году, по сравнению  с отчётным годом на 0,02 руб./руб. говорит  о том, что будет снижаться  уровень насыщенности основными фондами строительной организации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году увеличится на 0,23руб./руб. Это говорит об эффективном использовании оборотных средств. Он занимает наибольшую долю 69%. в увеличении объёма СМР, по отношению к среднему размеру оборотных средств.

В планируемом году себестоимость  строительно-монтажных работ увеличится на  7,93 млн. руб. или на 8,2%. Самый  значительный рост элементов себестоимости– это рост материальных затрат. Это  объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР. Затраты на оплату труда будут занимать значительную долю в себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 1,69 млн. руб. это свидетельствует о трудоемкости СМР. Увеличению будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 1,13 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 11,9% от себестоимости СМР. Это будет связано необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Прибыль от реализации продукции  в отчётном году составляет 13,26 млн. руб., в планируемом году должна составить 16,33млн.руб. Общее изменение за счёт влияния двух факторов объёма производства и себестоимости строительной продукции составит 3,07млн. руб.

Из выше представленных изменений видно, что они повлияют положительно на деятельность строительной организации. Так как будут эффективно использованы ресурсы на строительно-монтажные работы. Функционирование строительной организации в планируемом году наиболее удачно, по сравнению с отчётным годом.