Определение договорной цены

= 121/360*(105-98) = 0,3361*7=2,35 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

= (110-121)/360*105 =  -3,21 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объёма выполняемых СМР.

О₁, О₂ – объём СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

 

1) Возможное ускорение оборачиваемости  в планируемом году на 7 дней  по сравнению с отчётным годом приведёт к высвобождению средств из оборота на сумму 2,35 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных средств.

2)Возможное увеличение  объёма  СМР в планируемом году по  сравнению с отчётным годом  приведёт к дополнительному вовлечению средств на сумму 3,21 млн. руб.

 

Оцениваем влияние на изменение  объёма СМР коэффициента оборачиваемости  оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

= 0,23*33=7,59млн. руб.

= 0,99*3,44=3,41 млн. руб.

=3,67-3,44= 0,23руб./руб.

= 33-32,01=0,99млн. руб.

= + =7,59+3,41=11 млн.руб.

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                              

= 0,23*32,01+(0,99*0,23)/2=7,36+0,11385=7,47385млн. руб.

= 0,99*3,44+(0,99*0,23)/2=3,4056+0,11385=3,51945млн. руб.

= + =7,47385+3,51945=10,99 млн.руб.

Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 11 млн.руб., в т.ч.:

1) Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,23 руб. в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт  к возможному увеличению объёма СМР на 7,59 млн. руб. (по индексному методу) или 7,47млн. руб. (по интегральному методу).

2) Увеличение среднего размера оборотных средств на 0,99 руб.  в планируемом году по сравнению с отчетным годом, приведёт к возможному увеличению объёма СМР на  3,41 млн. руб. (по индексному методу) или на 3,52млн. руб.(по интегральному методу).

 

Так как рассчитанные выше величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объёма СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

= 7,59/(121-110)*100 =69%

 

= 3,41/(121-110)*100 = 31%                                            

 где  и – доли изменения объёма СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения коэффициента оборачиваемости  оборотных средств будет составлять 69%.

Доля изменения объёма СМР за счёт увеличения среднего размера будет  составлять 31%. Наибольшую долю в увеличении объёма СМР занимает коэффициент оборачиваемости оборотных средств, т.е. интенсивный фактор. Это свидетельствует об  эффективном использование ОПФ. 

 

 

Часть V.    Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Расчет  себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определяем  материальные затраты:

МЗ = О_пл*(У_мз/100) =121*(40,5/100) = 49,01 млн. руб.

2. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году

= 26,75/(700*12) =  26,75/8400=0,0032 млн. руб./чел.                                                

3. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

= 0,0032*(100+7,0)/100 = 0,00342 млн. руб./чел.

где К – коэффициент изменения  среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

4. Определяем затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

 = 0,00342*693*12 = 28,44 млн. руб.

5. Определяем ОСН по формуле:

= 28,44*35,6/100 = 10,12млн. руб.

где Н- суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений

6. Определяем прочие затраты:

ПЗ = О_пл*(У_пз/100)= 121*(10,3/100) = 12,46 млн.руб.

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяем исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последнюю  рассчитываем исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ. Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  представляем в таблице 4. Принимаем, условно, норму амортизации по отдельным группам равной 12,5%.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию  основных производственных фондов.

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1	2	3
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года.	36,53
1.1	Из них в консервации	0,55
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,1
3.	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3,31
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года	38,19
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в  планируемом году	37,085
6.	Средняя норма амортизационных  отчислений по предприятию	12,5
7.	Амортизационные отчисления на реновацию  ОФ в планируемом году	4,64

Далее определяется себестоимость  СМР выполненных в отчётном году, в следующей последовательности:

1. 1) Определяем материальные затраты:

МЗ =  О_от*(У_мз/100) = 110*(40,5/100)=44,55млн. руб.

2. ЗОТ принимаем  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от)       ЗОТ = ФОТ_от = 26,75 млн. руб.
3. Определяем ОСН:   ОСН_от= ФОТ_от (35,6/100) = 26,75*0,356=9,523 млн. руб.
4. Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

= 36,5*(12,5/100) = 4,56 млн. руб. 

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,5 %).

5. Определяем прочие затраты:   ПЗ = О_от*(У_пз/100) = 110*(10,3*100) = 11,33 млн. руб.

Результаты расчетов сводятся в  таблицу 5.

Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчётный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	Млн. руб.	% к итогу	Млн. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6
Себестоимость, всего в том числе:	96,743	100	104,67	100	0
Материальные затраты	44,5	45,99	49,01	46,82	0,83
Затраты на оплату труда	26,75	27,65	28,44	27,17	-0,48
Отчисления на социальные нужды	9,523	9,84	10,12	9,67	-0,17
Амортизация основных фондов	4,56	4,79	4,64	4,43	-0,36
Прочие затраты	11,33	11,71	12,46	11,9	0,19

 

 

Поэлементная структура  себестоимости в планируемый  период значительно изменится и  более наглядно это представлено на рисунке 2.

 

Рис.2. Поэлементная структура себестоимости за планируемый год

По результатам таблиц 4,5 и рис.2. видно, что в планируемый  период будет происходить рост по всем элементам себестоимости. В  планируемом году по сравнению с  отчётным годом себестоимость строительно-монтажных работ увеличится на  7,93 млн. руб. или на 8,2%. Себестоимость увеличится, так как ожидается прирост объёма СМР на 11млн. руб. Самый значительный рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчётным годом – это рост материальных затрат. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.

Затраты на оплату труда  будут занимать значительную долю в  себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 1,69 млн. руб. (с 26,75 млн. руб. до 28,44 млн. руб.), это свидетельствует о трудоемкости СМР.

Изменением будет подвержен  элемент прочие затраты. В планируемом  году он должен увеличится на 1,13 млн. руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 11,9% от себестоимости СМР. Это будет связано с необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Отчисления на социальные нужды в отчётном году составляют 9,84% от себестоимости, в планируемом  году должны составить 9,67%. Ожидается уменьшение на 0,597 млн.руб.

Часть VI. Расчёт прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на её величину

 

После реализации выполненных СМР  заказчику у подрядчика может  образоваться прибыль (П_р) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

= = 110- 96,743=13,257 млн. руб.

где – объём выполняемых собственными силами СМР;

 – себестоимость выполненных  СМР.

Расчёт плановой величины прибыли  от реализации выполняемых СМР приведён в таблице 6.

Таблица 6.

Расчёт плановой величины прибыли  от реализации СМР 

 

№	Показатели	Всего по плану на год, млн. руб.
1	2	3
1.	Объём СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	121
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в  планируемом году, всего	104,67
2.1.	Материальные затраты	49,01
2.2	Затраты на оплату труда	28,44
2.3	Отчисления на социальные нужды	10,23
2.4.	Амортизация основных фондов	4,64
2.5.	Прочие затраты	12,46
3.	Прибыль от реализации СМР	16,33