Оффшорные зоны: механизм их функционирования и налогообложение

близость к США (25 минут от Майами);

хорошо организованный транспорт  с иммиграционными и таможенными  службами США;

экономическая и политическая стабильность;

превосходные средства связи.

Туризм и банковское дело составляют костяк экономики Багамских островов, насчитывая две трети общего прироста национального дохода и представляя  собой основной источник твердой  валюты. Только туризм дает 50% прироста национального дохода и занимает половину рабочей силы Багамских  островов.

Багамская экономика тесно связана  с экономикой США, и багамский  доллар свободно обменивается на доллар США. Ежегодно в местную экономику  вливается до 1,15 млрд. долларов, получаемых от туристского бизнеса.

Основные туристические центры - это Нью-Провиденс и Большая  Багама с целой сетью отелей-люкс и казино. В связи с этим на этих двух островах проживает около 75% из 250 000 человек, населяющих Багамские  острова (200 000 на Нью-Провиденс и 50 000 на Большой Багаме).

Вторым по важности сектором экономики  являются финансовые услуги. Статус Багамских  островов как налоговой гавани и  законы о тайне банковских вкладов  привели к их развитию как международного банковского центра. Из 391 банка и  трастовой компании, получивших лицензии на Багамских островах, около 75% действительно  содержат в стране офис и персонал. Большинство этих банков управляют  средствами зажиточных частных лиц  наравне с оффшорными компаниями и трастами.

Банковское дело обычно насчитывает  около 8% прироста национального дохода, и обслуживающий персонал составляет не более 3000 человек, 95% из которых жители Багамских островов. Общая сумма  заработных плат и жалований, выплачиваемых  банковским сектором, составляет около 60 млн. долларов в год.

Большинство банков и трастовых  компаний является нерезидентными или  оффшорными компаниями, которые не зарабатывают багамских долларов и  покрывают свои административные, накладные  и коммунальные расходы и расходы  на содержание офиса за счет ввоза  зарубежной валюты. Общие расходы  банков по данным статьям составляют около 120 млн. долларов в год.

В 17 веке моря и земли вокруг Багамских  островов нахолодились под контролем  пиратов. Банковское дело тогда, по сути, заключалось в копании ям и  составлении карт сокровищ, где место  клада указывалось крестиком. Благодаря  своей пестрой истории Багамские  острова стали первым международным  банковским центром, учрередившим оффшор задолго до Каймановых островов, и  до сих пор они считаются законодателями стандартов для остальных оффшорных  центров.

Банковское дело на Багамских островах сегодня стало наиболее сложным. Сейчас там зарегистрировано 391 банковская единица. 107 из них не действуют или  ограничились операциями с лицами, указанными в лицензии. Оставшиеся 284 банка являются финансовыми организациями, работающими с населением, причем некоторые из них получили привилегию работать с любой валютой в  соответствии с правилами валютного  обмена.

Пошлины, уплачиваемые банками и  трастовыми компаниями, колеблются от 1000 до 160 000 долларов в год в зависимости  от типа лицензии.

Из 284 финансовых организаций, имеющих  лицензию, только 9 имеют право работать с золотом и иностранной валютой. 7 из них являются клиринговыми банками. Еще 10 трастовых компаний являются уполномоченными банковскими агентами и работают как попечители и дилеры ценных бумаг в иностранной валюте.

Эти 19 уполномоченных дилеров и  агентов включают 3 филиала и 3 отделения  крупнейших канадских банков, 2 отделения  и 3 филиала, крупнейших американских банков, 2 отделения и 2 филиала четырех  крупнейших банков Великобритании, одно люксембургское отделение, филиал Швейцарского банка и филиал Каймановых островов. Девятнадцатая организация является компанией, основанной на Багамских  островах.

Секретность взаимоотношений и  сделок между финансовыми организациями  была другим существенным фактором, привлекающим бизнес в Нассау. Законы Багамских  островов, наложенные на мудрость английских законов, усилили нерушимость секретности  и конфиденциальности в налоговой  гавани.

Багамские законы о секретности  обязательны для всех банковских и трастовых компаний, их директоров, должностных лиц, служащих, поверенных и аудиторов. Третья сторона может  получить информацию о каком-либо счете  в криминальных ситуациях только при наличии постановления Верховного Суда. Уклонение от налогов в собственной  стране не считается на Багамских  островах незаконным. Любой оффшорный  счет защищен этим законом строгой  банковской секретностью.

Багамские острова не вступили ни в какие соглашения с другими  странами о раскрытии банковской и финансовой информации. Таким образом, если вы открыли счет на Багамских  островах, только вы будете иметь привилегию доступа к нему.

Вероятно, есть люди, считающие, что  по этим законам о секретности  можно использовать багамские банки  для сокрытия незаконных денег (такие, как доходы от наркобизнеса). Но если вы попробуете пойти по этому пути, то обнаружите, что законы о секретности  к вам не будут применяться, и  вся информация о вашем счете  будет передана соответствующим  властям по требованию Багамского Верховного Суда на основании соглашения о взаимопомощи в отношении наркотиков США.

Банковское сообщество считает, что  законы о секретности банковских вкладов должны быть усилены, чтобы  представить инвесторам большую  конфиденциальность. Но иностранным  инвесторам из юрисдикций с высокими налогами не стоит беспокоиться. Службы учета доходов других стран не могут получить информацию о багамских  банковских счетах.

Но хочется предостеречь граждан  юрисдикций с высокими налогами. Уменьшение собственного дохода путем сокрытия доходов, получаемых по депозитным вкладам  на оффшорные банковские счета является тяжким уголовным преступлением  в США, Канаде, Великобритании и большинстве  других стран. Соответствующее налоговое  планирование и использование холдинговых  и трастовых компаний зачастую может  помочь иностранному инвестору избежать нарушения налогового законодательства его собственной страны.

Оффшорная банковская индустрия, сектор N2 багамской индустрии, представляет частным инвесторам возможность  осуществлять вклады на европейский  манер в 80 км от побережья США. И если вы приехали на Багамские острова даже только на отдых, посмотрите, как много могут предложить вам оффшорные банки.

Среди причин наличия десятков частных  банков можно назвать английский трастовый закон, отсутствие подоходного  налога и налога на прирост капитала, применяемые правила работы, профессиональные услуги, системы моментального перевода денег, факсимильную связь, связь по S.W.I.F.T. и другие средства связи.

Частные банки в основном, специализируются на дискреционном управлении крупных  сумм избранных частных клиентов и обеспечивают высокие доходы своим  клиентам и вкладчикам. Они сохраняют  предельную конфиденциальность и анонимность.

Объем рынка достигает 8 триллионов долларов. Ежегодно свыше 16 млрд. долларов передается по наследству.

Еще одно предупреждение иностранным  инвесторам. Иностранные инвесторы, рассматривающие возможность вклада средств на рынки США, предпочитают использовать багамские международные  предпринимательские компании вместо непосредственного инвестирования на свое имя. Если вы не вкладываете  средства от своего имени, то в США  ваш вклад может быть субъектом  для уплаты имущественного налога. При этом имущественный налог  в США не применяется к оффшорным  багамским международным предпринимательским  компаниям, даже если единственным активом  этой компании является недвижимость на территории США и все ее акции  принадлежат нерезидентным частным  лицам.

Как и в Швейцарии, на Багамских  островах существует Этический Кодекс, призывающий банкиров узнавать, с  кем они имеют дело, в целях  предотвращения незаконной деятельности. Здесь нет такой вещи как «секретный»  счет. Клиент банка известен банкирам в связи со своим счетом. Короче говоря, каждое лицо имеет номерной счет.

Если вы являетесь довольно известным  лицом, вы можете предпочесть носить в банке номер вместо имени, но информация об идентификации вашей  личности будет все равно доступна банковским должностным лицам.

Если нужна большая анонимность, откройте зашифрованный счет в Панаме или счет «с печатью» в Гонконге. Счет «с печатью» сопровождается личной печатью, и чек будет принят к  оплате лишь при условии, что на нем  стоит эта печать.

4. 2 Международные предпринимательские  компании на Багамских островах

Был момент, когда Багамские острова  по рейтингу мировых банковских и  финансовых центров, были третьими после  Лондона и Нью-Йорка. Сегодня они  все еще остаются в первой десятке, но их уже обогнали Каймановы и  Британские Виргинские острова. В целях  несколько поднять престиж в 1990 г. был принят новый Закон о компаниях, и 15 января 1990 г. вступил в силу Закон о предпринимательских компаниях, принятый в 1989 г. Закон упрощает требования, предъявляемые к регистрации, и сокращает стоимость регистрации оффшорной компании на Багамских островах. Этот новый закон отметил начало новой эры для багамского финансового сектора. И в первые же несколько часов в день вступления его в силу было зарегистрировано 100 новых компаний.

Международная предпринимательская  компания представляет собой компанию, которой не разрешается вести  бизнес с лицами, резидентными на Багамских  островах, и вкладывать средства в  недвижимость на территории Багамских  островов, кроме аренды офиса. МПК не может вести банковский, трастовый, страховой или перестраховочный бизнес или предоставлять юридический адрес другим компаниям. По существу, МПК ведет деятельность по всему миру, вкладывая средства в акции и облигации, торгуя нефтью, газом, товарами народного потребления и т.д. Налогами на Багамских островах она не облагается.

На территории Багамских островов МПК может открывать банковские счета, пользоваться местными профессиональными  услугами, подготавливать и хранить  свои записи, созывать собрания директоров и акционеров. В соответствии с  Законом это не считается ведением бизнеса на территории Багамских  островов.

МПК может также владеть акциями  и долговыми обязательствами  других компаний, зарегистрированных на Багамских островах, кроме того, акции МПК могут принадлежать багамским резидентам.

МПК образуется при представлении  Регистратору Устава и Учредительного договора. При этом к акционерному капиталу не предъявляется никаких  определенных требований, кроме того, не зафиксирована его максимальная граница. Для акционерного капитала, не превышающего 5000 $, установлена ежегодная пошлина за продление регистрации в размере 100 $. Если акционерный капитал выше 5000 $, но не превышает 50 000 $, пошлина составляет 300 $. Если же акционерный капитал превышает 50 000 $, то эта пошлина составляет 1000 $ в год.

МПК может быть зарегистрирована двумя  подписчиками за 24 часа. Акции МПК  могут быть как именные, так и  на предъявителя. МПК имеет право  указать в Уставе, будет ли она  выпускать сертификаты акций. Акции  МПК могут быть выкуплены или  приобретены каким-либо другим образом, но только из резервного капитала или  в обмен на вновь выпущенные акции.

Для управления МПК должен быть избран, по крайней мере, один директор, при  этом им может быть как частное  лицо, так и корпорация, и не обязательно  резидент Багамских островов. Компания должна вести соответствующие записи в зарегистрированном офисе на Багамских  островах, но эти записи не доступны для проверки. Кроме того, нет  необходимости заполнять в Регистрационной  палате ежегодный отчет.

МПК должна вести регистр акций, протоколы всех собраний директоров и акционеров, копии всех резолюций, регистр директоров и должностных  лиц, а также записи, отражающие беспристрастную  оценку финансового положения компании. Необходимо также хранить в зарегистрированном офисе компании оттиск ее печати. Записи компании не доступны для общественной проверки, но они открыты для проверки акционерам, но даже в этом случае право  проверки предоставляется только при  наличии обоснованной причины.

4.3 Последние изменения в законодательстве

Правительство Багамских островов пошло на значительное ужесточение  своего законодательства, регулирующего  деятельность международных предпринимательских  компаний, зарегистрированных на этих островах.

С 1 января 2001 года здесь вместо Закона «О международных предпринимательских  компаниях», принятого в 1989 году (IBC Act 1989), вступил в действие другой одноимённый Закон в редакции 2000 года (IBC Act 2000).

В первую очередь, изменения касаются выпуска акций на предъявителя: отныне оффшорные багамские компании такого права больше не имеют.

Во-вторых, вводится новое требование, связанное с минимальным числом директоров: теперь компания должна иметь  не менее двух директоров, один из которых  должен быть обязательно местным  жителем.

В-третьих, закон обязывает владельцев компаний вносить данные о директорах в багамский Регистр компаний.

В-четвёртых, международным предпринимательским  компаниям запрещается заниматься операциями с ценными бумагами в  качестве агентов, а также оказывать  консультационные услуги по вопросам вложения средств в покупку ценных бумаг.

Ещё одно требование - проведение ежегодного собрания Совета директоров на Багамах, что само по себе не так уж и плохо…