Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Мая 2013 в 19:12, реферат
Целью данной курсовой работы является изучение финансового планирования в организациях.
Перед нами были поставлены следующие задачи:
Понятие финансового планирования, цель, задачи планирования;
Методы финансового планирования;
Экономическая характеристика деятельности ЗАО «Центр»;
Анализ динамики состава и структуры доходов и расходов ЗАО «Центр»;
Направления совершенствования финансового планирования.
Для общего анализа состава и структуры доходов ЗАО «Центр» составим таблицу 3 «Анализ динамики состава и структуры доходов ЗАО «Центр» по данным Приложения 2.
Табл. 3 Анализ динамики состава и структуры доходов ЗАО «Центр» за 6 месяцев 2008 года
Показатели |
6 месяцев 2007года |
6 месяцев 2008года |
Абсолютное изменение, (+;-) |
Темп роста, % (+; -) | |||
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % | ||
1.Доход по обычному виду деятельности (выручка) |
51529 |
92,60 |
49463 |
86,87 |
-2066 |
-5,73 |
95,99 |
4.Прибыль(убыток) от продаж |
1544 |
2,77 |
1732 |
3,05 |
+188 |
-0,28 |
112,18 |
5.Прочие доходы |
2575 |
4,63 |
5741 |
10,08 |
+3166 |
-5,45 |
222,95 |
Доходы всего |
55648 |
100 |
56936 |
100 |
+1288 |
- |
102,31 |
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
Общие доходы в 2008 году увеличились на 1288тыс.рублей, за счет увеличения прибыли от продаж на 188тыс.рублей и прочих доходов на 3166тыс.рублей, причем статья доход по обычному виду деятельности (выручка) уменьшилась на 2066тыс.рублей.
Удельный вес всех видов дохода: доход по обычному виду деятельности (выручка), прибыль от продаж и прочие доходы за 6 месяцев 2008 года уменьшился соответственно на: 5,73%, 0,28% и 5,45% по сравнению с 6 месяцами 2007 года.
Самым высоким темпом роста характеризуется статья прочие доходы, она увеличилась за 6 месяцев 2008 года по сравнению с 6 месяцами 2007 года в 2раза. А самый низкий темп роста у статьи доход по обычному виду деятельности (выручка) – 95,99%, что свидетельствует о сокращении доходов по данной статье.
В целом по данной таблице можно сделать вывод, что доходы организации в отчетном периоде увеличились всего на 2,31% по сравнению с прошлым периодом за счет увеличения прочих доходов и за счет уменьшения объема производства и реализации продукции, в следствии уменьшения дохода от обычного вида деятельности. Это свидетельствует о том, что в следующем периоде организации необходимо увеличивать объемы выполненных строительно-монтажных работ.
Предприятие в процессе своей деятельности совершает денежные и материальные затраты на простое и расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции.
Затраты представляют собой ресурсы, использованные для изготовления продукции и оказания услуг с целью получения дохода.
В зависимости от способов отнесения на себестоимость продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные.
Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть прямо или непосредственно включены в себестоимость. Это расходы на сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основную заработную плату производственных рабочих и др. К косвенным относятся затраты, связанные с производством разных изделий, а потому их нельзя прямо отнести на себестоимость определенного вида продукции. Это расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, содержание и ремонт зданий, на заработную плату вспомогательных рабочих и др.
Деление затрат на прямые и косвенные зависит от организационной структуры производства, его специализации, методов учета расходов и других факторов.
В нашем предприятии основными статьями расходов являются:
Рассмотрим порядок формирования себестоимости продукции.
Все затраты, которые несет производственное предприятие в процессе своей деятельности, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).
В их состав входят следующие статьи: материальные затраты; затраты на оплату труда; косвенные производственные затраты.
Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
К материальным затратам, включаемым в себестоимость готовой продукции, относится стоимость материалов, используемых в производственном (технологическом) процессе, включаемая в себестоимость готовой продукции, а именно стоимость сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива, энергии всех видов.
К затратам на оплату труда, включаемым в себестоимость готовой продукции, относятся затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, в том числе премии и другие выплаты стимулирующего и компенсирующего характера. К ним относятся заработная плата за фактически выполненную работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, а также надбавки и доплаты за работу в выходные и праздничные дни и оплата очередных отпусков.
Косвенные производственные затраты имеют место на производственных предприятиях, на которых имеется незавершенное производство. Вот наиболее важные из них:
9. Прочие расходы в соответствии с действующим законодательством.
Классификация затрат, формирующих себестоимость продукции, является важнейшим многофакторным компонентом, определяющим величину прибыли предприятия.
Для общего анализа состава и структуры расходов ЗАО «Центр» составим таблицу 4 «Анализ динамики состава и структуры расходов ЗАО «Центр» по данным Приложения 2.
Табл. 4 Анализ динамики состава и структуры расходов ЗАО «Центр» за 6 месяцев 2008 года
Показатели |
6 месяцев 2007года |
6 месяцев 2008года |
Абсолютное изменение, (+;-) |
Темп роста, % (+; -) | |||
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % | ||
1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
46358 |
91,45 |
43153 |
84,70 |
-3205 |
-6,75 |
93,09 |
4. Управленческие расходы |
3627 |
7,15 |
4578 |
8,99 |
+951 |
+1,84 |
126,22 |
5.Прочие расходы |
708 |
1,4 |
3217 |
6,31 |
+2509 |
+4,91 |
454,38 |
Расходы всего |
50693 |
100 |
50948 |
100 |
+1288 |
- |
100,5 |
По данным таблицы
4 можно сделать следующие
Общая сумма расходов по итогам 6 месяцев 2008 года по сравнению с 6 месяцами 2007 года увеличилась на 1288тыс.рублей, в том числе за счет увеличения, в первую очередь, статьи прочие расходы – на 2509тыс.рублей и статьи управленческие расходы – на 951тыс.рублей. При чем себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг уменьшилась на 3205тыс.рублей.
Увеличился удельный вес в общей сумме расходов управленческих расходов и прочих расходов на 1,84% и 4,91% соответственно, а удельный вес себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг сократился на 6,75%.
Самым высоким темпом роста характеризуется статья прочие расходы, она увеличилась за отчетный период в 4,5раза, так же увеличился темп роста управленческих расходов на 126,22%. Самый низкий темп роста наблюдается у статьи себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – 93,09%.
Увеличение прочих доходов и прочих расходов и уменьшение выручки говорит о том, что ЗАО «Центр» в отчетном периоде получило меньше прибыли от основного вида деятельности (выполнение строительно-монтажных работ), а больше прибыли от прочих видов деятельности (поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций). Это свидетельствует о том, что организация вынуждена находить дополнительные источники дохода, при этом затрачивая на это свои средства. Уменьшение себестоимости проданных товаров, работ, услуг говорит об уменьшении объема производства и реализации продукции в следствии уменьшения дохода от обычного вида деятельности. В целом можно сказать, что расходы всего увеличились незначительно, но надо обратить внимание на резкое увеличение прочих расходов. Что свидетельствует, в свою очередь, о неэффективности работы предприятия.
Анализ исполнения плана очень важен для всех субъектов хозяйствования. Он необходим в первую очередь из-за того, что любое отклонение от плановых показателей ведет к изменению величины доходов и/или расходов, что, в свою очередь, может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на прибыль в целом. Чтобы уменьшить колебания анализируемых показателей, организация должна постоянно вести расчет плановых показателей и производить анализ исполнения планов организации.
Для анализа исполнения планов организации рассмотрим следующие показатели:
ОВПЗ = План1/Факт0 (1)
Чем больше значение данного показателя, тем направленнее план. Относительная величина планового задания:
ОВВП = Факт1/План1 или Факт0/План0 (2)
ОВД = Факт1/Факт0 (3)
Попробуем рассчитать данные показатели для ЗАО«Центр» на основе следующих данных:
Прибыльотч. периода (Факт1)= 32тыс.руб.
Прибыльбазис.периода (Факт0)= 674тыс.руб.
План1 = 54тыс.руб.
План0 = 850тыс.руб.
ОВПЗ = 54/674 *100%= 8,01% (1)
ОВВП = 32/54 *100%=59,26% (2)
ОВД = 32/674 *100%=4,75% (3)
На основе данных
показателей можно сделать след
Информация о работе Оценка влияния экологических факторов на стоимость недвижимости” бесплатно!