Оценка эффективности использования персонала

 

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (RП) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (ЧППП):

RП  = .

Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

Факторную модель можно представить в следующем виде:

 

RП = × × ,  или  RП = × × , где:

П – прибыль от реализации продукции, ЧППП  – среднесписочная численность работников, В – выручка от реализации продукции, K – среднегодовая сумма капитала, ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах, RППП - рентабельность персонала, - рентабельность оборота (RОБ), - капиталовооруженность труда,   – доля выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП), - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ), - скорость оборота капитала.

Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц.

Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле:

RП = × × .

 

На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:

а) капиталовооруженность труда

ΔRП1 =  ( Ф  -  ПЛ) × ПЛ ×  ПЛ : 100 ;

б) оборачиваемость капитала

ΔRП2 = Ф × ( Ф - ПЛ) × ПЛ  : 100;

в) рентабельность оборота

 ΔRП2  = Ф × Ф × ( Ф - ПЛ)  : 100;

 

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле:

RППП = × × .

На изменение прибыли вышеназванные факторы влияют следующим образом:

а) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔRППП = ΔГВ × ДРПпл /100× RОБ. ПЛ : 100;

б) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔRППП = ГВФ × ΔДРП /100× RОБ. ПЛ : 100;

в) рентабельность оборота

ΔRПППRОБ = ГВФ × ДРПФ × ΔRОБ. : 100.

 

Таким образом, можно сказать, что наибольшее влияние на увеличение прибыли обычно оказывает повышение рентабельности оборота.

 

2. Оценка состояния и эффективности  использования персонала (на примере ооо «Виторжье»)

 

2.2. Оценка показателей динамики и эффективности персонала

 

Персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены абсолютными и относительными показателями (таблица 2.2.1).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

 

Таблица 2.2.1. Динамика изменения численности персонала

Показатель	2005 год	2006 год
Плановая численности персонала	170	166
Среднесписочная численность персонала	165	160
Недостаток персонала, %	-2,94	-3,61
Количество принятого персонала	35	39
Количество уволившихся работников	40	32
Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	32	26
Количество работников проработавших весь год	125	128
Коэффициент оборота по приему рабочих	0,212	0,244
Коэффициент оборота по выбытию	0,242	0,200
Коэффициент текучести кадров	0,194	0,160
Коэффициент постоянства персонала предприятия	0,758	0,800

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Как видно из представленной таблицы, за исследуемый период наблюдался дефицит персонала. Плановая численность не достигнута ни в отчетном ни в прошлом периоде. Строка «недостаток персонала» отражает в процентном отношении недовыполнение плана по численности персонала. Следующие 4 строки отражают факторы текучести кадров. Как видно из таблицы, в 2006 году количество уволившихся работников не превысило значение принятых на работу, чего не скажешь о прошлом годе. Следующие 4 коэффициента являются показателями текучести и постоянства персонал торговой организации. Так, возросший в отчетном периоде коэффициент оборота по приему рабочих указывает на положительный социальный эффект при условии снижения коэффициента оборота по выбытию. Сократилась также текучесть кадров, о чем свидетельствует динамика коэффициента текучести кадров, соответственно возрос показатель постоянства персонала предприятия (рис. 2.2.1). 

 

Рис. 2.2.1. Коэффициент постоянства персонала предприятия

Примечание. Источник: собственная разработка.

Рис. 2.2.2. Коэффициенты оборота по приему, по выбытию и текучести кадров предприятия

Примечание. Источник: собственная разработка.

В первую очередь, бросается в глаза то, что в течение анализируемого года предприятие работало с недостачей персонала около 2-3%. Это явилось результатом непродуманной кадровой политики предприятия, а зачастую было вызвано искусственно самим персоналом, так как возможность выполнить больший объем работ позволяла и больше зарабатывать. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала завышено, ввиду ошибочного нормирования производственных показателей работы специалистов, служащих и технических исполнителей.

Справедливости ради нужно сказать, что основная недостача численности персонала складывается по статье «Специалисты» (таблица 2.2.2), а это говорит о необоснованном раздувании штатов управленческого звена, свидетельствует о необходимости пересмотра штатных расписаний в сторону уменьшения численности.

Приятно отметить наметившуюся тенденцию к стабилизации кадрового состава и отсеиванию случайных людей, об этом свидетельствует коэффициент постоянства персонала предприятия, увеличившийся на 0,042. После ознаменовавшегося сильными кадровыми переменами 2005 года, в 2006 году достигнута стабилизация по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,042, а коэффициент текучести кадров на 0,034. Увеличение коэффициента оборота по приему персонала на 0,032 явилось результатом освоения больших производственных мощностей в 2006 году и реализации намеченных руководством планов продаж.

Важно также отметить, что руководство, проанализировав состояние и динамику изменения трудовых ресурсов за 2005 год, провело в жизнь ряд изменений, коснувшихся, в первую очередь, совершенствования условий и системы оплаты труда. Как результат - снижение числа уволившихся.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (таблица 2.2.2).

 

Таблица 2.2.2. Использование трудовых ресурсов на предприятии

Показатель	2005 год		Отклонение (+,-)	2006 год		Отклонение (+,-)
	План	Факт	от плана	План	Факт	от прош-лого года	от плана
Среднегодовая численность (количество) персонала	170	165	-5	166	160	-5	-6
Число отработанных человеко-часов	297500	297853	+353	291662	295308	-2545	+3646
Число отработанных человеко-дней	42500	44456	+1956	41666	42798	-1657	+1132
Отработано за год одним рабочим:
дней	250	269	+19	251	267	-2	+16
часов	1750	1805,2	+55	1757	1845,7	+41	+89
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7	6,70	-0,30	7	6,90	+0,20	-0,10
Фонд рабочего времени, тыс.ч	298	298	+0,4	292	295	-2,5	+3,6
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч	0	0,4	+0,4	0	0,1	-0,2	+0,1

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Следует отметить наметившуюся положительную тенденцию уменьшения числа фактически отработанных дней одним рабочим за рассматриваемый период на 2 дня. Вызвано это может быть увеличением средней продолжительности рабочего дня с 6,7 ч в 2005 году до 6,9 ч в 2006 году. Хочется заметить, что рост объемов продаж дается непросто, несмотря на высокую (превышающую плановую) интенсивность труда персонала сверхурочно отработанное время составило в 2005 году 400 часов, в 2006 году 100 часов. Если оценить это в отработанных сверх нормы рабочих днях, то получится, что каждый рабочий в 2005 году отработал лишних 19 дней, в 2006 - 16. То есть трудящиеся работали практически без выходных и праздников. Это явление требует принятия срочных мер.

Другой вывод, который можно сделать, - это отклонение фактической длительности рабочего дня от плановой. В 2005 году она составляла 6,8 часа, что уже на 0,2 часа меньше плановой длительности, в 2006 году она значительно увеличилась (на 0,2 часа), но по-прежнему не дотягивала до плановой отметки в 7,0 ч. Общие потери рабочего времени вследствие отклонения продолжительности рабочего дня от плановой всеми работниками составили в 2005 году 13315,5 часов или 4,47%, в 2006 году соответственно 4272 часов или 1,45%. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за отсутствия отопления, электроэнергии и т. п. Рекомендации по выходу из этого критического положения будут даны в третьей главе.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. При анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП) (таблица 2.2.3).

 

 

Таблица 2.2.3. Расчет эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2005 год		+,-	2006 год		+,-
	План	Факт		План	Факт
Прибыль от реализации продукции, млн р.	1 477,90	1 063,40	-414,50	1 944,60	1080,4	-864,20
Среднесписочная численность персонала, чел.	170	165	-5	166	160	-6
Выручка от реализации продукции, млн р.	7 402,00	8 046,60	644,6	8501	9678,1	1 177,1
Товарная продукция в действ. ценах, млн р.	5 924,10	6 433,20	509,1	6556,4	8005,4	1 449,0
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %	124,9	125,1	0,1	129,7	120,9	-8,8
Среднегодовая сумма капитала, тыс.р.	6 012,30	5 824,60	-187,7	6502,5	6 438,70	-63,8
Прибыль на одного работника, млн р.	8,69	6,44	-2,2	11,71	6,75	-5,0
Рентабельность продукции, %	24,95	16,53	-8,4	29,66	13,50	-16,2
Рентабельность продаж, %	19,97	13,22	-6,8	22,87	11,16	-11,7
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,23	1,38	0,2	1,31	1,50	0,2
Сумма капитала на 1 работника, млн р.	35,4	35,3	-0,1	39,2	40,2	1,1
Среднегодовая выработка работника, млн р.	34,85	38,99	4,1	39,50	50,03	10,5
Рентабельность персонала, %	8,69	6,44	-2,25	11,71	6,75	-4,96