Оценка и анализ банковского внутреннего риска

Содержание

 

 

Введение

Понятие «риск» прочно вошло в нашу жизнь как неотъемлемый атрибут любого вида человеческой деятельности. Это обстоятельство, с одной стороны, является дополнительным стимулом развития науки о риске: определения его функций, характерных свойств и элементов, изучения факторов и природы риска, а с другой — объясняет разноплановость исследований, наличие большого количества-подходов к основным понятиям теории экономического риска. Особенность банковского бизнеса, связанного с высоким риском, - управляемость рисками. Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего, как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов". Особое внимание необходимо уделять рассмотрению элементов портфельного подхода в управлении кредитом и управлении инвестициями, проблеме формирования структуры активов и пассивов банка с точки зрения оптимального сочетания двух взаимоисключающих задач - максимизации доходов и минимизации риска.

В данной работе будет рассмотрена  сущность, виды и основы оценки банковского внутреннего риска.

 

 

1. Оценка и  анализ банковского внутреннего  риска

1. Понятие и виды банковского риска

Среди наиболее часто используемых в специальной литературе определений понятия «риск», раскрывающих сущность данного явления с позиций экономической науки, встречаются следующие: «деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи или отклонения от цели»; «вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом»; «вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или получения дополнительных расходов»; «не ущерб, наносимый реализацией решения, а возможность отклонения от цели, ради которой принималось решение»; «образ действий в условиях неопределенности, ведущий в конечном счете к преобладанию успеха над неудачей»; «событие или группа родственных случайных событий, наносящих ущерб объекту, обладающему данным риском». Обобщая приведенные формулировки, определим экономический риск как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом в результате осуществления определенной производственной, финансовой и некоммерческой деятельности.

В специальной литературе, посвященной  проблеме экономических рисков, нет стройной системы их классификации. Возникающие трудности в процессе анализа риска во многом обусловлены разнообразием его элементов и видов, а также множеством причин, воздействующих на деятельность хозяйствующего субъекта. Учитывая это обстоятельство, экономические риски могут быть классифицированы на основании следующих критериев: характер последствий; уровень возникновения; сфера происхождения; длительность во времени; характер внутренних факторов; характер внешних факторов; соответствие допустимым пределам; степень риска; возможности управления; реализация риска¹.

По характеру последствий экономические риски подразделяются на чистые и условные.

Если допустить, что последствия  реализации риска могут быть следующих видов: а) достигнут положительный результат; б) достигнут отрицательный результат; в) наступили последствия обоего рода, то наступление чистых рисков характеризует вариант б.

Таким образом, чистые риски (в литературе встречаются также названия — простые или статические) практически всегда несут в себе опасность потерь для предпринимательской деятельности, а их реализация означает получение отрицательного результата, ущерба. Причинами чистых рисков могут быть стихийные бедствия, несчастные случаи, преступные действия и другие форс-мажорные обстоятельства. В качестве примеров наступления чистых рисков в банковском кредитном деле можно привести следующие:

• пожар, порча или кража имущества, переданного заемщиком в залог  банку;

• потеря трудоспособности заемщика и вынужденный отказ осуществлять процентные платежи и погашать основной долг в соответствии с условиями кредитного договора. Условные риски (в литературе их иногда называют спекулятивными, коммерческими или динамическими) характеризуются тем, что могут быть связаны как с достижением положительного или отрицательного результата, так и с наступлением последствий обоего рода (варианты а, б, в).

Причинами условных рисков в банковской сфере могут быть всевозможные изменения конъюнктуры финансовых рынков, банковского законодательства, валютных курсов, процентных ставок, внутренней политики банка в области риска, отношений с клиентами и проведения операций².

По уровню возникновения экономические риски подразделяются на риски, возникающие на микро-, мезо-и макроуровне.

Микроуровень представлен непосредственно предприятиями и организациями различных форм собственности, отраслевой принадлежности, видов деятельности, а также частными лицами — участниками системы экономических отношений в обществе.

К рискам, возникающим на мезоуровне, относят следующие:

• отраслевого происхождения, возникающие  у целой группы предприятий, принадлежащих к определенной отрасли;

• межотраслевого происхождения, обусловленные  влиянием и зависимостью отдельных отраслей и сфер экономической деятельности между собой;

• региональные, реализация которых  происходит из-за незнания специфики развития отдельных регионов внутри страны и ошибок при управлении ими.

На макроуровне экономические риски представлены следующими группами:

• государственные, влияние которых распространяется на все субъекты экономических отношений данной страны;

• глобальные, возникающие, как правило, в пределах одной или нескольких стран и распространяющиеся на большинство экономически связанных государств всего мирового сообщества. Причинами таких рисков становятся, например, мировые финансовые кризисы, геополитические события, глобальные экономические, экологические и демографические проблемы.

По сфере происхождения экономические риски делятся на производственные, коммерческие, финансовые и инновационные.

По длительности во времени все экономические риски подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные риски, как правило, непродолжительны во времени и связаны с необходимостью и возможностью решения частных проблемных ситуаций с помощью внутренних ресурсов предприятия.

Долгосрочные риски постоянно или на протяжении длительного периода сопровождают деятельность хозяйствующего субъекта. Эта группа экономических рисков в большей степени связана с воздействием внешних факторов, возможности управления которыми существенно ограничены.

В зависимости от характера  внутренних факторов различают информационно-технологические риски, а также риски управления персоналом, материальными и финансовыми ресурсами.

Проводится и другая классификация рисков, что достаточно подробно описывается в литературе.

Банковские риски входят в систему  экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Вопрос об определении банковского  риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Отсюда банковский риск — ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений³.

К основным видам внутренних банковских рисков относятся: кредитный/процентный, депозитный, операционный, риск потери ликвидности и банкротства банка, риск злоупотреблений и потери репутации и др.

Кредитный риск (риск невозврата долга) состоит в неспособности либо нежелании клиента уплатить обусловленную договором сумму долга и проценты по ней.

Степень кредитного риска банка  зависит от ряда факторов:

• предоставление крупных кредитов одному или группе связанных заемщиков;

• концентрация кредитного действия в отдельном секторе экономики (отрасли, регионе и т.п.);

• финансовое положение заемщика;

• кредитование объектов со значительной долей заемных средств;

• высокий удельный вес новых  клиентов и услуг.

Минимизация кредитного риска возможна путем выбора правильной структуры  кредитных вложений, их диверсификации, создания резерва для покрытия потерь по ссудам, определение нормативов риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), акционеров (участников) и инсайдера. Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика, т.е. возможности вернуть заемные средства в срок. Важно верно оценить кредитуемый объект, выбрать оптимальную форму обеспечения возврата ссуды. Определение условий кредита — наиболее популярная форма управления риском.

Процентный риск — риск изменения процентных ставок и снижения банковской маржи. Процентный риск возрастает при проведении банком спекулятивных операций. Существуют различные методы управления процентным риском: изменения условий процентных ставок в договорах, использование срочных сделок, реструктуризация активов (пассивов) с фиксированной и плавающей ставкой, концепции «гэп» и «спад».

Риск депозитных операций проявляется в неспособности банка обеспечить ресурсами активные операции и выполнить свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Особое значение имеет в странах с нестабильным экономическим положением при массовом изъятии вкладов из банковского сектора⁴.

Риск потери ликвидности и банкротства банка тесно связан с кредитным, процентным и депозитным риском. Риск потери ликвидности возникает из-за изменения качества активов и пассивов банка. Недостаток ликвидности может повлечь неплатежеспособность (банкротство) банка.

Операционный риск связан с нарушением процесса электронной обработки информации.

Риск злоупотреблений и потери репутации возникает при принятии некомпетентных и неправильных решений работников, мошенничестве и связи с криминальными структурами.

Риск проведения отдельных операций — лизинг, факторинг, клиринг и др.

1.2. Методы оценки и анализа банковского внутреннего риска

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ — это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. В последующих разделах этим факторам уделяется большое внимание. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

■ выбор критериев оценки степени риска;

■ определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;

■ определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

■ оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени риска  могут быть как общими, так и  специфичными для отдельных видов  риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Можно выделить критерии оценки и  других видов риска:

■ процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;

■ операционный риск: влияние качества персонала на результаты работы банка; степень ошибаемости при совершении операций, связанная с организацией и технологией производственного процесса в банке; влияние внешних факторов на ошибочность принимаемых решений;

■ риск несбалансированной ликвидности: качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

■ долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

■ соотношение кредитов и депозитов;

■ уровень показателей качества кредитного портфеля;

■ долю просроченных и пролонгированных ссуд;

■ долю МБК в ресурсах банка;

■ уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

■ стандартные требования к заемщикам банка (по длительности [участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Оценка фактической степени  риска банка может основываться |на двух приемах — оценка уровня показателей риска и классификации | активов по группам риска.