Оборотные средства предприятия

Строка 1 – данные из таблицы 1; Строка 2 – из таблицы 2.

Фондоотдача рассчитывается как:

     Ф = ;

Отклонение к базовому году рассчитывается как разница  между отчетным и базовым годами.

Проанализировав таблицу 3 можно  сделать следующий вывод: объем  товарооборота в базовом периоде выше чем в отчетном на 1800 тыс.руб., а среднегодовая стоимость основных средств ниже в базовом году по-сравнению с отчетным на 2,59 тыс. руб. Поэтому фондоотдача базового года превышает фондоотдачу отчетного на 7,67 тыс. руб., так как фондоотдача имеет прямую зависимость от товарооборота и обратную зависимость от среднегодовой стоимости основных средств.

Таблица 4. – Состав и структура  оборотных средств предприятия.

Элементы оборотных средств	Базовый год		Отчетный год		Отклонение к базовому году
	сумма, тыс. р.	% к итогу	сумма, тыс. р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6
1. Сырьё и материалы	54	0,89	68	0,97	14
2. Затраты в незавершенном производстве	−	−	−	−	−
3. Готовая продукция и  товары для перепродажи	2390	39,22	3300	47,22	910
4. Расходы будущих периодов	100	1,64	100	1,43	0
5. Дебиторская задолженность	3300	54,15	3270	46,79	-30
6.Денежные средства	250	4,1	250	3,58	0
Итого: среднегодовая стоимость  оборотных средств	6094	100	6988	100	894

Среднегодовая стоимость  представляет собой сумму всех элементов  оборотных средств базового (отчетного) года.

Уд. вес = ,

где   Э   - элемент оборотных средств;

         Об - среднегодовая стоимость оборотных средств.

Отклонение к базовому году рассчитывается как разница  между отчетным и базовым годами (тыс. руб.).

Проанализировав состав и  структуру оборотных средств  можно сделать вывод о том, что среднегодовая стоимость  оборотных средств в отчетном периоде значительно выше, чем в базовом. Это связано с ростом затрат на сырье и материалы, готовую продукцию и товары для перепродажи в отчетном году на  14 тыс. руб. и 910 тыс. руб. соответственно. Наибольшую долю в структуре оборотных средств в базовом году занимает дебиторская задолженность, которая составила 54,15%. Что касается отчетного периода, то здесь наблюдается снижение дебиторской задолженности, в связи с чем наибольшая доля приходится на готовую продукцию и товары для перепродажи и составляет 47,22%.

Таблица 5. – Эффективность  использования оборотных средств.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
1	2	3	4
1. Объем товарооборота,  тыс. руб.	82600	80800	0,98
2. Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	6094	6988	1,15
3. Коэффициент оборачиваемости	13,55	11,56	0,85
4. Длительность оборота  (дней)	26,57	31,14	1,17

Данные к таблице 5 приведены  из: строка 1 – таблица 1; строка 2 – таблица 4.

Коэффициент оборачиваемости:

К = ;

Длительность оборота (дней):

О = ;

Динамика к базовому году рассчитывается как отношение отчетного года к базовому году.

Проанализировав данные таблицы  можно сделать следующий вывод: Коэффициент оборачиваемости в базовом году выше, чем в отчетном, а длительность оборота средств (дней) наоборот, в базовом ниже, чем в отчетном периоде. На это оказали влияние значительное снижение объема товарооборота и рост среднегодовой стоимости оборотных средств в отчетном году соответственно на 1800 тыс. руб. и 894 тыс. руб.

В таблицах 6 и 7 проводится анализ численности работающих и эффективности их использования.

Таблица 6. – Анализ численности  работающих и движения кадров.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
1	2	3	4
1. Среднесписочная численность,  чел. в т.ч.	145	144	0,99
− руководящие работники (4%)	6	6	1
− служащие (63%)	91	91	1
− вспомогательный  персонал (33%)	48	48	1
2. Количество принятого  персонала, чел.	33	59	1,79
3. Количество уволившихся  чел. в т.ч.	20	32	1,6
− по собственному  желанию	14	9	0,64
4. Коэффициент оборота  по приему (К )	0,23	0,41	1,78
5. Коэффициент текучести  (К )	0,09	0,06	0,67
6. Коэффициент выбытия  (К )	0,23	0,28	1,22

          Численность руководящих работников составляет 4 % от среднесписочной численности.

Численность служащих составляет 63% от среднесписочной численности.

Численность вспомогательного персонала составило 33% от среднесписочной численности.

Коэффициент оборота по приему:

      К = ;

где,  К - количество принятых работников, чел.

        Ч - среднесписочная численность, чел.

_{Коэффициент текучести:}

К ₌

_{где, К - количество уволившихся по собственному желанию, чел.}

_{Коэффициент выбытия:}

_{К = ,}

_{где, К - общее количество уволенных.}

_{Динамика  к базовому году рассчитывается как отношение  отчетного года к  базовому:}

_{Проведя анализ численности  работающих и движение кадров, можно сделать вывод о том, что количество принятого персонала и количество уволившихся в отчетном периоде выше, чем в базовом на 26 чел. и 12 чел. соответственно. Это изменение показателей повлекло за собой рост коэффициента оборота по приему на 0,18 и незначительный рост коэффициента выбытия, на 0,05,  в отчетном году. Если рассмотреть общий коэффициент текучести кадров, то в базовом году он выше чем в отчетном на 0,03.} 

_{В таблице 7 проводится расчет эффективности  использования кадров.}

Таблица 7. – Эффективность  использования кадров.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика к базовому году
1	2	3	4
1. Объем товарооборота,  тыс. руб.	82600	80800	0,98
2. Среднесписочная численность,  чел.	145	144	0,99
3. Выработка на одного  работающего руб./чел.	569,65	561,11	0,98

          Строка 1 – данные берутся из таблицы 1. Строка 2  - данные таблицы 6.

Выработка на одного работающего  рассчитывается как:

В = ;

Динамика к базовому году – это отношение отчетного  года к базовому:

Проанализировав данные таблицы, можно сделать следующий вывод: выработка на одного работающего в базовом году выше, чем в отчетном, в связи с тем, что объем товарооборота базового периода значительно превышает объем товарооборота отчетного.

Последующие расчеты в  таблицах 8 и 9 направлены на оценку финансовых результатов деятельность предприятия.     

   Таблица 8. – Состав и структура издержек обращения.

Состав затрат	Базовый год		Отчетный год		Динамика удельного веса издержек +-
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес к итогу, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес к итогу, %
1	2	3	4	5	6
1. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	319	17,64	403,2	19,8	2,16
2. Единый социальный налог, тыс. руб.	82,94	4,58	104,83	5,15	0,57
3. Амортизация, тыс. руб.	31,8	1,76	31,5	1,55	-0,21
4. Транспортные расходы,  тыс. руб.	300	16,59	350	17,18	0,59
5. Аренда помещений, тыс. руб.	371,8	20,56	393,9	19,34	-1,22
6. Расходы на ремонт основных средств	3,15	0,17	3,19	0,16	-0,01
7. Прочие расходы (подсортировка  и упаковка товаров, на оплату  электроэнергии, на рекламу и др.)	700	38,7	750	36,82	-1,88
Итого	1808,69	100	2036,62	100	0

Затраты на оплату труда:

З = Ч *ЗП ,

где, ЗП - средняя заработная плата за месяц.

Единый социальный налог  составляет 26% от фонда заработной платы, амортизация  - 10% от стоимости основных средств.

Аренда помещений представляет собой:

А = С *Т ,

где,   С - стоимость за 1 м производственной площади;

          Т - торговая площадь.

Расходы на ремонт основных средств составляют 1% от среднегодовой  стоимости основных средств.

Итого представляет собой  сумму всех затрат (издержек обращения).

Уд. вес к итогу, %  =  ;

    Динамика уд. веса издержек = Уд. вес отчетного года – Уд. вес базового года.

 Проанализировав состав и структуру издержек обращения можно сделать вывод о том, что сумма издержек обращения в отчетном периоде выше, чем в базовом. На это повлиял рост затрат основного состава издержек обращения. Наибольшую долю как в отчетном, так и в базовом периоде занимают прочие расходы (подсортировка и упаковка, на оплату электроэнергии, на рекламу и т.д.), которые составляют 36,8%  и 38,7% соответственно.

 

 

 

 

 

Финансовые результаты деятельности предприятия рассчитываются в таблице 9.

Таблица 9 – Финансовые результаты предприятия 

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Результат к 1 году
1	2	3	4	5
1.	Товарооборот, тыс. руб.	82600	80800	0,98
2.	Закупочная стоимость  проданных товаров, тыс. руб.	72600	70054	0,96
3.	Валовая прибыль, тыс. руб.	10000	10746	1,07
	в % к товарообороту	12,11	13,3	1,09
4.	Издержки обращения, тыс. руб.	1808,69	2036,63	1,13
	в % к товарообороту	2,19	2,52	1,15
5.	Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	8191,3	8709,372	1,06
	в % к товарообороту	9,92	10,78	1,09
6.	Проценты к получению, тыс. руб.	−	−	−
7.	Проценты к уплате, тыс.руб.	−	−	−
8.	Доходы от участия в  других организациях, тыс. руб.	−	−	−
9.	Прочие операционные доходы, тыс. руб.	130	50	0,38
10.	Прочие операционные расходы, тыс. руб.	690	750	1,09
11.	Внереализационные доходы, тыс. руб.	34	4	0,12
12.	Внереализационные расходы, тыс. руб.	24	30	1,25
13.	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	7641,3	7983,37	1,04
	в % к товарообороту	9,25	9,88	1,07
14.	Текущий налог на прибыль, в %	20	20	1
15.	Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	1528,26	1596,67	1,04
16.	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	6113,04	6386,69	1,04