Інвестиційний проект

Крім того на підприємстві використовуються інші допоміжні матеріали:

миючі засоби - 10 грн.;

канцелярські товари - 10 грн.;

папір - 25 грн.;

освітлювальні лампочки - 15 грн.;

спецодяг для персоналу - 180 грн. (на рік)

Тобто за рік витрати складуть:

(10+10+25+15) * 12 + 180 = 900 грн.

Всього витрати на всі допоміжні  матеріали:

900 + 14400 = 15300 грн.

 

Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом. Амортизаційна вартість дорівнює різниці первісної та ліквідаційної вартості, поділеної на кількість років корисної експлуатації.

 

Таблиця 7.6

Розрахунок амортизації основних засобів

Найменування обладнання	Первісна вартість	Ліквідаційна вартість	Кількість років експлуатації	Сума амортизаційних відрахувань
1	2	3	4	5
1. Автомобіль	27000	1000	8	3000
2. Машина тістомісильна	11000	0	10	1100
3. Електропіч для випікання печива	33000	0	10	3300
4. Стіл для обробки та склеювання  печива	4950	0	6	825
5. Холодильна установка	4000	0	7	571,4
6. Кремовзбивальна машина	8000	0	9	888,9
7. Прилавок	1500	0	10	150
8. Вітрина	1600	0	10	160
9. Касовий апарат	2300	0	5	460
10. Промислова витяжка	7000	0	10	700
11. Інше обладнання для кондитерської	9000	0	7	1285,7
Всього	109350	-	-	12441

 

Розрахуємо витрати на електроенергію для технологічних цілей:

Таблиця 7.7

Розрахунок витрат електроенергії на 10 тортів

№	Устаткування	Потужність, КВт/год	Кількість	Час роботи		Енерговитрати, КВт
1	Електропіч	2,5	1	0,8	2
2	Тістомісильна машина	2	1	0,25	0,5
3	Кремозбивальна машина	2	1	0,10	0,2
4	Промислова витяжка	1	1	1	1
	Всього	-	-	-	3,7

 

Витрати на електроенергію для технічних  цілей за рік для виробництва 1кг печива складуть:

 

(2496*12) *0,37*0,25 = 2770,56 грн.

 

Транспортні витрати  на доставку матеріалів: бензин: 100л * 12 міс * 6,50грн = 7800 грн., додаткові витрати на транспорт: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть: 7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. * 12 міс = 30000 грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнання та проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.

 

Таблиця 7.8

Експлуатаційні витрати (за рік)

№	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Ремонт автомобіля	1100
2	Змащування устаткування	30
3	Ремонт електропечі	150
4	Ремонт тістомісильної машини	100
5	Ремонт кремозбивальної машини	80
6	Ремонт витяжки	80
	Всього	1540

 

На освітлення та зв'язок планується витратити: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входять усі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв’язку, за які орендар розраховується окремо відповідно до показів щотчика.

На охорону та протипожежну безпеку планується витратити - 2000 грн.

Передбачається, що витрати на збут складуть 0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевих газетах "Телеграф", "Програма плюс" та "AVтограф". Вони дорівнюватимуть:150 * 12 * 3 = 5400 грн.

Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва:

Таблиця 7.9

Кошторис витрат

№	Статті витрат	Сума, грн
1	Сировина та допоміжні матеріали	322308
2	Заробітна плата	248986,8
3	Амортизація	12441
4	Транспортні витрати	9600
5	Орендна плата	30000
6	Витрати на утримання обладнання	1540
7	Освітлення та зв'язок	1800
8	Охорона і протипожежна безпека	2000
9	Устаткування	109350
10	Витрати на збут	5400
11	Електроенергія	2770,56
	Всього	745196,36

8.Калькуляція витрат (визначення ціни одиниці продукції)

 

Для розрахунку собівартості одиниці  продукції застосуємо витратний  метод. Для цього розрахуємо співвідношення основної з/п основних робітників та загально виробничих витрат:

Загально виробничі витрати / основна з/п основних робітників * 100% = 175041/118809,6 * 100% = 147 %. Калькуляцію собівартості одиниці продукції визначимо на прикладі печива "Шоколадна ніч":

 

Матеріали: 9,70 + 0,02 + 0,20 + 0,05 = 9,97 грн.

Електроенергія: 0,37 * 0,25 = 0,09 грн.

З/п основна: 0,5 год * 6,80 грн. = 3,40 грн.

З/п додаткова: 3,40 * 0,14 = 0,48 грн.

Загально виробничі витрати: 3,40 * (147% / 100%) = 5 грн.

Виробнича собівартість 1кг: 9,97 + 0,09 + 3,40 + 0,48 + 5 = 18,94г грн.

Підприємство планує отримати 50 % прибутку.

.

 

Для 1кг виробу прибуток дорівнюватиме:

18,94 * 0,50 = 9,47 грн.

Сукупна ціна програми:

18,94 + 9,47 = 28,41 грн.

Єдиний податок (10%):

28,41 * 0,10 = 2,841 грн.

Ціна одиниці продукції:

18,94 + 9,47 + 2,841 = 31,251 грн.

Таким чином 1кг печива "Шоколадна ніч" коштуватиме 31,251 грн. Аналогічним чином була проведена калькуляція витрат на виробництво всіх інших видів продукції.

9.Оцінка можливих ризиків

 

Ризик в управлінні можна охарактеризувати як можливість настання подій, які негативно вплинуть на досягнення поставлених цілей.

При розробці даного бізнес-плану  проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які  можуть негативно позначитися на роботі підприємства - можливість невдачі  або непередбачених витрат:

ринковий ризик;

ризик втрати майна;

інфляція;

ризик невиконання зобов’язань;

маркетинговий ризик;

природний.

Можливі джерела виникнення ризиків:

недостатня інформація про попит  на даний товар;

недостатній аналіз ринку;

недооцінка  конкурентів;

падіння попиту на даний товар;

негативні природні явища та техногенні аварії;

не виконання  зобов’язань постачальниками сировини та інше.

З метою  уникнення вищезазначених ризикових  ситуацій підприємству слід докладати  певних зусиль, а саме страхувати бізнес, зазначати в угодах, що укладаються, фінансову відповідальність контрагентів в разі невиконання ними своїх зобов’язань, проводити систематичний професійний аналіз зовнішнього середовища з метою точного прогнозування майбутньої ситуації на ринку.