Налогово-бюджетная политика и ее роль в стабилизации и развитии экономики

Министерство  образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Могилевский государственный университет продовольствия»

 

 

 

 

Кафедра экономики и организации производства

 

 

 

 

 

 

 

 

налогово-бюджетная  политика и ее роль в стабилизации и развитии экономики

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине “Макроэкономика”

Специальность 1 - 27 01 01 Экономика и организация производства

Специализация 1- 27 01 01 21 Экономика и организация производства в общественном питании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель  работы Выполнила

ст. преподаватель студентка группы ЭОП - 111

___________О.А. Михнова ___________А.О. Стошель

«____» __________   2012 г. «____» __________   2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

Могилёв 2012

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………. 3

1   Понятие и типология налогово-бюджетной политики……………. 5

2   Государственные расходы как инструмент стабилизации и развития экономики………………………………………………………………………. 12

3   Налоги и налоговые льготы…………………………………………. 21

Заключение………………………………………………………………. 30

Список использованных источников…………………………………... 32

 

Введение

 

Определяющую  роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, ее главное звено - государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Экономические и политические реформы, проводимые в Беларуси с начала девяностых годов XX века, также не могли не затронуть сферу государственных финансов, и, в первую очередь, бюджетную систему. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения. Очевидно, что успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каком направлении пойдет преобразование финансовой системы общества, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени. Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Специфика этих отношений как части финансовых состоит в том, что они, во-первых, возникают в распределительном процессе, непременным участником которого является государство и, во-вторых, связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей. Бюджетные отношения характеризуются большим многообразием, поскольку опосредуют разные направления распределительного процесса (между секторами экономики, сферами общественной деятельности, отраслями народного хозяйства, территориями страны) и охватывают все уровни хозяйствования (федеральный, республиканский, местный).

Бюджетным отношениям присущ объективный характер. Он обусловлен тем, что в руках государства ежегодно должна концентрироваться определенная доля национального дохода, необходимая для удовлетворения социально-культурных потребностей граждан, решения оборонных задач, покрытия общих издержек государственного управления.

Содержание  бюджета Республики Беларусь на 2009 год  показывает реальные приоритеты государства, механизм использования средств для достижения поставленных целей, характер планируемой экономической политики.

Цель курсовой работы заключается в анализе налогово-бюджетной политики. Исходя из этого, следует реализовать несколько задач:

1 необходимо изучить понятие бюджета, бюджетной системы и их значение;

2 изучить государственные расходы как инструмент стабилизации и развития экономики;

3 исследовать налоги и налоговые льготы.

Актуальность  проведения налогово-бюджетной политики, прежде всего в том, что она способна помочь стране избежать экономических шоков.

Данная курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе раскрывается понятие бюджета, его сущность, анализируется бюджетное устройство РБ, во второй - рассматривается структура государственного бюджета нашей страны, а также государственные расходы, в третьей – понятие налогов и налоговых льгот.

Анализ бюджетной  политики, являющейся одним из основных направлений экономической политики, требует рассмотрения деятельности государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета.

При анализе  использовались конкретные показатели бюджета, отраженные в Законах о  бюджете Республики Беларусь на 2009 год, различные статистические материалы, предоставленные Министерством финансов и Министерством статистики и анализа, монографии и публикации в периодических изданиях, посвященные исследуемым проблемам.

Предмет исследования. Предметом является эволюция налоговой и бюджетной политики.

Объект исследования. Объектом исследования данной работы является изучение налоговой и бюджетной  политики.

 

1 Понятие и типология налогово-бюджетной политики

 

Бюджетная политика – основные принципы распределения государственных финансовых ресурсов из бюджета. Основные направления их использования – это общенациональные программы: управление, оборона, развитие хозяйственной инфраструктуры, макроэкономическое регулирование, поддержка социально незащищенных слоев населения и др.

Бюджетная политика государства в сжатом выражении  – это выработка и реализация подходов по формированию основных доходных источников, определению приоритетов  в финансировании государственных  расходов и регулированию дефицита бюджета. Данная триада направлена на активное регулирование экономических процессов, обеспечивающих рост объемов производства, развитие здоровой конкурентной среды во всех секторах экономики, социальную защиту населения [4].

Налоговая политика – это выбор объема налоговых поступлений и принципы распределения налогового бремени между налогоплательщиками.

Бюджетная политика используется государством как инструмент стимулирования экономического роста, регулирования инвестиционной активности, финансовой поддержки приоритетных сегментов национальной экономики. Повышение социально-экономической результативности бюджетной политики является основой эффективного выполнения функций государства в экономике и необходимым условием для преодоления негативных тенденций, препятствующих развитию экономики.

К налогово-бюджетной  политики относятся только такие  манипуляции с государственным  бюджетом, которые не сопровождаются изменением количества находящихся  в обращении денег [10].

Наиболее важными направлениями  бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, поэтому эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним из критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики. В качестве критериев эффективности бюджетной политики можно предложить следующие:

- уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов в частности;

-  уровень выполнения бюджетных обязательств;

- величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга;

     - объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета;

- уровень монетизации бюджетного дефицита;

- величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита;

- динамику валового внутреннего продукта;

- уровень безработицы;

- степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете [8].

Проблемы бюджетной  политики всегда находились в центре внимания финансовой науки. В рамках классической школы политэкономии  проблемы государственных финансов исследованы в работах А. Смита, У. Петти, Ж.Б. Сея, Д. Рикардо, Дж.С. Милля. Существенный вклад в разработку проблем бюджетной политики внес также Дж.М. Кейнс, идеи которого об активном использовании бюджета для регулирования экономики получили развитие в работах Р. Харрода, Э. Хансена, Дж. Хикса, Н. Калдора, Ф. Перру. Проблемы бюджетной политики детально изучены также и в рамках неоклассических теорий, рассматривающих снижение налогов, ликвидацию бюджетного дефицита и приватизацию как инструменты стимулирования экономического роста. Известными представителями неоклассического направления являются Дж. Мид, М. Фридман, А. Лаффер, Р. Солоу. Представители постинституционализма (Р. Коуз, Д. Норд, К. Эрроу, Дж. Бьюкенен) особое внимание уделяют проблемам влияния бюджетной политики на общественное благосостояние, соотношения последнего с благосостоянием отдельных граждан, выбора приоритетных направлений расходования государственных средств, формирования институциональных основ бюджетной системы государства [6].

Бюджет необходим каждому  государству для удовлетворения его объективных потребностей в  денежном фонде, служащем выполнению экономической, социальной и политической функций. Бюджет любого государства включает одни и те же категории: налоги, займы, расходы и т.д., содержание которых не меняется при переходе от одной общественно-экономической формации к другой. Данное обстоятельство позволяет определить бюджет как экономическую категорию.

Бюджетная система является важнейшим инструментом финансовой политики любого государства. В Беларуси она используется в целях сохранения целостности страны, преодоления кризисной ситуации в экономике, решения острейших социальных проблем и это обстоятельство предопределяет зависимость правового регулирования бюджетных отношений от проводимой государством финансовой политики. Вместе с тем, бюджетная система Беларуси остается институтом бюджетного права, правовое регулирование которого, отражает наличие некоторых ее устойчивых свойств.

Бюджетная система современной Беларуси представляет собой сложноорганизованный объект, исследование которого требует системного подхода, позволяющего исследовать объект в качестве сложного явления, состоящего из элементов, связи между которыми образуют его относительно неизменную структуру и обеспечивают его целостность [3].

Роль бюджета в экономике  неоднозначна, поскольку без влияния  бюджета не может обойтись экономика  ни одной из стран.

Во-первых, социальные затраты  бюджета обеспечивают воспроизводство  трудового капитала. Причем качество этого капитала зависит от уровня образовательной системы в стране, от медицинского обслуживания, социальных гарантий.

Во-вторых, одной из основных функций государства является макроэкономическое регулирование. Его целью является устранение диспропорций развития между отдельными отраслями народного хозяйства, регулирование внешнеэкономической деятельности (в частности, защита отечественных производителей, обеспечение продовольственной и энергетической безопасности), сглаживание кризисных явлений, антимонопольное регулирование.

В-третьих, большая доля бюджета идет на государственные закупки и государственный заказ. Это стимулирует производство, обеспечивает сбыт продукции, сохраняет рабочие места.

В-четвертых, из бюджета  финансируются поддержка и развитие социально-экономической инфраструктуры, без которой не может обойтись ни одно предприятие: автомобильные и железные дороги, средства связи, энергетическая система, транспорт.

В-пятых, бюджет направляет средства в новые и социально  значимые отрасли промышленности, оставаясь генеральным инвестором в таких направлениях, как информатика, освоение космического пространства, телекоммуникации, производство вооружений.

В-шестых, из бюджета финансируются многие научные программы, без которых невозможно добиться конкурентных преимуществ нашей экономики. Особенно это важно для фундаментальной науки, где достижение каких-либо экономических целей не всегда очевидно. Например, в США частные университеты до 50% финансовых ресурсов получают от государственных заказов на те или иные исследования [1].

Основными тенденциями  развития государственного бюджета  являются следующие:

- увеличение числа функций государства и соответствующих статей расходов;

- рост доли государственных финансов в ВВП (за период XX века, например, их доля выросла с 8-9% до 35-65%). Дальнейшее увеличение этой доли ведет к росту налоговой нагрузки и снижению деловой активности;

- процессы интеграции и глобализации приводят к образованию союзов государств и их бюджетов (Европейский союз, Союз Беларуси и России). Поэтому структура бюджетной системы расширяется по числу уровней.

Достижение поставленных целей намечается посредством:

- введения в Республике Беларусь общепринятых в мировой практике правовых норм и правил налогообложения, понятийного и терминологического аппарата, принципов, методов и способов регулирования отношений, связанных с уплатой налогов и сборов;