Налогово-бюджетная политика и ее роль в стабилизации и развитии экономики

 
2. Наличие внутреннего лага. Внутренний  лаг – это период времени  между возникновением необходимости  изменения политики и принятием  решения о ее изменении. Решения  об изменении инструментов фискальной  политики принимает правительство,  однако введение их в действие  невозможно без обсуждения и  утверждения этих решений законодательным  органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования  могут потребовать длительного  периода времени. Кроме того, они  вступают в действие, начиная  только со следующего финансового  года, что еще больше увеличивает  лаг. За этот период времени  ситуация в экономике может  измениться. Так, если первоначально  в экономике была рецессия, и  были разработаны меры стимулирующей  фискальной политики, то в момент  начала их действия в экономике  уже может начаться подъем. В  результате дополнительное стимулирование  может привести экономику к  перегреву и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее  действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной  политики, разработанные в период  бума, из-за наличия продолжительного  внутреннего лага могут усугубить  спад. 
3. Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

• проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики;
• проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

4. Дефицит бюджета. Противники  кейнсианских методов регулирования  экономики – монетаристы (monetarists), сторонники теории экономики  предложения (supply-side economics) и теории  рациональных ожиданий (rational expectations theory) – т.е. представители неоклассического  направления в экономической  теории считают дефицит государственного  бюджета одним из важнейших  недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей  фискальной политики, проводимой  при спаде и направленной на  увеличение совокупного спроса, выступает увеличение государственных  закупок и трансфертов, т.е.  расходов бюджета, и уменьшение  налогов, т.е. доходов бюджета,  что ведет к росту дефицита  государственного бюджета. Не  случайно рецепты государственного  регулирования экономики, которые  предложил Кейнс, получили название  «дефицитного финансирования». 
Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после П мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит» («twin debts»), при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса. В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем.

2.Государственные расходы  как инструмент стабилизации  и развития экономики

2.1 Классификация и сущность  государственных расходов

Важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно подразделить на следующие группы:

1. военные;
2. экономические;
3. на социальные цели;
4. на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;
5. на содержание аппарата управления.

Все бюджетные расходы  в зависимости от их роли в процессе общественного воспроизводства  делятся на текущие и капитальные. Текущиерасходы составляют бюджет текущего потребления, а капитальные – бюджет развития. К первым относятся затраты на оборону, трансфертные платежи, расходы на содержание органов государственной власти и управления, науку, выплату процентов по государственному долгу ит.д. Капитальные расходы связаны с финансовыми вложениями в основной капитал и прирост материальных оборотных средств.

В странах с рыночной экономикой принято все государственные  расходы делить на 4 группы:

1. государственные закупки товаров и услуг (платежи за товары, закупаемые для текущего потребления, заработная плата работников, занятых в государственном секторе, национальная оборона т.д.);
2. государственные инвестиции
3. трансфертные платежи
4. проценты по государственному долгу

К текущим расходам здесь  относят государственные закупки  товаров и услуг, трансферты и  расходы по обслуживанию государственного долга, а к капитальным – инвестиции (они составляют от 5 до 10% общих расходов бюджета). Согласно другой классификации  выделяют следующие категории расходов: поддержание уровня доходов (пенсии нетрудоспособным, инвалидам, помощь безработным, живущим ниже черты бедности, и  т.д.); национальная оборона; образование  и здравоохранение; сельское хозяйство, природные ресурсы и окружающая среда; торговля, жильё, транспорт; проценты по государственному долгу и т.д.

Расходы государственного бюджета  выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирование.  
Первое места в бюджетных расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и др. В этом проявляется главное направление бюджетной политики, как и государственной экономической политики в целом – стабилизация, укрепление и приспособление существующего социально-экономического строя к изменяющимся условиям. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно свойственных рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев населения к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, а значит, увеличивает национальное богатство страны.

В затратах на хозяйственные  нужды обычно выделяют бюджетные  субсидии сельскому хозяйству, которые  имеют также социальную, политическую и хозяйственную направленность. Ни одно государство не может быть заинтересованно в ускоренном и  массовом разорении своего крестьянства, фермерства. И хотя в своей внешнеэкономической  политике правительство иногда временно жертвует интересами отечественных  производителей аграрных товаров, допуская иностранную сельскохозяйственную продукцию на внутренний рынок в  ответ на уступки торговых партнеров, оно, как правило, поддерживает сове фермерство.

Расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность и  обеспечение безопасности, а также  административно-управленческие расходы  воздействуют на структуру спроса. 
Конъюнктурным целям бюджетного регулирования могут служить расходы по государственному долгу (например, досрочное погашение части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству, на создание и совершенствование объектов инфраструктуры, на закупку вооружения и военное строительство.

В периоды кризисов и депрессий  расходы государственного бюджета  на хозяйственные цели, как правило, растут, а во время «перегрева»  конъюнктуры – сокращаются. 
Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуры экономики, национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и  вывозимого государственного капитала, финансируемые из бюджета, стимулируют  экспорт и в долгосрочном плане  улучшают платежеспособный баланс, открывают  для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический  аспект бюджетных расходов.  
Действенность госрегулирования экономики с помощью бюджетных расходов зависит, во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм (их доли ВВП); во-вторых, от структуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств

2. Влияние государственных  расходов на совокупный спрос

Государственные закупки  являются компонентом совокупного  спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I). Опыт исследования влияния инструментов фискальной политики на совокупный спрос принадлежит Дж. М. Кейнсу и его последователям, которые пытались обосновать более высокую эффективность фискальной политики по сравнению с монетарной политикой для стабилизации экономики, и прежде всего для преодоления рецессий в экономике. Их предположение основывалось на идее о том, что все инструменты фискальной политики воздействуют на экономику с эффектом мультипликатора.

Рассмотрим, как влияют на экономику государственные закупки. Предположим, что государство дополнительно  закупило товаров или услуг на 100 долл. (повысило заработную плату  чиновнику или учителю либо купило дополнительное оборудование для своего предприятия или начало строить  автостраду и т. п.), т. е. ? G = 100 долл. Продавец товара или услуги получил дополнительный доход на эту сумму. Это означает, что его располагаемый доход увеличился. Поскольку располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S), то рационально действующий экономический агент потратит на потребление не весь свой дополнительный доход, часть прироста дохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс назвал основным психологическим законом и сформулировал следующим образом: «Основной психологический закон... состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, как растет доход». Отношение прироста потребления к приросту дохода Кейнс назвал предельной склонностью к потреблению (mрс), а отношение прироста сбережений к приросту дохода – предельной склонностью к сбережению (mps). (Математический смысл предельной склонности к потреблению и предельной склонности к сбережению состоит в том, что это частные производные.) Сумма mрс и mps равна единице:

mрс + mps = 1.

Обе величины для каждой страны достаточно стабильны (неизменны), поскольку обусловлены ее национальными, историческими и культурными  особенностями.

Величина 1 / (1 – mрс) называется мультипликатором автономных расходов (в данном случае государственных закупок – multG, но это верно также и по отношению к автономным потребительским и автономным инвестиционным расходам):

multG = 1 / (1 – mрс).

3. Налоги и  налоговые льготы

3.1 Понятие и сущность налогов. Роль налогов в фискальной политике

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и  физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях  финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных  образований.

Экономическая сущность налогов  характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства  с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями. Налоги, как отмечают К. Маркс и Ф. Энгельс, появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как "взносы граждан, необходимые для содержания... публичной власти... ".1 В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, — чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Основной функций налогов  является именно фискальная функция. Посредством данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной.

Для обеспечения процесса постоянного поступательного экономического развития и успешного преодоления  кризисных явлений, правительства  каждой страны использует арсенал методов, имеющихся в системе государственного воздействия на экономику, в соответствии с принятой теоретической концепцией регулирования экономики и выбранной моделью экономического развития .

Первая из них-«либеральная»  модель. Наиболее последовательно либеральная  стратегия развития национальной экономики  реализуется правительствами таких  государств, как США и Великобритания. Правительства этих стран влияют на субъекты экономики в пределах, минимально необходимых для поддержания  социального и экономического порядка, а в остальном полагаются на законы рынка. Объём налоговых изъятий  устанавливается на том минимальном  уровне, который способен обеспечить государство финансовыми ресурсами, достаточными для выполнения присущих ему функций.

Вторая модель- планово-административная экономика. Её важнейшая черта- высокий  уровень государственного регулирования, когда практически все предприятия  принадлежат государству и управляются  органами власти директивным методом. В данной модели экономического развития значение налоговой политики минимально, поскольку государство не решало вопрос распределения прибыли предприятия  между собой, с одной стороны, и собственниками( акционерами) предприятия, управляющими и работниками предприятия- с другой. Государство изымало  в бюджет основную часть прибыли  юридического лица, за исключением  той ее индивидуально установленной  для каждого предприятия части, которая считалась нормативно необходимой  для финансирования развития субъекта хозяйствования согласно утверждённому  государственному плану.

Третья модель- это условно  называемая модель «стратегии ускоренного  развития». В рамках этой модели широко распространились методы, предполагавшие руководящую роль правительства  в определении отраслей, имеющих  наиболее высокий потенциал роста. Для налоговой политики, которую  применяют страны, исповедующую стратегию  ускоренного развития, характерно большое количество целевых налоговых льгот, которые призваны повысить эффективность политики государственного влияния на экономику.