Методы борьбы с теневой экономикой

Содержание

Введение           

Глава 1. Теневая экономика  – основные понятия, причины, структура

1.1. Понятие и причины  теневой экономики

1.2. Структура теневой  экономики

1.3.  Методы оценки теневой экономики

1.4. Статистика  теневой экономики в России              

Глава 2.  Сферы распространенности теневой экономики

2.1.Теневая экономика  и налоговая преступность

2.2. Контрафактная  продукция 

2.3. Экономическая  безопасность России и теневая  экономика

Глава 3. Методы борьбы с теневой экономикой

3.1. Социально-правовой контроль над экономической преступностью в России

3.2. Подходы к  «высветлению» теневой экономики

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Проблема теневой  экономики возникла очень давно. Каждый из нас хотя бы раз в жизни сталкивался с этим понятием.  Нелегальное производство товаров и услуг, сокрытие доходов от государства, оборот неучтенной наличности, отмывание «грязных» денег, взятки и злоупотребления служебным положением - эти и другие проявления теневой деятельности, постоянно у всех на слуху.                             

Несмотря на всю важность и актуальность данной темы, в России до сих пор очень  мало литературы, которая рассматривает  теневую экономическую деятельность. А все потому что, широкое комплексное  изучение теневой экономики и на Западе, и в нашей стране началось относительно недавно. Экономическая теория XVIII - ХIХ вв. игнорировала теневые стороны экономической жизни, считая их маловажными. Изучение теневой экономики стало развиваться лишь в ХХ в. под влиянием институционализма - течения в экономической мысли, представители которого обращали особое внимание на социальные аспекты реальной экономики.                                   

Еще в 1939 г. американский криминолог Э. Сатерленд сформулировал  концепцию «преступности среди людей в белых воротничках», согласно которой скрытая, противоправная деятельность фактически является неотъемлемым компонентом повседневной деловой практики «большого бизнеса». «Прорыв» в изучении экономики преступности связан с именем знаменитого американского неоинституционалиста Г. Беккера: в 1968 г. он опубликовал статью «Преступление и наказание: экономический подход», где анализировал преступность как деятельность рационального индивида, максимизирующего свою выгоду. С 1970-х гг., после сенсационного открытия английским социологом К.Хартом неформального сектора экономики в Гане, экономисты Запада стали активно изучать неформальную экономику как важный элемент экономической жизни развитых и, особенно, развивающихся стран. Изучение теневых экономических отношений в «социалистической» экономике начинает бурно развиваться с 1980-х гг., после работ Г. Гроссмана и А. Каценелинбойгена; позже эстафету у советологов приняли специалисты по переходной экономике (Абдуллаев Н.А, Анисимов А.Н).

Большой вклад  в изучение явления «теневой экономики» внесли труды кандидата экономических  наук, доцента Ю.В.Латова, автора монографии «Экономика вне закона: Очерки по теории и истории теневой экономики» (М.: МОНФ, 2001), учебных пособий для  вузов «Теневая экономика» и многих статей, посвященных изучению проблемы теневой экономики, как социально-экономического явления. 

На вопрос о  том, что такое теневая экономика, в социально-экономической и юридической  литературе даются самые разные ответы. Целью моей работы является  выяснить, что собой представляет так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса. Поставленная цель требует решения следующих задач: 

 

1.Определить понятие «теневой экономики», выявить её структуру, сферы распространенности

2.Выяснить причины ухода экономики в «тень»;

3.Оценить масштабы теневой экономики в современной России;

4.Указать методы борьбы с теневой экономикой.

Объектом исследования в настоящей работе является –  экономика России.

Предметом исследования выступает явление «теневой экономики».

Структура работы: Введение, 3 главы, заключение, список литературы,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теневая экономика – основные понятия, причины, структура

1.1.        Понятие и причины теневой экономики

Для обозначения  теневой экономики используют ряд  характеристик — «подпольная», «параллельная», «криминальная», «нелегальная» и др., но они не являются синонимами, поскольку разные исследователи по-разному понимают содержание этих терминов.

Альтернативные  определения теневой (скрытой, неформальной, серой, и т.д.) экономики были даны многими авторами, среди которых можно отметить: Е. Фейге (Feige, 1979), В. Танци (Tanzi, 1980), К. Макафи (Macafee, 1980), М. Картер (Carter, 1984).

Наиболее распространенное определение теневой экономики  — это «рыночное производство товаров и услуг, как запрещенных, так и не запрещенных законодательством, которое не учитывается официальной статистикой национального продукта и не связано с какими-либо обязательствами по уплате налогов государству. Таким образом, теневая экономика оказывается полностью (или частично) свободной от уплаты налогов (что является одним из мощных стимулов для ухода в «тень» отдельных частей экономики, включая рынок труда)»[1]

Теневая экономика  скрыта от государства. Это отражает ее главный признак — теневая  экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода.

В настоящее  время существует огромное количество работ зарубежных и отечественных  исследователей, посвященных выявлению  причин ухода экономики в «тень». Вот основные из них.

•             Высокий уровень налогообложения:  

 Существуют  разные оценки доли изымаемой  у предприятия прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие  свыше 50% прибыли лишает предприятие  стимулов к активной произвольной деятельности.

•             Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики.

Уход экономики  в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном  состоянии официальной экономики  работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

•             Незащищенность прав собственности.

Незащищенность  прав собственности порождает у  предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное  поведение исходит из того, что, если права собственника рано или поздно могут быть нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантирует их надежную защищенность надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплату налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.  

•             Неблагоприятный социальный фон. 

Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой  экономики. Люди, потерявшие работу или  не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения. Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо.

•             Политическая нестабильность.

Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и  развивает психологию временщика. Так  как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности "до лучших времен".

В зависимости  от развития рыночных отношений страны, состояния её экономики в целом, причин существования теневой экономики  будет больше или меньше, степень  влияния разных из них будет варьироваться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                       1.2.        Структура теневой экономики

Наиболее полно  структура теневой экономики  описана Ю.В.Латовым  в монографии «Теневая экономика» (М.: МОНФ, 2001). Ю.В.Латов определяет основные секторы теневой экономики с точки зрения их отношения к «белой», официальной экономике.

Для типологизации  разновидностей теневой деятельности Ю.В.Латов избирает три критерия их связи с «белой» экономикой, а также субъекты и объекты  экономической деятельности:

— «вторая» («беловоротничковая»),

— «серая» («неформальная»)

— «черная» («подпольная») теневая экономика.

Классификация Ю.В.Латова представляется мне наиболее полной и имеет следующий вид:

•             «Вторая» теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг. Получаемые одними людьми от «второй» экономики выгоды получены за счет потерь других людей.

•             «Серая» теневая экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе либо самостоятельные производители сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензий, уплатой налогов и т . п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

•             «Черная» теневая экономика (экономика организованной  преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет).[2]

Таким образом  отношение этих секторов теневой  экономики к  «белой» экономике можно отразить в виде следующей схемы:

Исследуя эту  схему можно четко увидеть, что :

•             «Вторая» теневая экономика неотрывна от «белой»;

•             «Серая» экономика относительно самостоятельная,

•             «Черная» автономна относительно «Белой». 

1.3.          Методы оценки теневой экономики

Измерение масштабов  теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики.

Современными экономистами разработаны многочисленные методы измерения теневой экономики, которые условно можно объединить в две группы:

- методы, используемые  на микроуровне;

- методы, используемые  на макроуровне.

На микроуровне  для измерения теневой экономики  используются прямые методы: опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специальные методы экономико-правового анализа.

1. Опросы

Обследования  путем опроса проводятся при помощи социологических исследований. Например, методом анонимного углубленного интервью.

2. Методы открытой  проверки

Они обеспечивают выявление криминальной экономической  деятельности лишь в той мере, в  какой это позволяет делать открытость проверяемых субъектов. Ими выявляются и пресекаются нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм и т.п.

3. Специальные  методы экономико-правового анализа