Материально-производственные запасы

1

2

3

4

5

6

19

20.03

Машина «Т» введена в эксплуатацию

01

08

113450

20

21.03

Продан ксерокс, первоначальная стоимость которого

а) списан начисленный  износ

б) списана остаточная стоимость

02

91/2

01

01

11592

2900

8692

21

21.03

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

а) сумма услуг

б) НДС (18%)

91/2

19

76

76

   1353

244

22

31.03

Перечислено с расчетного счета посреднику за слуги

76

51

1597

23

22.03

Предъявлен счет покупателю за ксерокс:

а) на общую сумму

б) в том числе НДС (18%)

62

91/2

91/1

68

15960

2435

24

22.03

Списаны материалы в  основное производство на изготовление продукции:        

                                        А

                                        Б

                                        С

                                        Д

- на общехозяйственные  нужды

- на общецеховые расходы

20а

20б

20с

20д

26

25

10

10

10

10

10

10

81720

83265

231056

123260

620

930

25

24.03

Получены на расчетный  счет денежные средства от покупателя за ксерокс

51

62

15960

26

25.03

Начислена заработная плата:

а)работникам цеха и отнесена на производство продукции:

                                        А

                                       Б

                                        С

                                        Д

б) работникам , занятым  управлением и обслуживанием  цеха

в) административно-управленческому аппарату

20а

20б

20с

20д

25

26

70

70

70

70

70

70

70520

69160

160740

81920

49460

88485

27

26.03

Начислены страховые  взносы (30%) на заработную плату рабочим  по продукции:

                                           А

                                           Б

                                           С

                                           Д

-работникам администрации  цеха

-административно-управленческому  аппарату

20а

20б

20с

20д

25

26

69

69

69

69

69

69

21156

20748

48222

24576

14838

26546

28

26.03

Удержан НДФЛ из заработной платы работников

70

68

49850

1

2

3

4

5

6

29

27.03

Перечислено с расчетного счета:

а) НДФЛ

б) страховые взносы

68

69

51

51

49850

156086

30

27.03

Начислена амортизация по основным средствам:

а) цехов основного  производства

б) здания заводоуправления

25

26

02

02

96400

23380

31

27.03

Получена на расчетный  счет пеня от покупателя за просрочку  платежа

51

91/1

2510

32

27.03

Начислена амортизация  по нематериальным активам (программный продукт используется в бухгалтерии)

26

05

4830

33

27.03

Предъявлен счет арендатору за переданное ему оборудование в  аренду, НДС (18%)

76

91/2

91/1

68

9660

1739

34

27.03

Начислен износ по сданному в аренду оборудованию

91/2

02

870

35

28.03

Получена на расчетный  счет сумма за аренду оборудования

51

76

11400

36

28.03

Получены материалы  от поставщиков в том числе  НДС (10%), оплачено поставщику:

- за полученные материалы, 

- за доставку 10% от  суммы полученных материалов  в том числе НДС

10

19

10

19

60

60

60

60

60

60

51

51

405727

40573

37822

6808

446300

44630

37

28.03

Оплачено за потребленные коммунальные услуги:

- ООО «Электросети»  в том числе НДС;

-ООО «Водоканал» в  том числе НДС;

- ООО «Горгаз» в  том числе НДС

76

19

76

19

76

19

51

76

51

76

51

76

11593

2087

6763

1217

4831

869

38

28.03

Списаны расходы по коммунальным платежам на:

а) производство продукции:

                                   А (10%)

                                   Б (10%)

                                   С (30%)

                                   Д (25%)

б) нужды цеха (15%)

в) нужды заводоуправления (10%)

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

25

26

76

76

76

76

76

76

2319

2319

6957

5796

3477

2319

23187

1

2

3

4

5

6

39

28.03

Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:

                                   А

                                   Б

                                   С

                                   Д

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

25

25

25

25

31749

31137

72367

36882

172135

40

28.03

Распределяются общехозяйственные  расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:

                                      А

                                      Б

                                      С

                                      Д

ИТОГО:

20а

20б

20с

20д

26

26

26

26

27448

26919

62563

31885

148815

41

28.03

Приходуется готовая  продукция на склад по плановой себестоимости (себестоимость дана за единицу продукции):

Продукция А 130 ед.;

Продукция Б 220 ед.;

Продукция С 250 ед.;

Продукция Д 160 ед.;

ИТОГО:

43

43

43

43

40а

40б

40с

40д

501800

1020800

870000

400000

2792600

42

29.03

Списана готовая продукция  в реализацию по плановой себестоимости:

Продукция А 35 ед.;*(см.п.41)

Продукция Б 60 ед.;

Продукция С 120 ед.;

Продукция Д 90 ед.;

ИТОГО:

90/2

90/2

90/2

90/2

43

43

43

43

135100

278400

417600

225000

1056100

43

29.03

Начислена денежная выручка  за реализованную продукцию(в том  числе НДС – 18%):

                            А 35 ед.;

                            Б 60 ед.;

                            С 120 ед.;

                            Д 90 ед.

ИТОГО:

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

192500

370800

532800

257400

1353500

44

29.03

Отражен НДС по реализованной  продукции

90/3

68

206466

1

2

3

4

5

6

45

29.03

Зачтен НДС по приобретенным  ценностям, работникам , услугам за март месяц

68

19

80123

46

30.03

Исчислить фактическую  себестоимость готовой продукции :

                                 А

                                 Б

                                 С

                                 Д

ИТОГО:

 списать калькуляционную  разницу:

- на реализованную  продукцию:

                                 А 

                                 Б

                                 С

                                 Д

ИТОГО:

- на остаток продукции  на складе:

                                 А

                                 Б

                                 С 

                                 Д

ИТОГО:

40

40

40

40

90/2

90/2

90/2

90/2

43

43

43

43

20

20

20

20

40

40

40

40

40

40

40

40

408960

769248

670055

380728

2228991

[24995]

[68605]

[96000]

[10841]

[200441]

[67845]

[182947]

[103945]

[8431]

[363168]

47

31.03

Получена денежная выручка  на расчетный счет от покупателей

51

62

1353500

48

31.03

Отражается финансовый результат от реализации продукции:

                                 А

                                 Б

                                 С

                                 Д

ИТОГО:

90/9

90/9

90/9

90/9

99

99

99

99

53031

104442

129925

3977

291376

49

31.03

Начислен долг на имущество  за 1 квартал 2012г.

91/2

68

7340

50

31.03

Списывается сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период

91/9

99

116251

51

31.03

Начислен долг на прибыль

99

68

81525

52

31.03

Перечислено в бюджет:

а) налог на прибыль

б) налог на имущество

в) НДС

68

68

68

51

51

51

81525

7340

128377