Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2014 в 17:02, реферат
Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привели к возникновению новой для российской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из России за рубеж валютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российских физических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов.
Введение…………………………………………………………………………………….…2-3
Основные понятия…………………………………………………………………………4-7
Виды валютного контроля……………………………………………………………7-11
Система органов валютного контроля…………………………………………11-13
Санкции за нарушение правил валютного контроля……………………13-17
Заключение…………………………………………………………………………………….18
Список литературы……………………………………………………………………….…19
Статья 162-8 УК предусматривает наказание за сокрытие в крупных размерах руководителями предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности) средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
В данном случае необходимо
учитывать, что к иностранной
валюте относятся не только
денежные знаки в виде банкнот,
Согласно ст. 5 Закона от 9.10.92 предприятия, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны полученную ими иностранную валюту зачислять на свои счета в уполномоченных банках. Уполномоченными являются банки, имеющие лицензию Центрального Банка России. Открытие предприятиями счетов в иностранной валюте в банках за пределами России также допускается только с разрешения главного банка страны.
Таким образом, под сокрытием средств в иностранной валюте следует понимать незачисление иностранной валюты на счета в уполномоченных банках, а также несанкционированное зачисление ее в банки, находящиеся за пределами России. Например, преступлением является невозврат валютной выручки от экспорта товаров, совершенной в нарушение положений Инструкции ЦБ РФ от 12.10.93 No. 19 и ГТК РФ No. 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".
Субъект преступления - специальный, то есть им может являться только руководитель предприятий, распоряжающийся валютными средствами.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 162-8 УК, предполагает наличие только прямого умысла. Иными словами, руководитель предприятия понимает, что средства в иностранной валюте подлежат обязательному зачислению на соответствующие счета, однако не делает этого, желая их скрыть.
К квалифицирующим признакам
относится размер сокрытых
По части 2 этой статьи наказываются действия, совершенные повторно, либо группой лиц, в особо крупных размерах.
Как упоминалось выше валютные операции подразделяются на текущие и связанные с движением капитала. Последние требуют получение лицензий ЦБ РФ. Юридические последствия несоблюдения правил о лицензировании валютных операций двойственны.
Общегражданско-правовые последствия закреплены в Гражданском кодексе РФ. В соответствии со ст. 173 ГК сделка, совершенная юридическим лицом, не имеющим лицензии на занятие соответствующей деятельностью, может быть признана судом недействительной по иску государственного органа, осуществляющего контроль (в данном случае - валютный) за деятельностью этого юридического лица.
Специальная норма о нарушении
правила о лицензионном
а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам;
б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Помимо этого субъекты, на которых
распространяется валютный
Основной санкцией за
Основанием применения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, на сегодняшний день в
Российской Федерации
Так как по роду объекта
регулирования сфера валютного
регулирования и валютного
Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного регулирования, однако развитие законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения («закручивания гаек»). Однако, суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.
Таким образом, рассмотрев
1 Ведомости Съезда
народных депутатов РФ и Верхов
2 Далее - Основные положения
3 См.: письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 января 1993 года No. ВЯ-7-С-13/ОСЗ-5.
4 - Экономика и жизнь, 1996, No. 23, с. 18.
Информация о работе Либерализация внешнеэкономической деятельности