Либерализация внешнеэкономической деятельности

В инструкции определен  перечень учетной документации, с  помощью которой обеспечивается контроль как за прохождением товаров  через таможенную границу, так и  за поступлением валютной выручки на счета экспортера.

В перечень обязательных документов входит:

• паспорт сделки (ПС) – базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в уполномоченном банке, по стандартизованной форме;
• учетная карточка (УК) – возвратный документ, составляемый таможенными органами на основании ГТД и направляемый ими для контроля в уполномоченные банки;
• реестр – документ, объединяющий УК и включающий информацию об отгрузках товаров на экспорт, ожидаемых сроках и суммах поступления выручки;
• досье – специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

2. Валютный  контроль за обоснованностью  платежей в иностранной валюте  по импортным товарам.

Необходимость введения таможенно-банковского контроля за импортными операциями была вызвана широким применением отечественными импортерами при расчетах – предоплаты, завышением импортных цен по сравнению с мировыми и т.п., что привело к значительным переводам валютных средств за рубеж, не подтвержденных поставками товаров.

Методическое и техническое решение задачи организации валютного контроля при импорте товаров базировалось на опыте, приобретенном таможенными органами и уполномоченными банками при осуществлении контроля за поступлением валютной выручки от экспорта.

Правовой основой для  создания эффективной системы валютного контроля по импортным операциям явилось создание совместной инструкции ЦБ РФ №30 и ГТК России № 01-20/10538 от 26.07.95 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары», далее инструкция. Действие инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт» по которым:

• расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;
• контракт предусматривает передачу российским резидентом компенсации за поставленных товар хотя бы частично в виде денежных средств в иностранной валюте;

Инструкция жестко предписывает в обязанности отечественным  предприятиям и организациям-импортерам в обеспечение ввоза в Россию товара, эквивалентного по стоимости уплаченными за него средствами в иностранной валюте, а в случаях непоставки товара должны добиться возврата этих средств в установленные контрактом сроки.

            Указом Президента Российской Федерации от 21.11.93 № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» предписано: в случаях, когда импортеры-резиденты не обеспечили или не полностью обеспечили ввоз уже оплаченного товара или не добились возврата средств в иностранной валюте в установленные контрактом сроки, то они должны нести ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее произведенной в оплату товаров.

В Постановлении Правительства  России от 26 февраля 1996 года №206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации» указано импортерам-резидентам, что в случаях, когда они по объективным причинам не могут обеспечить возврат денежных средств в иностранной валюте, переведенных из России за границу в целях приобретения товаров, что подтверждается соответствующими документами, представляемыми указанными импортерами-резидентами, рассмотрение этих документов осуществляет МВЭС РФ.

 

3. Осуществление  валютного контроля при бартерных оперециях

Следующим шагом в  деле создания эффективной системы  валютного регулирования и контроля ВЭД в России стало принятие в 1996 г. ряда законодательных и нормативных  документов, устанавливающих действенный  контроль за бартерными сделками. Необходимость в принятие мер по упорядочению бартерный операций диктовалась стремлением сократить неоправданно высокий их удельный вес во внешнеторговом обороте страны, приносящий большие косвенные валютные потери, особенно из-за неэквивалентного обмена и несбалансированности экспорта и импорта бартерных товаров.

          Правовой основой создания эффективной системы валютного контроля за бартерными операциями явились Указ Президента России от 18.07.96 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и постановление Правительства России от 31.10.96 № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок»

Во исполнение Указа  Президента РФ и постановления Правительства  РФ по регулированию внешнеторговых бартерных сделок 03.12.96 Минфином РФ (№01-14/197)МВЭС РФ (№10-83/3225) и ГТК РФ (№01-23/2197) введен в действие «Порядок оформления, учета паспортов бартерных сделок».

        Под внешнеторговыми бартерными  сделками понимаются совершаемые  при осуществлении внешнеторговой  деятельности сделки, предусматривающие  обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

Российские лица, заключившие  бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные законодательством  для исполнения текущих валютных операций, обеспечить ввоз в Российскую Федерацию эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подтвердив это соответствующими документами.

           Экспорт товаров, работ , услуг,  результатов интеллектуальной деятельности  производится только после оформления паспорта бартерной сделки (ПСб), который является основным документом контроля и учета бартерных операций. Оформление и переоформление ПСб осуществляет МВЭС РФ или его региональные отделения(представительства).

4. Осуществление  валютного контроля в неторговом обороте.

Таможенные органы осущствляют  валютный контроль в неторговом обороте  с целью обеспечения соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение  через границу Российской Федерации  юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

При перемещении иностранной  валюты физические лица могут ввозить  иностранную валюту без ограничений, при условии заполнения таможенной декларации.

Вывоз из РФ наличной иностранной  валюты физическими лицами в размере до 500 долларов США осуществляется без ограничений при условии письменного или устного декларирования ее наличия таможенным органам.

При вывозе из РФ наличной иностранной валюты физическими  лицами в сумме свыше эквивалента 500 долларов США в таможенный орган представляется справка по форме № 0406007, в противном случае валюта может быть сдана на хранение в таможенный орган и получена при въезде в РФ.

        Перемещение валюты РФ через  таможенную границу РФ осуществляется  в соответствии с «Положением о порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ, принятым в совместной редакции ЦБ РФ, Минфина и ГТК РФ от 06.09.96 и письмом ЦБ РФ от 19.09.96 «О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ физическими лицами.

Вывоз из РФ валюты России физическими лицами разрешен в пределах суммы, не превышающей 500 МРОТ.

Ввоз российской валюты на территорию РФ разрешен свыше 500 МРОТ при подтверждении документами  источников образования этих сумм, заверенной консульской службой  МИД РФ.

Вывоз из РФ памятных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в РФ, физическими лицами разрешается в количестве не более 10 штук на одно лицо и на одну поездку без обязательства об обратном ввозе. В иных случаях вывоз и пересылка из РФ таких монет запрещается за исключением вывоза на основании спец.разрешения ЦБ РФ. (Письмо ГТК РФ от 08.04.94 №01-13/3784 «Опорядке ввоза в РФ и вывоза из РФ памятных монет из недрагоценных и драгоценных металов.

 

3. СИСТЕМА ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

           В соответствии с законодательством  Российской Федерации валютный  контроль осуществляется органами  валютного контроля.

 

К органам валютного  контроля относятся Правительство  Российской Федерации, Центральный  банк России, ГТК России и Федеральная служба по валютному и экспортному контролю. Правительство России руководит подотчетными ему органам и валютного контроля: ГТК России, Федеральной службой по валютному и экспортному контролю.

Агентами валютного  контроля в России являются подотчетные соответствующим органам валютного контроля организации осуществляющие свои функции в соответствии с законодательством.

Уполномоченные банки  являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному Банку России.

Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы:

Правительство России Центральный  банк России

Агенты валютного  контроля

Рис.1 Организационная  структура схемы валютного контроля

 

Исключительно важное место среди субъектов валютного контроля занимают таможенные органы.

Функции и полномочия таможенных органов в области  валютного контроля определены Таможенным Кодексом РФ (ст.199).

В компетенцию таможенных органов входит:

• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ;
• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей;
• контроль за валютными операциями, связанными с перемещениями через таможенную границу товаров и транспортных средств.

 

4. САНКЦИИ ЗА  НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

Федеральным законом  Российской Федерации от 1 июля 1994 г. Уголовный кодекс РСФСР был дополнен новыми статьями, предусматривающими ответственность за преступные нарушения  валютного законодательства - это ст. 162-7 (незаконные сделки с валютными ценностями) и ст. 162-8 (сокрытие средств в иностранной валюте).

В ст. 162-7 УК уголовно наказуемым признается совершение незаконных сделок с валютными ценностями путем  их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа, а равно незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Предметом преступления являются валютные ценности, к которым согласно п. 4 ст. 1 Закона РФ от 9.10.92 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон от 9.10.92) относятся: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Указанный перечень является исчерпывающим.

Под сделками с валютными  ценностями в этом случае следует  понимать операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на них, в том числе операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной валюте, а также их ввоз, вывоз и пересылка через границу Российской Федерации.

В настоящее время  порядок совершения валютных операций, помимо Закона от 9.10.92, определяется: действующими с изъятиями на территории России      Основными положениями о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденными письмом Госбанка СССР от 24.05.91 No. 352; Инструкцией ЦБР от 20.01.93 No. 11 "О порядке реализации гражданами товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями); Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 No. 756 и другими актами.

       Осуществление  валютных операций с нарушением установленных правил является незаконным. Преступление считается оконченным с момента совершения незаконной сделки.

Субъектами преступления, предусмотренного ст. 162-7 УК, могут являться как частные лица, достигшие 16-летнего  возраста, так и руководители предприятий, должностные лица.

Данный состав преступления характеризуется наличием прямого  умысла.

          К квалифицирующим признакам  относится повторность совершения  незаконных сделок с валютными  ценностями, совершение их по  предварительному сговору группой лиц или должностным лицом с использованием служебного положения, а также в крупном размере. Под крупным размером, согласно примечанию к статье, понимается сумма сделки, в 50 раз превышающая минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством.