Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2013 в 23:40, курсовая работа
Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
В данное время идёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задач экономической реформы в России.
Если в конце 80-х гг. кредитная система базировалась в основном на коммерческих банках, то в начале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовые институты в лице страховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательных банков, частных пенсионных фондов.
1. Кредитная система РФ.
2. Различные банковские операции.
- определение кредитных операций
- определение ссуды
- разновидности ссудных операций (вексельные, лизинговые, факторинго-вые, сделки репо)
3. Кредитный процесс и его стадии.
4. Принципы кредитования.
5. Основы современного механизма кредитования.
- анализ кредитоспособности заёмщика
- формы ссудных счетов
- подготовка и заключение кредитного договора
6. Учёт кредитных операций.
7. Кредитная политика банка.
8. Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками.
99999
5. Учтена сумма полученного залога по выданному кредиту:
91307
УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТАХ
1. С валютного
320.02-09.840,
-
321.02-09.840
-
2. На валютный корреспондентский счёт банка зачислена сумма денежных средств, полученных по кредитным договорам:
30110.840,
30114.840
30115.840
3. Учтена сумма денежных средств, предоставленных клиенту банка по кредитному договору:
452.03-08.840
-
КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА.
Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.
КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ.
Учёт кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заёмщиков, по срокам и т.д.).
В целях формирования и управления кредитным портфелем банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два вида:
ССУДЫ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ,
ССУДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ.
Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления кредитования:
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА:
1. Ссуда на потребительские цели.
2. Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.
3. Ссуда на приобретение личного автотранспорта.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА:
4. Кредит на
пополнение недостатка
5. Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).
6. Инвестиционные
кредиты (кредиты,
Все виды кредитов, имеют качественную характеристику:
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА:
1. КАЧЕСТВЕННЫЕ КРЕДИТЫ:
-Платежи по
кредитам и процентам
-Заёмщик имеет
устойчивый оборот денежных
-Финансовое
состояние заёмщика
-Высокое качество обеспечения.
-Погашение кредита производится или планируется производить за счёт текущих поступлений от реализации.
-Заёмщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам.
-Заёмщик имеет
незначительные отклонения по
запланированным объёмам реализ
2. СТАНДАРТНЫЕ КРЕДИТЫ:
-Платежи по
кредитам и процентам
-Финансовое
положение заёмщика
-Заёмщик имеет
значительные отклонения по
-Не менее 80% денежного оборота заёмщика проходит по счетам в банке.
-Кредит имеет высокое качество обеспечения.
-Погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счёт выручки от реализации продукции и в меньшей за счёт обязательств дебиторов.
-Заёмщик имеет
задолженность по кредитам
3. УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ:
-Платежи по
кредиту и процентам
-Заёмщик испытывает
недостаток собственных
-Продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей .
-Кредит имеет
удовлетворительное качество
-Погашение кредита
планируется произвести в больш
-Более 50% денежного оборота заёмщика проходит по счетам в банке.
-Заёмщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках.
-Клиент имеет
отклонения от планируемых
-Заёмщик имеет
незначительные долги перед
4. ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ:
-Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня.
-Низкое качество
обеспечения с сомнительной
-Использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера.
-Недостаток производственного капитала.
-Критическое
соотношение собственных и
-Денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен, плановый объём реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%.
-В совокупной
задолженности по кредитам
-Продукция, выпускаемая заёмщиком, имеет устойчивый спрос.
-Задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена.
-Смена руководства предприятия.
-Отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы.
-Необоснованное
увеличение кредиторской
5. КРИТИЧЕСКИЕ КРЕДИТЫ:
-Погашение кредита
возможно только через
-Погашение кредита возможно через суд.
6. УБЫТОЧНЫЕ КРЕДИТЫ:
-Кредиты нельзя взыскать с заёмщика; погашение за счёт страхового резерва.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1.Банковское
дело. Под редакцией В.И.
2.Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор"1996г..
3. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев "Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки" М.:ИНФРА, 1998г..
4. Банки и банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. М, "Банки и биржи", 1997г..
5. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров "Коммерческие банки и их операции". М., "Банки и биржи", 1995г..
6. "Эксперт"
№16 от 28.04.97. "Правительство и банки
обменялись крепкими рукопожати
УФИМСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ СЕРВИСА
ГИНДУЛЛИН А. Р.
Информация о работе Кредитные операции коммерческих банков и их учет