Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2013 в 23:40, курсовая работа
Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
В данное время идёт поиск и становление оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания частных лиц и привлечению их денежных средств. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в то же время самых сложных) задач экономической реформы в России.
Если в конце 80-х гг. кредитная система базировалась в основном на коммерческих банках, то в начале 90-х гг. стали возникать и другие кредитно-финансовые институты в лице страховых компаний, инвестиционных фондов, сберегательных банков, частных пенсионных фондов.
1. Кредитная система РФ.
2. Различные банковские операции.
- определение кредитных операций
- определение ссуды
- разновидности ссудных операций (вексельные, лизинговые, факторинго-вые, сделки репо)
3. Кредитный процесс и его стадии.
4. Принципы кредитования.
5. Основы современного механизма кредитования.
- анализ кредитоспособности заёмщика
- формы ссудных счетов
- подготовка и заключение кредитного договора
6. Учёт кредитных операций.
7. Кредитная политика банка.
8. Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками.
Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.
Для определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков
Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты соотношения собственных и заёмных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заёмщиком, службой безопасности и информация базы данных.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заёмщика, или класса. Устанавливается 3 класса заёмщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связанно с повышенным риском. .
ФОРМЫ ССУДНЫХ СЧЕТОВ.
Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заёмщика. В международной банковской практике существует:
-метод индивидуального
выделения кредита (ссуда
- метод открытия
кредитной линии, т.е.
Метод кредитования
обуславливает форму, вид ссудного
счёта, используемого для выдачи
и погашения кредита в
- обычные (простые) ссудные счета;
- специальный ссудный счёт;
- контокоррентный (расчётно-ссудный) счёт.
Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счёта.
Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.
Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.
Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Специфика выдачи кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.
Путём использования единого расчётно-ссудного (активно-пассивного) счёта, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платёже- и кредитоспособных заёмщиков. Этот счёт является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счёта является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита.
ПОДГОТОВКА И ЗАКЛЮЧЕНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА.
Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
1. Общие положения.
2. Права и обязанности заёмщика.
3. Права и обязанности банка.
4. Ответственность сторон.
5. Порядок разрешения споров.
6. Срок действия договора.
7. Юридические адреса сторон.
Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.
1. Формирование
содержания кредитного
2. Рассмотрение
банком предоставленного
а)кредитоспособность потенциальных заёмщиков. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;
б)свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых им суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счёт своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.
3. Совместная
корректировка кредитного
4. Подписание
кредитного договора обеими
За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.
В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов , а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.
УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.
УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В РУБЛЯХ.
1. На корреспондентский
счёт зачислены суммы денежных
средств, полученных по
30102
2. На корреспондентский счёт банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:
30102
3. С корреспондентского
счёта банка списаны суммы
денежных средств,
320.02-09, - 30102
321.02-09
4. На расчётный
счёт клиента (юридическое
452.03-08
5. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица):
452.03-08
6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит:
454.03-08
7. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту:
313.02-09
314.02-09
312.01-06
8. Учтена сумма просроченной
задолженности по
32401, 32402 - 320.02-09
9. Учтена сумма просроченной
задолженности по кредиту,
45812
10. Учтена сумма просроченной
задолженности по кредиту,
45814
11. Учтено списание
(уменьшение) сумм текущей задолженности
заёмщика по основному долгу
при поступлении денежных
30102, 30109 - 320.02-09
40702
12. Учтено списание (уменьшение)
сумм просроченной
30102, 30109, - 32401,
40702
13. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту:
30102, 30109 - 70107
40702
Внебалансовый учёт открытой кредитной линии:
1. Учтены суммы открытой кредитной линии:
91301
91302
2. Учтены суммы
кредита, выданного в счёт
99999
3. Учтены суммы неиспользованной кредитной линии после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора:
99999
4. Списание суммы ранее открытой кредитной линии после погашения кредита и окончания кредитного договора:
Информация о работе Кредитные операции коммерческих банков и их учет