Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2014 в 13:52, контрольная работа

Краткое описание

Данные таблицы 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов за период 2011 – 2013 гг. увеличился на 15 514 руб. (88778-73264) или на 82% (73264/88778*100) за счет увеличение объема внеоборотных активов на 30 487 руб. (62926-32439), хотя оборотные активы, наоборот, снизились на 14 973 руб. (40 825-25 852) . Иначе говоря, имущественная масса увеличивалась в основном за счет роста внеоборотных активов, следственно в организации происходит укрепление материально-производственной базы.

Скачать полностью (71.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

контр по анализу.doc

— 415.50 Кб (Скачать документ)

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Финансово-кредитный факультет

Кафедра "Экономический анализ"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Экономический анализ»

Москва – 2013

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации

отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение тыс. руб. (+,-)		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение, % (+,-)
Показатель	2013	2012	2011	2013/ 2012	2012/ 2011	2013/2012	2012/2011	2013	2012	2011	2013/ 2012	2012/ 2011
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	112	31	27	81	4	361,29	114,81	0,18	0,05	0,08	0,13	-0,03
Результаты исследований и разработок				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нематериальные поисковые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Материальные поисковые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	35 531	33 196	32 412	2 335	784	107,03	102,42	56,46	51,29	99,92	5,17	-48,63
Доходные вложения в материальные ценности				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Финансовые вложения	667	693	-	-26	693	96,25	-	1,06	1,07	-	-0,01	-
Отложенные налоговые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	26 616	30 800	-	-4 184	30 800	86,42	-	42,3	47,6	-	-5,3	-
ИТОГО по разделу I	62 926	64 720	32 439	-1 794	32 281	97,23	199,51	70,88	72,85	44,28	-1,97	28,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2 984	1 460	2 592	1 524	-1 132	204,38	56,33	11,54	6,05	6,35	5,49	-0,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	841	341	596	500	-255	246,63	57,21	3,25	1,41	1,46	1,84	-0,05
Дебиторская задолженность	21 775	22 316	37 512	-541	-15 196	97,58	59,49	84,23	92,5	91,88	-8,27	0,62
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	250	-	113	250	-113	-	-	0,97	-	0,28	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	2	8	12	-6	-4	25,00	66,67	0,01	0,03	0,03	-0,02	0
Прочие оборотные активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	25 852	24 125	40 825	1 727	-16 700	107,16	59,09	29,12	27,15	55,72	1,97	-28,57
БАЛАНС	88 778	88 845	73 264	-67	15 581	99,92	121,27	100,0	100,0	100,0	0	0
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	100	100	100	0	0	100,00	100,00	0,16	0,16	0,19	0	-0,03
Собственные акции, выкупленные у акционеров	–	–	–					0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	6 782	9 787	-	-3 005	9 787	69,30	-	10,95	15,47	-	-4,52	-
Добавочный капитал (без переоценки)	53 045	53 045	53 045	0	0	100,00	100,00	85,63	83,83	99,41	1,8	-15,58
Резервный капитал	101	347	213	-246	134	29,11	162,91	0,16	0,55	0,4	-0,39	0,15
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 919	-	-	1 919	-	-	-	3,1	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	61 947	63 279	53 358	-1 332	9 921	97,90	118,6	69,78	71,22	72,83	-1,44	-1,61
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV								0,00	0,00	0,00	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	124	0			0	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	26 416	24 237	19 906	2 179	4 331	109	121,76	98,45	94,8	100	3,65	-5,2
Доходы будущих периодов	324	324		0	324	100	-	1,2	1,27	0,00	-0,07	-
Оценочные обязательства				0	0	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	91	881	-	-790	881	10,33	-	0,34	3,45	0,00	-3,11	-
ИТОГО по разделу V	26 831	25 566	19 906	1 265	5 660	104,95	128,43	30,22	28,78	27,17	1,44	1,61
БАЛАНС	88 778	88 845	73 264	-67	15 581	99,92	121,27	100,0	100,0	100,0	0	0

Если сравнить только 2012 и 2013 года мы видим следующую ситуацию: общий оборот хозяйственных средств за этот период уменьшился на 67 руб. (88 778-88 845) или на 0,08 % за счет снижения объема как и внеоборотных активов на 1 794 руб. (62926-64720), но за этот период произошло увеличение оборотных активов на 1 727 руб (25852-24125). Это означает, что увеличилась более мобильная часть активов организации, что положительно влияет на ликвидность ее средств.

Анализ пассивной части баланса показывает, что за период 2011-2013 гг. произошло увеличение краткосрочных обязательств на 6 925 руб. (26831-19906) за счет увеличения кредиторской задолженности, и капитала и резервов в сумме 8 589 руб. (61947-53358).

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

	2012			2013		Изменение
Показатель	тыс. руб.		%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2		3	4	5	6	7
1. Доходы организации – всего, в том числе:	52 374,00		100,00	60 477,00	100,00	8 103,00	15,47
1.1.Выручка от продаж	50 976,00		97,33	58 092,00	96,06	7 116,00	13,96
1.2.Проценты к получению	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Доходы от участия в других организациях	10,00		0,02	10,00	0,02	0,00	0,00
1.4. Прочие доходы	1 388,00		2,65	2 375,00	3,93	987,00	71,11
2.Расходы организации- всего, в том числе:	49 898,00		100,00	58 311,00	100,00	8 413	16,86
2.1. Себестоимость продаж	45 384,00		90,95	53 210,00	91,25	7 826,00	17,24
2.2. Коммерческие расходы	87,00		0,17	117,00	0,20	30,00	34,48
2.3. Управленческие расходы	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4. Проценты к уплате	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.5. Прочие расходы	3 434,00		6,88	4 185,00	7,18	751,00	21,87
2.6.Текущий налог на прибыль	993,00		1,99	799,00	1,37	-194,00	-19,57

Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
	2012	2013		Изменение
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.	0,5895	0,6812		0,0917
2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов	0,9733	0,9606		-0,0127
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0496	1,0371		-0,0125
4.Рентабельность расходов, %	4,96	3,71		-1,25
5. Расходоемкость продаж, руб.	0,8920	0,9180		0,026

Расчеты:

Доход на 1 руб. активов - это отношение доходов организации к сумме ее активов. Величина доходов на 1 руб. активов организации в 2012 году составила 0,59 руб. (52374/88845), в 2013 году этот показатель увеличился на 0,09 руб. и стал составлять 0,68 руб.(60477/88778).
Выручка от продаж в 1 руб. доходов - это отношение выручки от продаж к доходам организации. Величина выручки на 1 руб. продаж в 2012 году была равна 0,97 руб, а в 2013 году снизилась на 0,013 руб. и стала составлять 0,96 руб.
Доходы на 1 руб. расходов - это отношение доходов организации к ее расходам. Величина дохода на 1 руб. расходов в 2013 году снизилась на 0,12 руб. по сравнению с 2012 г.
Рентабельность расходов - это процентное отношение чистой прибыли к расходам организации. Рентабельность расходов сократилась на 1,25 % в 2013 году по отношению к 2012 году.
Расходоемкость продаж - это отношение суммы себестоимости продаж, коммерческих расходов и управленческих расходов к выручке от продаж. Данный коэффициент определяет долю общей величины расходов в выручке от продаж. В 2012 году доля расходов в выручке от продаж составляла 0,89 руб. в 2013 году она увеличилась на 0,026 руб.

Исходя из расчета основных показателей оценки доходов и расходов, можно сказать, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы организации увеличились, а их рентабельность сократилась на 1,25%. Следовательно, и доходы организации снизились.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1). Оценить их структуру и динамику.

Расчеты обобщить в табл. 3.2

Таблица 3.1

Группировка активов по степени ликвидности и

пассивов по срочности оплаты

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.		Изменения
Показатель	Алгоритм расчета	2013	2012	Изменения
А	1	2	3	4
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы	Финансовые вложения (1240) + Денежные средства (1250)	252	8	244
А-2: Быстро реализуемые активы	Дебиторская задолженность (1230) + Прочие оборотные активы (1260)	21775	22316	-541
А-3: Медленно реализуемые активы	Запасы (1210) + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (1220) + Финансовые вложения (1170)	4492	2494	1998
А-4: Трудно реализуемые активы	Итого по разделу I (1100)(основные средства) - Финансовые вложения (1170)	62259	64027	-1768
Баланс	Итого активов	88778	88845	-67

ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства	Кредиторская задолженность (1520)	26416	24237	2179
П-2: Краткосрочные обязательства	Займы и кредиты (1510) + Прочие краткосрочные обязательства (1550)	91	1005	-914
П-3: Долгосрочные обязательства	Итого по разделу IV (1400)	0	0	0
П-4: Собственные средства	Итого по разделу III (1300) + Доходы будущих периодов (1530) +Оценочные обязательства (1540)	62271	63603	-1332
Баланс	Итого пассивов	88778	88845	-67

Таблица 3.2

Структурно-динамический анализ активов и пассивов


Показатель	Алгоритм расчета		%			Изменения
			2012		2013
А	1		2		3	4
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы		Финансовые вложения (1240) + Денежные средства (1250)		0,009	0,2839	0,2749
А-2: Быстро реализуемые активы		Дебиторская задолженность (1230) + Прочие оборотные активы (1260)		25,1179	24,5275	-0,5904
А-3: Медленно реализуемые активы		Запасы (1210) + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (1220) + Финансовые вложения (1170)		2,8071	5,0598	2,2526
А-4: Трудно реализуемые активы		Итого по разделу I (1100) - Финансовые вложения (1170)		72,066	70,1289	-1,9371
Баланс		Итого активов		100	100
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства		Кредиторская задолженность (1520)		27,2801	29,7551	2,475
П-2: Краткосрочные обязательства		Займы и кредиты (1510) + Прочие краткосрочные обязательства (1550)		1,1311	0,1025	-1,0287
П-3: Долгосрочные обязательства		Итого по разделу IV (1400)		0	0	0
П-4: Собственные средства		Итого по разделу III (1300) + Доходы будущих периодов (1530) +Оценочные обязательства (1540)		71,5887	70,1424	-1,4463
Баланс		Итого пассивов		100	100

Выводы:

Наибольшую величину в стоимости всех активов организации занимают труднореализуемые активы (А4), которые увеличились в 2013 г. на сумму 1768 руб. и составили в балансе активов 70,13%, а в 2012 г. составляли 72,06%.
Быстрореализуемые активы (А2) в течение анализируемого периода изменились незначительно. Их удельный вес изменялся с 25,12 % до 24,52 %.
Самые значительные изменения произошли в удельном весе медленно реализуемых активов (А3) их доля возросла на 2,25% и в 2013 году составила 5,06%, в то время как, в 2012 году составляла 2,8%.
Незначительные изменения произошли в структуре баланса наиболее ликвидных активов (А1): их доля увеличилась всего на 0,27% в 2013 году, но в денежном эквиваленте данные активы возросли на 244 тыс. руб. (в 2012 году - 8 тыс. руб, а в 2013 - 252 тыс. руб.)

Снижение труднореализуемых активов и повышение наиболее ликвидных благоприятно складываются на ликвидности организации в целом.

Наибольшую долю в балансе пассивов составляют собственные средства (П4). Их удельный вес в 2013 году составляет 71,58%. В 2012 году составляли 63603 тыс. руб., а в 2013 снизились на 1332 тыс. руб.
Кредиторская задолженность (П1) в 2013 году составляет 29,75 %, по сравнению с 2012 г. она увеличилась на 2179 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства (П2) составляют 0,10%. В 2013 году они уменьшились на 914 тыс. руб., когда в 2012 составляли 1005 тыс. руб.

Уменьшение собственных средств - это отрицательный эффект и он напрямую связан с увеличением заемных средств. Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Положительным является уменьшение доли краткосрочных кредитов и займов в составе краткосрочных обязательств на 1,02 %.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4.

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
			Таблица 4
Показатель	2012 год	2013 год	Изменения (+,-)
1	2	3	4
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	5505,00	4765,00	-740,00
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. ((СК на начало года + СК на конец года)/2)	58318,50	62613,00	4294,50
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб. ((ЗК на начало года + ЗК на конец года)/2)	22736,00	26198,50	3462,50
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. ((А на начало года + А на конец года)/2)	81054,50	88811,50	7757,00
5. Выручка, тыс. руб.	50976,00	58092,00	7116,00

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"