Комплексный анализ хозяйственной деятельности предпрития

Анализируя  технико-экономические показатели можно сделать следующие выводы, что выручка от оказанных услуг за анализируемый период сократилась на 73 %, что в абсолютном выражении составляет 40805 тысяч рублей. С учетом изменения вида деятельности выручка представляет собой плату за реализованную тепло- и электроэнергию и плату от передачи в аренду объектов основных средств. По итогам 2011 года выручка Общества как операционный доход снизилась в сравнении с прошлым годом в 4 раза. При этом себестоимость по основным видам деятельности за отчетный период превысила выручку в 2,15  раз.

Себестоимость реализованных услуг превышает  выручку от  реализованных услуг. Таким образом, показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции за год превышает единицу, и к концу 2011 года увеличивается на 1,10 рублей. Так, в 2010 году данный показатель составлял 1,05 рублей, в к 2011 году 2,15 рублей.

Среднесписочная численность рабочих увеличилась на 107 человек. При росте численности работающих и сокращении выручки от предоставленных услуг, среднегодовой объем реализации на 1 работающего сократился на 89,2 %. К 2011 году ФОТ возрос на в 11 раз и составил 6248 тысяч рублей. Среднегодовой уровень оплаты труда увеличился в 4,4 раза и составил 35,10 тысяч рублей.

Эффективность  использования основных средств  оценивается такими обобщающими показателями, как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность. Показатель фондоотдачи сократился на 0,3 пунктов и к концу 2011 года составил 0,1 руб./рубля. Это говорит о том, что с одного рубля основных фондов предприятие производит продукции на 10 копеек, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Показатель  фондовооруженности за год сократился на 1035 единиц и составил в 2011 – 954,5 рублей/человек.

Убыток от предоставленных  услуг составил 17357 тыс. руб. Основной  источник,  обеспечивающий  доходность  и  прибыльность  Общества  (проценты  к  получению), представляет собой доходы от размещения временно свободных денежных средств на банковских депозитах. 

Помимо этого  большой удельный вес в структуре  прочих доходов и расходов имеют результаты от ликвидации объектов основных средств и реализации прочего имущества.

Благодаря высокому «процентному доходу» ОАО «ДВЭУК» получило чистую прибыль за 2011 год в размере 100 822 тыс. рублей, что в 1,4  раза ниже финансового результата 2010 года.

На снижение размера прибыли Общества в сравнении  с предыдущим периодом оказало влияние снижение ставки рефинансирования ЦБ России и, как следствие, банковских ставок по депозитам.

По состоянию  на 31 декабря 2011 года деятельность Общества характеризуется высоким показателем общей рентабельности (877,2%), отражающим долю прибыли до налогообложения, приходящейся на 1 рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

2 Анализ основных  средств

Для организации  производства продукции и услуг  любому предприятию необходимы следующие компоненты: основные фонды, оборотные средства, рабочая сила.

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. Основные средства ОАО «ДВЭУК» представлены в таблице 2 (по первоначальной стоимости).

В составе основных средств ОАО «ДВЭУК» по состоянию на 31 декабря 2011 года учтены:

- здания и  сооружения – 34 127 тыс. рублей;

- офисное оборудование  – 8163 тыс. рублей;

- производственный  и хозяйственный инвентарь –  1135 тыс. рублей;

- машины и  оборудование (кроме офисного) и  другие виды основных средств  – 88 892 тыс. рублей.

 

 

Таблица 2 -    Состав и динамика основных средств ОАО «ДВЭУК» по                              амортизационным группам за 2009-2011 года

В тысячах рублей

Наименование  группы основных средств	Первоначальная  стоимость				Остаточная стоимость 2011 год
	2009	2010	2011	темп роста 2011/2010, %
Здания	-	573	5980	1043,6	5731
Сооружения  и передаточные устройства	18 301	28 416	30 397	106,9	28 395
Машины и  оборудование	1901	103 006	102 811	-0,18	88 667
Транспортные  средства	8281	17 354	43 826	252,5	37 589
Другие виды основных  средств	130	3857	13 810	358,0	9524
ИТОГО	28 613	153 206	196 824	128,47	169 906

За отчетный год первоначальная стоимость основных средств по сравнению с 2010 годом увеличилась на 43  618 тыс. рублей, или на 28%. Данное увеличение произошло за счет приобретения новых основных средств.

На балансе ОАО «ДВЭУК» по состоянию на 31 декабря 2011 года находятся здания и оборудование производственного назначения, в том числе:

• передвижная мобильная подстанция первоначальной стоимостью 71 379 тыс. рублей;
• здание подстанции «Амурская» первоначальной стоимостью 5408 тыс. рублей.

При анализе  состояния и эффективного использования  основных фондов необходимо определить обеспеченность основными фондами, динамику роста основных фондов и их активной части, степень использования основных фондов, степень влияния на объем выпускаемой продукции, резервы улучшения показателей использования основных фондов.

В таблице 3 представлена структура основных фондов ОАО «ДВЭУК» за 2010 -2011 года.

Таблица 3 - Структура основных средств ОАО «ДВЭУК» по                              амортизационным группам за 2010-2011 года

В процентах

Наименование  группы основных средств	Период		Динамика
	2010	2011
Здания	0,4	3,0	2,7
Сооружения  и передаточные устройства	18,5	15,4	-3,1
Машины и  оборудование	67,2	52,2	-15,0
Транспортные  средства	11,3	22,3	10,9
Другие виды основных  средств	2,5	7,0	4,5
ИТОГО	100,0	100,0	-

Согласно данным в таблице 3, можно сделать вывод  о преобладании в структуре основных фондов  ОАО «ДВЭУК» машин и оборудования. Так, на конец 2010 года они составляют 67,2 % ,а на конец 2011 года их доля сократилась на 15% и составила 52,2%.

Наименьший  удельный вес составляют прочие виды основных средств (лабораторное оборудование и измерительные приборы) – 7% на конец 2011года.

К лабораторному  оборудованию относятся приборы  и аппаратура лабораторий, служащие для испытания материалов, проведения опытов и исследований. Средства вычислительной техники включают электронно-вычислительные, управляющие и аналоговые машины, цифровые вычислительные машины и устройства.

Особенность структуры  основных фондов тепловых электростанций заключается в том, что для данных предприятий характерен большой удельный вес силового оборудования. Энергетика относится к одной из самых фондооснащенных отраслей [9, с.86].

В таблице 4 представлен анализ движения основных фондов за 2011 год

 

 

Таблица 4 – Анализ движения основных средств ОАО «ДВЭУК» за 2010 -2011года

В тысячах рублей

Показатель	2010	Поступило	Выбыло	2011
Здания	573	5408	-	5980
Сооружения  и передаточные устройства	28416	1981	-	30397
Машины и  оборудование	103006	3916	4111	102811
Транспортные  средства	17354	26472	-	43826
Производственный  и хозяйственный инвентарь	933	609	-	1542
Другие виды основных средств	2924	9528	184	12268
Итого	153206	47914	4296	196824

Для более подробного анализа движения и технического состояния основных фондов необходимо исчислить ряд коэффициентов, представленных в таблице 5.

Таблица 5 –   Анализ движения и технического состояния основных средств ОАО «ДВЭУК» в 2010-2011 годы

Показатель	Формула	2010	2011	изменения
Коэффициент обновления (Кобн.)	Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода	12,57	0,31	-12,26
Коэффициент выбытия (Квыб.)	Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало периода	62,96	0,02	-62,94
Срок обновления (Тобн.)	Стоимость ОС на начало периода / Стоимость поступивших ОС	0,12	3,22	-3,1
Коэффициент износа (Киз.)	Амортизация ОС / Первоначальная стоимость ОС	0,42	0,24	-0,18
Коэффициент годности	1 - Кизноса	0,58	0,76	0,18

Согласно представленным в таблице 5 данным, коэффициент обновления основных средств в 2011 году превышает коэффициент выбытия, что говорит об обновлении основных фондов.

Из таблицы 5 видно, что коэффициент износа (составляет 24%) и коэффициент годности имеет низкий уровень, это в свою очередь способствует уменьшению количества выработанной энергии.

Результаты  анализа говорят о том, что  основные производственные фонды сравнительно долгое время были в эксплуатации, но являются пригодными и еще некоторое время не будут требовать капитального ремонта.

Конечная эффективность  использования основных средств (фондов) характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии средств, повышения объема продукции, повышения производительности труда работающих, снижения себестоимости продукции, увеличения сроков службы средств труда и др.

Показатели  использования основных фондов  представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Показатели эффективности использования основных средств

Показатель	2010	2011	Абсолютное  отклонение (+,-)	Темп  роста, %
Фондоотдача, руб./руб.	0,4	0,1	-0,3	22,5
Фондоемкость, руб./руб.	2,5	11,3	8,7	445,4
Фондовооруженность	1989,6	954,5	-1035,0	48,0
Фондорентабельность, %	135,4	77,9	-57,5	-

Видна небольшая  динамика в сторону уменьшения показателей  фондоотдачи и увеличение фондоемкости, хотя необходимо отметить, что в отчетном периоде фондоотдача уменьшилась за счет непропорционального уменьшения выручки и роста стоимости основных фондов.

Так, показатель фондоотдачи сократился на 0,3 пунктов  и к концу 2011 года составил 0,1 руб./рубля. Это говорит о том, что с одного рубля основных фондов предприятие производит продукции на 10 копеек, что является негативным моментом в деятельности предприятия.

Показатель  фондовооруженности за год сократился на 1035 единиц и составил в 2011 – 954,5 рублей/человек. Повышение фондоотдачи может произойти в результате уменьшения стоимости основных фондов, или роста производительности.