Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

Нужно отметить, что перевозки по кружному маршруту могут оказаться  экономически более  выгодными в сравнении с перевозками  по кратчайшему направлению. Это  может быть связанно, например, с  более высокой технической оснащенностью  кружного маршрута обеспечивающий снижение себестоимости перевозок.

3. Анализ пассажирооборота на железнодорожном транспорте.

 

Объёмы пассажирских перевозок измеряются количеством отправленных пассажиров и величиной пассажирооборота в дальнем следовании (с детализацией для ОАО «РЖД» - на внутригосударственное и международное сообщение) и в пригородном сообщении.

В пассажирском движении величина показателя «Отправлено пассажиров» соответствует числу пассажиров, получивших билеты на проезд железнодорожным транспортом. Отправление пассажиров учитывают по станциям и ОАО «РЖД» в дальнем следовании и пригородном сообщении.

Современные комплексы  «Экспресс-3» на ряду с данными  о технических характеристиках  вагонов включаемых в состав поезда обеспечивает информацию об отправлении  пассажиров, населенности и рентабельности каждого поезда. Это позволяет оперативно анализировать складывающиеся ситуации с обслуживанием пассажирских поездов. Спрос на пассажирские перевозки в зависимости от целей поездки моет быть обусловлена:

• производственной необходимостью (служебные командировки)
• поездками к месту работы и обратно (в большей части в пригородном сообщении)
• закупкой товаров
• культурно-бытовыми потребностями (отдых, туризм)

 

Изучение структуры  и динамики, объемов перевозок  пассажиров в указанных разрезах производится периодически по материалам выборочного обследования пассажиропотока.

Объемы перевозок  пассажиров характеризуется их неравномерностью по месяцам внутри года (сезонностью), в течении недели или суток. Для  оценки уровня неравномерности пассажиропотоков соизмеряют максимальный объем перевозок за месяц, день недели, время суток, с его средней величиной за соответствующий период – месяц года, день недели, час суток и т.д. Чем выше неравномерность пассажиропотока, тем больший запас производственных мощностей необходимо для освоения перевозок в период максимального спроса на них. Это существенно сказывается на уровне себестоимости перевозок.

Система показателей  перевозок пассажиров по методу построения аналогична системе показателей  перевозок грузов, хотя и не даёт столь глубокой и полный характеристики перевозок, так как содержит менее широкий круг показателей.

Представленные в формулах 8 и 9 показатели отражаются в ежемесячном  отчете формой ЦО-22 «Отчет о перевозке  пассажиров и доходе за эти перевозки». Факторный анализ пассажирооборота выполняется способом корректировки. Анализ пассажирооборота проводится внутри каждого вида сообщений, а результаты складываются.

 

 

 

Аналитическая зависимость показателей пассажирооборота имеет вид (8).

,                                                   (8)

где - пассажирооборот в млн. пас-км;

      - количество перевезённых пассажиров, чел.;

      - средняя дальность перевозок пассажиров, км.

,                                                   (9)

где i – вид сообщения;

      f – коэффициент, характеризующий долю перевозок по видам сообщений.

 

Факторный анализ пассажирооборота необходимо выполнять способом корректировки. Результаты представим в табл. 3.

 

Таблица 3

 

Оценка влияния  факторов на показатель пассажирооборота транспортной организации

 

Вид сообщения	Темп  роста количества перевезённых пассажиров, %	Пассажирооборот, млн. пасс-км			Изменение пассажирооборота,  млн. пасс-км
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактическое количество перевезенных пассажиров	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа перевезённых пассажиров	дальности перевозок
А	1	2	3	4	5	6	7
- дальнее	80,72	8311	6708,64	8991	680	-1602,36	2282,36
- пригородное	72,8	4631	3371,37	4795	164	-1259,63	1423,63
Итого по сообщениям	Х	12924	10080,01	13786	844	-2861,99	3705,99

 

Вывод: По результатам анализа видно, что пассажирооборот за исследуемый период возрос на 844 млн. пасс-км, это произошло как за счет снижения числа перевезённых пассажиров, так и за счет увеличения дальности перевозок. Снижение пассажирооборота за счет влияния числа перевезённых пассажиров составило 2861,99 млн.пасс-км, на данный результат отрицательное влияние оказало число перевезённых пассажиров по дальнему - 1602,36  млн. пасс-км  и пригородному  - 1259,63 млн. пасс-км. сообщениях.

Так же расчеты показывают, что увеличение дальности перевозок  привело к росту пассажирооборота за изучаемый год на 3705,99 млн. пасс-км, на данный результат положительное  влияние оказало число перевезённых пассажиров по дальнему - 2282,36 млн. пасс-км и пригородному - 1423,63 млн. пасс-км сообщениях .

Обобщающим  показателем объема перевозок железнодорожным транспортом является   приведенный грузооборот. Его величина определяется путем суммирования тарифного грузооборота и пассажирооборота (формула 10). Измеряется  этот показатель в приведенных тонно-километрах.

 

,                                                    (10)

 

где - грузооборот, млн. тариф. т-км;

       - пассажирооборот, млн. пасс.-км.

Для сравнительного анализа  объёма перевозок целесообразно  составить  и проанализировать  аналитическую таблицу (4).

 

Таблица 4

 

Результаты  сравнительного анализа объёма перевозок

 

Показатель	Единицы измер.	Базис	Факт	Абсолют. отклон. (+, -)	Темп роста, %
Грузооборот в тариф. т-км	млн. т-км	76983	77945	962	101,25
Грузооборот в экспл. т-км	млн. т-км	77453	78947	1494	101,92
Пассажирооборот	млн. пасс-км	12942	13786	844	106,52
Приведённые т-км	млн. прив. т-км	89925	91731	1806	102,01

 

Вывод: результаты сравнительного анализа показали, что приведенный грузооборот за исследуемый период возрос на 1806 млн. прив. т-км или 2,01%. На данный показатель повлияли грузооборот в тарифных т.-км и пассажирооборот. Грузооборот в тарифных т-км увеличился по сравнению с базисом на 962 млн. т.-км или на 1,25 %. Пассажирооборот увеличился на 844 млн. пасс.-км или на 6,52%. Из проведенного анализа мы видим, что высок показатель грузооборота в эксплуатационных т.-км. Он возрос на 1,92%, что составляет 1494 млн. т.-км.

 

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

 

Эксплуатационные расходы  – это текущие затраты необходимые  для обеспечения перевозочного  процесса в данном периоде. Они складываются из следующих элементов:

1. оплата труда
2. отчисления на социальные нужды
3. материальные ресурсы, с выделением отдельно материалов, топлива, электроэнергии.
4. прочие с выделением отдельно амортизационные отчисления.

Аналитическая зависимость показателей эксплуатационных расходов имеет следующий вид:

 

- приведенные т-км, млн.

С- себестоимость  перевозок, руб.

Эксплуатационные расходы подразделяются на зависящие и не зависящие от объема перевозок.

Влияние факторов на эксплуатационные расходы следует определять, согласно методике, представленной в табл. 5.

 

В формулах используются следующие условные обозначения:

Е – эксплуатационные расходы, тыс. руб;

Е_З – зависящие от объёма перевозок расходы, тыс. руб.;

Е_Н – независящие от объёма перевозок расходы, тыс.руб.;

С – себестоимость перевозок, руб.;

- темп роста приведённой работы;

- доля пассажирских перевозок;  - доля грузовых перевозок;

- расходы, зависящие от объёма  грузовых перевозок, тыс.руб.;

- расходы, зависящие от объёма  пассажирских перевозок, тыс.руб..

 

Вывод по таблице 5: результаты факторного анализа показали, что эксплуатационные расходы увеличились по сравнению с базисным периодом на 4746954 тыс.руб. На данный результат отрицательное влияние оказал объем перевозок, т.к. расходы возросли на 90452,27 тыс.руб. Объем приведенных т-км и себестоимость перевозок являются зависящими факторами. Известно, что изменение объемов перевозок вызывает соответствующие изменение только зависящей части расходов. Независящие расходы в целом по этому фактору не меняются. Одновременно изменение объемов перевозок сказывается на уровне их себестоимости в части независящих расходов. В этой связи перерасход независящих расходов относительно выполненного объема перевозок составляет 27135,68 тыс.руб. Все остальное влияние происходит за счет себестоимости в части независящих расходов и составляет 63316,59 тыс.руб. перерасхода. Изменение себестоимости в расчете на 10 приведен.т-км привело к экономии, которая составила  156388,73 тыс.руб. Так же эксплуатационные расходы уменьшились на 66088,68 тыс.руб. за счет влияния структуры перевозок. Влияние соотношения между тарифными и эксплуатационными т-км, привела к перерасходу на 12852,32 тыс.руб. Остаточное влияние носит такой фактор, как показатели, характеризующие использование подвижного состава, который привел к перерасходу на 455349,36 тыс.руб.

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Методика анализа  эксплуатационных расходов и себестоимости  перевозок

 

Фактор	Формула оценки
1. Объём перевозок	= =4500113*1,0201-4500113=90452,27
1.1. С учётом влияния на себестоимость	= =(4500113-3150079)*1,0201-1350034=27135,68
1.2. Себестоимость перевозок	= =90452,27-27135,68=63316,59
2. Себестоимость перевозок в  расчёте на 10 привед. т-км	=4746954- -4500113*1,0201=156388,73
3. Структура перевозок	= =3150079*1,0201-(1260032*1,0652+1890047*1,0125) = =-66088,68
4. Соотношение между тарифными  и эксплуатационными тонно-км	= =1890047*1,0193-1890047*1,0125=12852,32
5. Показатели, характеризующие использование  подвижного состава	= =4746954-90452,27-156388,73+66088,68-12852,22=455349,36

 

 

5. Экспресс -анализ финансового состояния организации

 

В пятом разделе курсовой работы дадим экспресс-оценку финансового состояния по данным бухгалтерского баланса транспортной организации (прилож.2), рассчитав следующие коэффициенты:

 

1. Коэффициент автономии характеризует независимость организации от заемных средств. Показывает долю имущества организации, которая финансируется за счёт собственных средств организации. Рассчитывается по формуле (14):

 

               К_АВ = СК / А,                                                     (14)

 

где СК – собственный  капитал организации (капитал и резервы)

       А  – сумма активов (валюта баланса).

К_АВ0 = 3361501/4135598 = 0,8

К_АВ1 = 3408065/4036957 = 0,8

 

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Характеризует сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Рассчитывается по формуле (15):

 

К_З/С = (ДКЗ + ККЗ) / СК,                                          (15)

 

где ДКЗ – долгосрочные обязательства;

       ККЗ  – краткосрочные обязательства.

 К_{З/С 0} = (316883+457214)/3361501 = 0,23

 К_{З/С 1} = (303411+325481)/3408065 = 0,18