Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

 

 

 

 

 

1. Анализ объема работ по выполнению операций начального этапа перевозочного процесса.

 

Анализ производственно-финансовой деятельности транспортного предприятия  начинается с оценки таких показателей  как отправлено грузов (в тоннах) и погружено грузов (в тоннах и  вагонах).

Отправленными считаются грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей на подъездных путях или грузовых дворах станций и на которые составлена дорожная ведомость.

К погруженным относятся грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей, фактически погруженные в вагоны,  на которые составлены дорожные ведомости и вагонные листы.

Главное различие в формировании этих показателей – разные моменты  учета: отправление – по моменту  составления дорожной ведомости; погрузка – по завершении погрузки и оформлении вагонного листа. Как правило, различие  в величинах показателей «Отправлено грузов» и «Погружено грузов» не превышает одного процента.

Объемы работ по погрузке измеряются количеством погруженных грузов в тоннах и вагонах.  Для оперативного планирования, контроля и анализа объемов работ по погрузке используются сведения заявок грузоотправителей или операторов грузовых вагонов на перевозку грузов. Количество тонн груза приходящиеся на 1 вагон – среднестатическая нагрузка.

 

Величина объёма погрузки грузов в тоннах определяется по формуле (1):

,                                               (1)

где - объём погрузки грузов, тн.;

      - число погруженных вагонов, тыс.ваг.;

      - средняя статическая нагрузка на вагон, тн.

 

Оценку влияния отдельных  факторов на объём погрузки в тоннах выполняют способом корректировки. В формализованном виде оценка влияния  факторов выглядит следующим образом:

,                                      (2)

 

 

,                                     (3)

 

,                         (4)

где f – удельный вес каждого вида груза в общем объёме погрузки;

     - темп роста по числу погруженных вагонов.

 

Таким образом, изменение  объёма погрузки за счёт изменения структуры погрузки (формула 4) рассчитывают сопоставлением скорректированного на число погруженных вагонов общего базисного объёма погрузки с суммой скорректированного объёма погрузки по каждому виду грузов.

Для большей наглядности расчёты представим в табл. 1.

Таблица 1

 

Оценка влияния  факторов на величину погрузки грузов в транспортной компании

 

Род груза	Темп  роста числа  погружен-ных вагонов, %	Объём погрузки, тыс. т.			Изменение объёма погрузки, тыс. т.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактический объем погруз-  ки грузов в вагонах	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа погружен- ных вагонов	Стати ческой нагруз- ки
А	1	2	3	4	5	6	7
Объём погрузки – всего,	102,48	6133926	6286047	6395182	261256	152124	109135
в том числе:
- нефтепродукты	100,96	1994146	2013290	2049340	55194	19144	36050
- каменный уголь	103,50	1918486	1985633	2028213	109727	67147	42580
- руда	102,56	742324	761327	783824	41500	22497	22497
- цветные металлы	103,45	1478970	1529994	1533805	54835	51024	3811
Итого погружено	Х	6133926	6290244	6395182	261256	159812	104938
Влияние структуры погрузки	Х	-	-4197	-	-	-7688	4197

 

Вывод: По результатам анализа видно, что погрузка грузов за исследуемый период возросла на 261256 тыс.т. Это произошло как за счет роста числа погруженных вагонов, так и за счет увеличения среднестатической нагрузки. Увеличение погрузки за счет влияния количества погруженных вагонов составило 152124 тыс.т. На данный результат положительное влияние оказала погрузка вагонов по таким номенклатурным позициям грузов, как нефтепродукты, каменный уголь, руда, цветные металлы. По этой причине погрузка в целом возросла на 159812 тыс.т.  
 Кроме того расчеты показывают, что увеличение статистической нагрузки привело к росту погрузки за изучаемый год на 109135 тыс.т. На данный результат положительное влияние оказало увеличение статической нагрузки по таким видам грузов как нефтепродукты, каменный уголь, руда, цветные металлы. В результате влияние данного фактора объем погрузки в целом возрос на 109135 тыс.т.

Неблагоприятным оказались  для предприятия структурные  изменения в погрузке по родам  грузов. Уменьшение доли грузов с более  высокими статическими нагрузками привело  к уменьшению погрузки на 7688 тыс.т.

 

Анализ объема и качества работ по погрузке (выгрузке) грузов может производиться :

1. на каждом уровне иерархии управления перевозками: по ОАО «РЖД» в целом, центральным и региональным  дирекциям управления движения, территориальным филиалам ОАО «РЖД», железнодорожными станциями.
2. в целом по всем грузам и с выделением важнейших из них.
3. по отдельным грузам с детализацией, по типам поданных под погрузку грузовых вагонах.

От объема погруженных  грузов зависит объемы предстоящей  работы для последующих технологических  этапов перевозочного процесса (формирование и перемещение поездов, выгрузке грузов). Объем и качество выполненных работ связанных с начальным и конечным этапами перевозочного процесса сказывается на финансовом результате работы транспортной компании. Поэтому анализ погрузки как и анализ объема работ по перевозкам предшествует изучению причин изменений всех показателей определяющих конечный результат деятельности ОАО «РЖД».

Для оперативного планирования контроля и анализа объема работ  по погрузке используют сведения заявок на перевозку грузов грузоотправителей или операторов грузовых вагонов. В заявке указываются объемы перевозки грузов в тоннах и вагонах с распределением по датам погрузки, родам грузов, станциям назначения и другие сведения предусмотренные правилами перевоза груза железнодорожным транспортом. В ходе оперативного контроля за выполнением заявок по каждому грузоотправителю ежесуточно и нарастающим итогом за отчетный период определяются заявленные и фактически выполненные объемы погрузки по родам грузов и станциям назначения. Устанавливаются виновники и причины невыполнения заявок. Грузоотправитель, грузополучатель и ОАО «РЖД» несут взаимную материальную ответственность за выполнение перевозок в соответствии с нормами, установленными Уставом железнодорожного транспорта РФ. Сумма штрафов взысканных как с клиентов, так и с ОАО «РЖД» включается в состав  прочих доходов и расходов, отчетах о прибылях и убытках. Изучение динамики этих показателей в разрезе вызвавших их причин и виновников (в т.ч. и при выполнении погрузке-выгрузке грузов) позволит обоснованно судить об изменениях в качестве работ на этом этапе перевозочного процесса. Исходные данные для анализа выполнения погрузки содержится в отчете формы ГО-10 «Отчет о погрузке по роду груза и использовании грузоподъемной силы вагона». Он разрабатывается по 38 наименованиям грузов. По каждой позиции отчета отражается количество погруженного груза в тоннах и вагонах, общая грузоподъемная сила вагонов, и определяется среднесуточные объемы погрузки, средние величины статической нагрузки и грузоподъемности вагонов. Отчет формы ГО-10 составляется ежемесячно по станциям, территориальным филиалам ОАО «РЖД» и акционерного общества в целом.

 

 

 

2. Анализ грузооборота на железнодорожном транспорте.

 

Объемы грузовых перевозок  измеряются количеством перевезенных тонн груза в целом и по родам грузов с учетом среднего расстояния перевозок.  Этот показатель определяется по ОАО «РЖД». Он называется «грузооборот в тарифных тонно-км» или «тарифный грузооборот».

Величина грузооборота в тарифных  тонно-километрах определяется по каждой отправке после выдачи груза грузополучателю, исходя из количества перевезенных тонн груза и тарифного расстояния перевозки по формуле (5)

 

,                                            (5)

где - грузооборот в млн. тарифных тонно-км;

       - число перевезённых тонн груза;

       - средняя дальность перевозок грузов, км.

 

Количество перевезенных тонн-груза характеризует массу  грузов перемещенных железнодорожным  транспортом в пространстве для  обеспечения процессов производства и потребления материальных благ. При анализе объема перевоза груза в целом по ОАО «РЖД» выделяют международные перевозки и внутригосударственные. Факторный анализ грузооборота проводится методом корректировки.

 

 

 

Показателями объема работы по перевозкам отражаются в  отчете формы ЦО-12 «Отчет о перевозке  грузов, их пробегах и полученным за них доходе» по родам и классам  перевозимых грузов, принадлежности вагонов.

Тарифным считается расстояние, измеренное по кратчайшему железнодорожному пути, от станции погрузки груза или его приема от других видов транспорта до станции назначения груза или его передачи для продолжения перевозочного процесса на другие виды транспорта.

Оценить влияние на грузооборот, представленных в формуле (5) факторов в разрезе видов грузов, необходимо с помощью метода корректировки, аналогично анализа объёмов погрузки. Полученные результаты представим в табл. 2 и сделаем выводы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Оценка влияния факторов на показатель грузооборота транспортной компании

Род груза	Темп  роста количества перевезённых тонн груза, %	Грузооборот, млн. тарифных т∙км.			Изменение грузооборота, млн. тарифных т∙км.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактическое количество перевезенных тонн грузов	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						количества переве-зенных тонн груза	средней дальности перевозки одной тонны груза
А	1	2	3	4	5	6	7
Объём перевозок –  всего,	102,55	76983	78946	77945	962	1963	-1001
в том числе:
- нефтепродукты	103,02	13087	13482	10912	-2175	395	-2570
- каменный уголь	103,27	14627	15102	14030	-597	478	-1075
- руда	101,07	29253	29566	24163	-5090	313	-5403
- цветные металлы	101,73	20016	20362	28840	8824	346	8478
Итого по видам  грузов	Х	76983	78515	77945	962	1532	-570
Влияние структуры перевозок  по видам грузов	Х	-	-431	-	-	-431	431

 

Вывод: По результатам анализа видно, что грузооборот за исследуемый период возрос на 962 млн. тарифных т-км. Это произошло как за счет  таких показателей как: количество перевезенных тонн груза и средняя дальность перевозки одной тонны груза. Увеличение  грузооборота за счет влияния количества перевезенный тонн груза составило 1963 млн. тарифных т-км, на данный результат положительное влияние оказала погрузка в вагонах по таким номенклатурам как нефтепродукты, каменный уголь, руда, цветные металлы, по этим результатам количество перевезённых тонн груза возросло на 1532 млн. тарифных т-км.

Кроме того расчёты показывают, что уменьшение средней дальности  перевозки одной тонны груза привело к спаду грузооборота за изучаемый год на 1001 млн. тарифных т-км, на данный результат отрицательное влияние оказало уменьшение средней дальности перевозки по таким видам грузов как: нефтепродукты, каменный уголь. В результате влияния данных факторов грузооборот снизился на 9048 млн. тарифных т-км. Увеличение средней дальности перевозки одной тонны груза по такому виду груза как цветные металлы увеличило общий грузооборот на 8478 млн. тарифных т-км .

Неблагоприятными оказались для предприятия структурные изменения по количеству перевезённых тонн грузов.  Уменьшение количества перевезённых тонн груза с более высокой средней дальностью перевозки одной тонны груза привело к уменьшению грузооборота на 431 млн. тарифных т-км.

 

Отдельно приводится грузооборот от перемещения порожних вагонов, оплачиваемый собственниками вагонов.

Грузооборот измеряется также в эксплуатационных тонно-километрах. Эксплуатационный грузооборот определяется по данным маршрутов машинистов путем перемножения массы поезда нетто на протяженность тягового плеча. Этот расчет выполняется после завершения поездки локомотивной бригады. Как правило, величина  эксплуатационного грузооборота превышает грузооборот в тарифных тонно-километрах. Для измерения этого превышения исчисляют так называемый коэффициент разрыва  между объемами перевозок в эксплуатационных и тарифных тонно-километрах (формула 6):                                  

                                          .                                 (6)

 

При приросте коэффициента разрыва следует рассчитать объём  дополнительной работы по формуле (7)

.                                (7)

 

Рассматриваемый показатель характеризует дополнительный объем  работ по перевозкам,  приходящийся на 100 тарифных тонно-километров.

Причины разрыва между  тарифными и эксплуатационными  т-км:

1. наличие кружных перевозок (отклонений фактического пути следования груза от кратчайшего)
2. разномоментность учета показателей грузооборота (тарифный грузооборот определяется после завершения перевозок, а эксплуатационный после окончания поездки локомотивной бригады, т.е. когда перевозки грузов еще не закончены).
3. погрешности в определении массы поезда нетто и веса грузов в вагонах.
4. условности исчисления тарифных расстояний перевозок внутри крупных железнодорожных узлов. Дело в том, что тарифное расстояние перевозки грузов между любыми станциями железнодорожного узла принимается фиксированной величиной вне зависимости от фактического состояния перевозок.