Экономика предприятия

Таблица № 6 Расчет потребности  в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс.руб.
запасы (из табл. 5)	1015
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)	500 + 10*5= 550
денежные средства:
- ремонт помещений	50 + 2*10 = 70
- рекламная компания	(10+5) + (15+2) + 5*5=57
- обучение и сертификация  персонала	(5+2)*10+5=75
- на непредвиденные расходы	5*2 = 10
Итого	1777

2. Формирование баланса  предприятия и определение источников  финансирования инвестиций.

 

Таблица № 7 Структура баланса  предприятия

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма,тыс.руб
1.Внеоборотные активы	1321	3. Капитал и резервы	2356
Нематериальные активы	25	Уставной капитал
Основные средства	1296	Добавочный капитал
Незавершенное строительство		Резервный капитал
Доходные вложения в материальные ценности		Фонды специального назначения
Долгосрочные финансовые вложения		Целевые финансирование и  поступления
Прочие внеоборотные капиталы		Нераспределенная прибыль
2. Оборотные активы	2057	Непокрытый убыток
Запасы	1295
Дебиторская задолженность	550
Краткосрочные финансовые вложения		4.Долгосрочные обязательства	952
Денежные средства	212	5.Краткосрочные обязательства
Прочие оборотные активы			70
Баланс	3378	Баланс	3378

В нашем случае уставной капитал формируется за счет взносов 2 учредителей - первый дает основные фонды, второй деньги- 2356 тыс.руб.

Пример расчета потребности  в заемном капитале:

Нематериальные активы - 25 тыс.руб.

Основные фонды - 1296 тыс.руб.

Оборотные средства - 2057 тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия - 3378 тыс.руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3378 тыс.руб.

Уставной капитал - 2356 тыс.руб.

Кредиторская задолженность - 3378 - 2356 = 1022 тыс.руб.

Так как по условию закупка  товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность  составит 70тыс.руб. Следовательно в  банке необходимо просить 1022 - 70 = 952 тыс.руб.

3. Расчет экономической  эффективности.

Таблица № 8 Расчет финансовых результатов

	1 год	2 год	3-5 год
Доходы	(2 + 2)*1000=4000	4000*(1+(5+1*5)/100) = 5200	5200
Расходы	2*1000+142.8=2142.8	2500+2142.8=4642.8	2*1000*(1+5*5/100)=2500
Превышение расходов над  доходами	4000-2142.8=1857.2	5200-4642.8=557.2	5200-2500=2700
ЕНВД	15%*1857.2=281.28	15%*557.2=83.58	15%*2700=405
Чистая прибыль	1857.2-281.28=1575.92	557.2-83.58= 473.62	2700-405= 2295

Так как по условию задачи предприятие кредит, то в расходы  первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15 + 5)%* 952 = 142,8 тыс.руб.

ЧП ср.год. = (1575.92+ 473.62+ 2295*3) /5 = 2606.7 тыс.руб. в год

Т = 5лет

К = 3378 тыс.руб.

ЧД = 2606.7 *5 - 3378 = 9655.5 тыс.руб.

ИД = 2606.7 *5 / 3378 = 4 руб.

Ток = 3378 / 2606.7 = 1.3 года

Задача № 2

Определение текущих расходов.

Расходы предприятия - это  уменьшение экономических выгод  в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение  обязательств. Расходы предприятия  можно классифицировать по различным  признакам:

По влиянию на формирование прибыли

1 Выплачиваемые из выручки  (НДС, акцизы, таможенные пошлины);

2 Включаемые в себестоимость  продукции по элементам (материальные  затраты, затраты на оплату  труда (амортизация, прочие затраты); их общую величину необходимо  определить ходя из списка  затрат;

3 Относимые на финансовые  результаты

3.1 операционные расходы  (связанные с предоставлением  во временное пользование активов  организации, предоставлением за  плату прав на использование  интеллектуальной собственности,  участие в уставных капиталах  других организаций, расходы на  оплату услуг кредитных организаций); в нашем случае отнесем к  ним расчетно-кассовое обслуживание  банка;

3.2 внереализационные расходы  (штрафы, пени, неустойки за нарушение  условий договоров, возмещение  причиненных другим убытков, убытки  прошлых лет, выявленные в отчетном  году, суммы дебиторской задолженности  по которым истек срок исковой  давности, курсовые разницы и  суммы уценки активов, некоторые  налоги); в нашем случае отнесем  к ним прочие налоги и сборы;

3.3 проценты к уплате; его  рассчитаем исходя из величины  планируемого кредита и установленной  процентной ставки;

4 Налог на прибыль и  аналогичные платежи;

5 Расходы, осуществляемые  за счет чистой прибыли.

Эта классификация необходима для правильного определения  величины чистой прибыли.

По принадлежности к определенному  виду продукции

1 Прямые (четко идентифицируются  с конкретным видом продукции);

2 Косвенные (нельзя точно  сказать к какому изделию и  какая часть этих расходов  относится, поэтому их распределение  либо вовсе не производится, либо  производится пропорционально некоторому  выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым  расходам, зарплате, трудоемкости).

Эта классификация необходима для составления калькуляции  и определения себестоимости  единицы товара (продукта, услуги).

Себестоимость продукции - представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции  природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции  составляют смету по элементам затрат. Состав элементов затрат одинаков для  всех предприятий, однако его можно  детализировать за сет деления элементов  на более мелкие;

материальные затраты (сырье  и основные материалы за вычетом  возвратных отходов; покупные изделия  и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера; вспомогательные  материалы; топливо; энергия; затраты  на закупку товаров для перепродажи  и т.п.);

затраты на оплату труда (основная и дополнительная зарплата, а также  страховые взносы);

амортизация;

прочие расходы.

Амортизация - это постепенный  перенос стоимости амортизируемых основных фондов и нематериальных активов  на стоимость готовой продукции.

Амортизируемыми являются основные фонды, которые используются для  производства продукции, работ, услуг, стоимостью более установленной  суммы, остальные основные фонды  полностью амортизируются при передаче их в эксплуатацию.

Существуют разные способы  начисление амортизации, однако, самый  распространенный - линейный:

А_год^лин = ОФ_бал/Т_н = ОФ_бал * На,

 

где А_{год -} годовая сумма амортизации;

ОФ_бал - балансовая стоимость основных фондов;

Т_н - нормативный срок службы;

На - норма амортизации.

По зависимости от объемов  производства

1 Условно-переменные (растут  пропорционально выпуску продукции,  однако в расчете на 1 шт. не  изменяются);

2 Условно-постоянные (не  изменяются с ростом объемов  производства, поэтому при увеличении  количества в расчете на одну  штуку уменьшаются).

Эти зависимости условны, так как действуют лишь незначительном росте объема выпуска. Пока не произошло  качественных изменений в нормах расхода на изделие и структуре  управления предприятием (которые существенным образом зависят от объемов производства), и соответственно, качественных изменений  в структуре затрат на производство продукции в целом. Поэтому и  затраты называются условно-постоянными  и условно-переменными.

На основании перечня  расходов составим смету затрат на производство на год. Для того чтобы  быстрее составить калькуляцию  на изделия, сделаем отдельные сметы  на прямые расходы, РСЭО, цеховые расходы, управленческие расходы и коммерческие расходы.

В коммерческих расходах учтено содержание приемных пунктов и затраты  на реализацию. Услуги банка в себестоимость  не включаются, а входят в состав прочих расходов.

Смета прямых расходов на годовой выпуск продукции (3500 шт.)

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Основные материалы	(100*5+2)*3.5	1757.00
Комплектующие изделия	(800+2) *3.5	2807.00
Основная зарплата	(100*5) *3.5	1750.00
Дополнительная зарплата (12%)	1750*0,12	210.00
Страховые взносы (26%)	(1750+168) *0,26	498.7
Обязательное страхование(1%)	(1750+168)*0.01	19.2
Итого	-	7041.9

Смета РСЭО

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Вспомогательные материалы	70+5	75.00
Запчасти	100+2	102.00
Зарплата ремонтника	(3+5) *12	96.00
Страховые взносы (26%)	96*0,26	24.96
Обязательное страхование(1%)	96*0.01	1.00
Итого	-	298.96

Смета цеховых  расходов на годовой выпуск изделий

Виды расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Аренда помещения	(10+2) *12	144.00
Коммунальные платежи	(2+ (5/10)) *12	30.00
Электроэнергия	(800+2*10) *12/1000	9.84
Зарплата мастера	(4+2) *12	72.00
Страховые взносы (26%)	72*0,26	15,6
Амортизация (15%)	(200*5) *0,15	150.00
Обязательное страхование(1%)	72*0.01	0.7
Итого	-	422.14

Смета управленческих расходов на годовой выпуск изделий

Вид расходов	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Зарплата персонала	( (5+5) + (4+5) + (1+5)) *12	300.00
Страховые взносы (26%)	300*0,26	78.00
Командировочные расходы	2+5	7.00
Услуги связи	(1+ (5+2) /10) *12	20.4
Содержание автомобиля	30+2	32.00
Топливо	(5+2) *12	84.00
Обязательное страхование(1%)	300*0.01	3.00
Итого	-	524.4