Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

     Уровень загрузки в 2004, 2005 и 2006 г.г. был ниже уровня загрузки 2003 года, о чем свидетельствуют базисные темпы изменения данного показателя, составившие в 2004 г. – 95,46%, в 2005 г. – 95,15%, в 2006 г. – 99,37%. В 2007 году базисный темп изменения составил 106,72% , это говорит о том, что в этом году был отмечен максимальный уровень загрузки. Анализируя цепные темпы изменения уровня загрузки,  видно, что в 2006 и 2007 г.г они составили 104,44% и 102,52%, это указывает на увеличение уровня загрузки в этих периодах относительно предыдущего.

     Производительность  труда в 2004, 2005 и 2006 годах уменьшалась как относительно 2003 года, так и относительно предыдущего года, т.к. и базисные и цепные темпы изменения за этот период меньше 100%.  В 2007 году цепной темп роста составил 104,46%, следовательно, производительность труда увеличилась относительно 2006 года, но т.к. базисный темп изменения составил 98,34%, то это говорит о том, что уровень производительности труда 2006 г. не достиг уровня производительности труда 2003 года. Следовательно, самый высокий уровень производительности труда был в 2003 году.

     Анализируя  базисные  темпы изменения уровня рентабельности видно, что в 2004 году, он составил 86,67%, следовательно, уровень рентабельности в этом году был ниже уровня  2003. В 2005, 2006 и 2007 гг. уровень рентабельности вырос относительно 2003 года, т.к.  базисные темпы изменения составили 193,37%; 153,41% и 176,94% соответственно. Увеличение уровня рентабельности относительно предыдущего года наблюдалось в 2005 году, т.к.  цепной темп роста уровня рентабельности составил 223,10%.

     4.4. Анализ структуры  и структурных  сдвигов 

     основных  показателей гостиницы. 

     Показатель  структуры -  это относительная  доля (удельный вес)  части в общем, выраженная в % или коэффициентах.  Например, удельный вес отдельных  видов продукции в общем объеме производства, удельный вес управленческого  персонала в общей численности работников предприятия.

     Изменения в структуре отдельных показателей  анализируют с помощью структурных  сдвигов.

     Структурные сдвиги определяются  сопоставлением фактической структуры со структурой, предусмотренной планом, или со структурой за предыдущий период.

      Влияние структурных  сдвигов на общее изменение показателя раасчитывается по формуле: 

     где:

     ΔП  – изменение показателя – показывает на сколько процентов изменился  фактический уровень показателя по сравнению с базовым, %

     П_показ. - % выполнения плана по рассматриваемому показателю, %;

     УД_показi- плановый и фактический удельный вес i-показателя в общем совокупном показателе, %;

     I_показ – индекс выполнения плана по рассматриваемому показателю в целом.

     n- количество составных частей в общем совокупном показателе.

     Рассчитываются  структуры доходов, расходов и численности  персонала гостиницы. Результаты расчетов приводятся в таблицах 10- 12. Анализ структурных  сдвигов по доходам, расходам, численности  персонала приводится в таблицах 13-15. 

Доходы	2003		2004		2005		2006		2007
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план		факт
Всего, тыс $	100	100	100	100	100	100	100	100	100		100
В том числе:
Продажа номеров	54,20	54,00	54,30	54,10	54,30	54,20	54,30	54,50	54,30		54,40
Питание	25,40	25,90	25,50	25,80	25,50	25,30	25,50	25,70	25,50		25,60
Напитки	11,10	10,90	11,00	11,10	11,00	11,60	11,00	11,90	11,00		11,30
Телефон	3,70	4,10	3,50	3,60	3,60	3,40	3,70	3,10	3,50		3,30
Дополнительные  услуги	3,10	2,90	3,00	2,80	3,00	3,20	2,90	2,60	3,10		3,00
Доходы  от аренды	2,50	2,20	2,70	2,60	2,60	2,30	2,60	2,20	2,60		2,40

     Таблица 10 «Структура доходов  гостиницы, %» 

       
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Из  анализа структуры доходов видно, что основной составляющей частью дохода для данной гостиницы как в 2003, так и в 2007 году остается доходы от продажи номеров, питания и напитков, которые по факту 2007 года заняли в общей структуре доходов гостиницы: 54,40% - доход от продажи номеров; 25,60% - доход от питания; 11,30% - доход от продажи напитков. Каждый из этих показателей превысил план 2007 – составивший по данным статьям 54,30%, 25,50% и 11% соответственно.  Доходы от телефона и питания за 2007 год составили меньшую долю, чем в 2003 годы.  Ниже планового уровня долю в структуре доходов составили доходы от аренды,  дополнительные услуги и телефон.

     Таблица 11 « Структура  расходов гостиницы, %»

Показатель	2003	2004	2005	2006	2007
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Затраты всего, тыс $	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
в том числе:
переменные	68,62	66,98	68,96	68,18	69,23	67,65	66,66	68,73	66,31	68,30
зарплата  с начислениями	37,00	36,26	37,21	35,34	37,75	38,61	36,90	37,93	36,17	37,56
эксплуатация  и ремонт номерного фонда	15,01	14,20	15,00	15,79	15,03	15,35	14,28	13,91	14,35	14,71
оплата  телефонной службе	2,98	3,12	3,26	3,98	2,72	1,42	2,98	3,09	2,53	2,63
закупка продуктов и напитков	13,63	13,39	13,49	13,07	13,73	12,28	12,50	13,79	13,26	13,40
постоянные	31,38	33,02	31,04	31,82	30,77	32,35	33,34	31,27	33,69	31,70
административные	5,38	5,66	5,34	6,25	5,33	4,01	5,00	4,76	5,30	4,90
энергоносители	4,47	4,39	4,30	3,98	4,26	3,90	4,52	4,40	4,58	4,67
амортизация ОС и НМА	6,53	6,58	6,75	6,82	6,75	7,44	6,90	6,54	6,75	6,34
эксплуатация  и ремонт зданий	3,32	4,27	3,02	4,09	2,96	4,49	3,69	3,80	3,62	3,47
маркетинг	2,40	2,65	2,33	2,62	2,37	2,60	2,50	2,26	2,41	2,15
оплата  за аренду	2,06	2,19	2,21	0,91	2,13	2,95	2,14	2,02	2,05	1,92
прочие  расходы (пошлины и сборы)	4,70	4,50	4,42	4,09	4,38	3,78	5,36	5,00	5,96	5,74
зарплата  управленческого персонала	2,52	2,77	2,68	3,07	2,60	3,19	3,22	2,50	3,01	2,51

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     По  структуре затрат  видно, что большую  долю занимают переменные затраты в 2003 году  - 66,98%, в 2007 году – 68,30%.  В 2007 году планировалось большая доля постоянных затрат, чем оказалось  по факту. Наибольшие доли и в 2003 и в 2007 г.г. принадлежат затратам по следующим статьям: заработная плата с начислениями (в 2007 году – 37,56% ) , ее доля выросла по сравнению с 2003 годом (36,26%),  эксплуатация и ремонт номерного фонда (в 2007 году – 14,71%), доля в структуре затрат выросла по сравнению с 2003 г.(14,20%) и закупка продуктов и напитков (в 2007 году – 13,40%), доля в структуре затрат выросла по сравнению с 2003 годом (13,39%). Фактическая доля меньше плановой по итогам 2007 года у следующих статей затрат:  административные, амортизация ОС и НМА,  эксплуатация и ремонт зданий,  маркетинг, оплата за аренду,  прочие расходы, з/п управленческого персонала. Возросли по сравнению с 2003 годом затраты на:  заработную плату с начислениями, эксплуатацию и ремонт номерного фонда, закупку продуктов и напитков, энергоносители, амортизацию ОС и НМА, прочие расходы (пошлины, сборы).

Таблица 12 «Структура численности  персонала гостиницы,%»

Показатель	2003	2004	2005	2006				2007
	план	факт план		факт	план	факт план			факт	план		факт
1. Численность персонала,  чел.	100	100	100	100	100	100	100		100	100		100
в том  числе:
служба  приема	14	15	15	15	15	15	15		15	15		15
на  этажах	18	19	18	19	18	18	18		19	18		18
в ресторанной  службе	50	48	50	48	50	49	50		48	50		49
в телефонной службе	2	2	2	2	2	2	2		2	2		2
в дополнительных услугах	4	4	4	4	3	4	3		4	4		3
в аппарате управления	9	9	8	9	9	9	9		9	8		9
в коммерческой службе	3	3	3	3	3	3	3		3	3		3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  фактическую структуру численности  персонала за 2007 год,  видно, что большую долю в общей численности персонала занимают  сотрудники ресторанной службы. В 2007 году по сравнению с 2003 снизилась доля в общей  численности персонала у работников на этажах с 19% до 18% и у работников дополнительных служб с 4% до 3%, увеличилась доля сотрудников ресторанной службы с 48% до 49%.  Отклонение от плановой структуры в 2007 году  наблюдается в ресторанной службе (49% вместо 50% плана), в дополнительных службах (3% вместо 4%плана) и в аппарате управления (9% вместо 8% плана).

Таблица 13 «Структурные сдвиги по доходам за 2003-2007 годы»

Анализ  структурных сдвигов  по доходам за 2003 год
Вид деятельности		Доходы			% вып.плана	структура, %		структурные сдвиги, ∆П
		план		факт		план	факт
I=Dфакт/Dпл=3558/3564		0,998
продажа номеров		1 931,7		1 921,3	99,5	54,2	54,0			-0,29
питание		905,3		921,5	101,8	25,4	25,9			0,45
напитки		395,6		387,8	98,0	11,1	10,9			-0,22
телефон		131,9		145,9	110,6	3,7	4,1			0,39
дополнительные  услуги		110,5		103,2	93,4	3,1	2,9			-0,20
доходы  от аренды		89,1		78,3	87,9	2,5	2,2			-0,30
Итого		3 564,1		3 558,0	99,8	100,0	100,0			-0,17