Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  динамику затрат  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 6), что затраты  в 2007г. по сравнению с 2003г. сократились на 89,10  тыс. $.  

     Тем не менее, только в 2003 году процент выполнения плана составил менее 100% - 99,03%.  Это  говорит о том, что с 2004г. по 2007г. на предприятии наблюдается фактический  перерасход денежных средств от запланированных.

     Наибольший  процент выполнения плана был  в 2004 году и составил 101,29%, т.е. перерасход денежных средств составил 1,29%.  Самый  низкий плановый показатель по расходам был поставлен перед гостиницей в 2007 году (2 952,80  тыс.$), самый низкий фактический показатель уровня затрат  наблюдался в 2005 году и составил 2 984 тыс.$.  

Таблица №7 «Анализ выполнения плановых показателей 

по  наличию и движению ОС и НМА»

Показатель	2003				2004				2005				2006	2007
	план	факт	% выполнения плана	план		факт	% выполнения плана	план		факт	% выполнения плана	план				факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана
1. Первоначальная стоимость  ОС	1 462,70	1 460,20	99,83	1 517,50		1 515,00	99,84	1 566,00		1 563,30	99,83	1 607,50				1 604,60	99,82	1 642,20	1 638,00	99,74
1.1 Сумма  начисленной амортизации ОС	365,70	365,10	99,84	548,50		547,60	99,84	734,30		737,90	100,49	913,90				937,60	102,59	1 099,20	1 113,50	101,30
1.2. Остаточная  стоимость на начало года	1 097,00	1 095,20	99,84	969,00		967,40	99,83	831,60		825,50	99,27	693,70				667,00	96,15	543,00	524,40	96,57
1.3. Обновление  ОС	109,70	109,50	99,82	96,90		96,70	99,79	83,20		82,50	99,16	69,40				66,70	96,11	54,30	52,40	96,50
1.4. Выбытие  ОС	54,80	54,80	100,00	48,50		48,40	99,79	41,60		41,30	99,28	34,70				33,30	95,97	27,20	26,20	96,32
1.5. Амортизация  ОС за год	182,80	182,50	99,84	185,80		190,30	102,42	179,60		199,80	111,25	185,30				175,90	94,93	179,40	170,70	95,15
1.6.  Остаточная стоимость ОС на  конец года	969,00	967,40	99,83	831,60		825,50	99,27	693,70		667,00	96,15	543,00				524,40	96,57	390,80	379,90	97,21
2. Первоначальная стоимость  НМА	101,60	101,40	99,80	119,20		119,00	99,83	136,20		135,90	99,78	152,00				151,60	99,74	166,60	165,30	99,22
2.1. Сумма  начисленной амортизации НМА	40,60	40,60	100,00	60,90		60,80	99,84	81,60		82,00	100,49	101,50				104,20	102,66	122,10	123,70	101,31
2.2. Остаточная  стоимость НМА на начало года	60,90	60,80	99,84	58,30		58,20	99,83	54,60		53,90	98,72	50,40				47,40	94,05	44,50	41,60	93,48
2.3.Обновление  НМА	18,30	18,30	100,00	17,50		17,50	100,00	16,40		16,20	98,78	15,10				14,20	94,04	13,30	12,50	93,98
2.4. Выбытие  НМА	0,60	0,60	100,00	0,60		0,60	100,00	0,50		0,50	100,00	0,50				0,50	100,00	0,40	0,40	100,00
2.5. Амортизация  НМА за год	20,30	20,30	100,00	20,60		21,10	102,43	20,00		22,20	111,00	20,60				19,50	94,66	19,90	19,00	95,48
2.6. Остаточная  стоимость НМА на конец года	58,30	58,20	99,83	54,60		53,90	98,72	50,40		47,40	94,05	44,50				41,60	93,48	37,40	34,70	92,78

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  динамику первоначальной стоимости  ОС и НМА  с 2003 по 2007 годы,  можно  увидеть (таблица 7), что первоначальная стоимость ОС  в 2007г. по сравнению  с 2003г. выросла  на 177,8  тыс. $. , первоначальная стоимость НМА в 2007 году по сравнению с 2003 годом выросла на 63,90 тыс. $.

     За  все пять лет деятельности гостиницы  наблюдается тенденция роста  первоначальной стоимости и ОС и  НМА. 

     Тем не менее, план не был выполнен ни в  одном из рассматриваемых периодов ни по одному из двух показателей.

Наибольший  процент выполнения плана был  в 2004 году и составил по первоначальной стоимости ОС -99,84%, по первоначальной стоимости НМА – 99,83%.

 Самые высокие  плановые показатели были поставлены  перед гостиницей в 2007 году (ОС-1642,20  тыс.$, НМА – 166,60 тыс. $), самые высокие  фактические показатели наблюдались в 2007 году (ОС-  1638 тыс.$., НМА -165,30 тыс.$)  

Таблица №8«Анализ выполнения плановых показателей  по

Численности персонала гостиницы»

Численность персонала, чел.	2003				2004				2005				2006	2007
	план	факт	% выполнения плана	план		факт	% выполнения плана	план		факт	% выполнения плана	план				факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана
1. Численность персонала,  чел.	251	262	104,38	260		266	102,31	264		271	102,65	269				278	103,35	271	268	98,89
в том числе:
служба  приема	36	39	108,33	38		40	105,26	39		41	105,13	41				43	104,88	40	40	100,00
на  этажах	44	50	113,64	47		50	106,38	47		50	106,38	48				53	110,42	48	48	100,00
в ресторанной службе	126	127	100,79	129		127	98,45	133		132	99,25	134				133	99,25	136	132	97,06
в телефонной службе	5	5	100,00	6		5	83,33	5		5	100,00	6				6	100,00	5	6	120,00
в дополнительных услугах	9	10	111,11	10		10	100,00	9		10	111,11	9				10	111,11	10	9	90,00
в аппарате управления	23	24	104,35	22		25	113,64	23		25	108,70	23				25	108,70	23	25	108,70
в коммерческой службе	8	7	87,50	8		9	112,50	8		8	100,00	8				8	100,00	9	8	88,89
2. Принято всего  человек		5				13				10						1			7
3. Уволено всего  человек		9				6				5						12			2
в том числе по собственному желанию  и за нарушение трудовой дисциплины		6				4				2						5			0

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализируя  изменение численности персонала  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 8), что численность персонала  в 2007г. по сравнению с 2003г. увеличилась  на 6 человек.  

     В  2003-2006 г.г. процент выполнения плана составлял  больше 100%, и только в 2007 году план  по численности персонала гостиницы не был выполнен.

 Наибольший процент выполнения плана был в 2003 году и составил 104,38%.  Самый высокий плановый показатель по численности персонала  был поставлен перед гостиницей в 2007 году – 271 чел., самый высокий фактический показатель численности персонала  наблюдался в 2006 году и составил 278 чел.  
 
 

 

 

4.3. Анализ динамики  основных показателей  гостиницы. 

     Для анализа динамики  выбираются несколько  показателей основной деятельности гостиницы: объем доходов, общая сумма расходов,  численность персонала,  прибыль, уровень загрузки, производительность труда,  уровень рентабельности.

     Производительность  труда за каждый год рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:

     ПТ=Д/N

     Где: ПТ-производительность труда,

     Д- общая сумма доходов

     N – численность персонала, чел.

     Уровень рентабельности рассчитывается по формуле:

     R=П/Д

     Где: R-  рентабельность, %

     П- прибыль, тыс.$

     Д- доходы , тыс. $

     По  отчетным значениям рассматриваемых показателей  рассчитываются цепные, базисные и среднегодовые темпы роста (снижения).

     Абсолютные  показатели  показывают количественные размеры явления безотносительно  к размеру других явлений в  единицах меры, веса, объема, продолжительности, площади, стоимости и т.д.

     Относительные показатели отражают соотношения величины изучаемого явления с величиной  какого-либо другого явления или  с величиной этого явления, взятого  за другой период или по другому  объекту. Относительные величины выражаются в форме коэффициентов или процентов.

     Для характеристики изменения показателей  за какой-либо промежуток времени используют относительные величины динамики. Их определяют путем деления величины показателя текущего периода на его  уровень в предыдущем периоде. Называются  они обычно темпами роста и выражаются в процентах или коэффициентах. Относительные величины динамики могут быть базисными или цепными. В первом случае каждый следующий уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом, а во втором – уровень показателя следующего года относится к предыдущему.

     В данном случае за базисный год берется 2003. Результаты расчетов  оформляются  в таблице 9. 

Таблица 9 «Динамика показателей  деятельности гостиницы» 

Показатель	2003	2004				2005						2006						2007	среднегодовой темп изменения, %
	абс. знач	абс. знач.	темп  изменения, %			абс. знач.		темп  изменения, %	абс. знач.					темп  изменения, %	абс. знач.							темп  изменения, %
			базисный	цепной				базисный			цепной			базисный			цепной					базисный		цепной
Доходы  всего, тыс. $	3 558,00	3 524,10	99,05	99,05	3 523,00		99,02			99,97	3 554,00		99,89			100,88	3 579,00				101,56		100,70	100,15
Расходы всего, тыс. $	3 081,10	3 101,10	100,65	100,65	2 984,00		96,85			96,22	2 988,90		97,01			100,16	2 992,00				96,48		100,10	99,29
Прибыль , тыс. $	106,70	91,60	85,85	85,85	204,30		191,47			223,03	163,50		153,23			80,03	164,60				179,69		100,67	122,40
Численность персонала, ед.	262,00	266,00	101,53	101,53	271,00		103,44			101,88	278,00		106,11			102,58	268,00				100,75		96,40	100,60
Уровень загрузки, %	63,90	61,00	95,46	95,46	60,80		95,15			99,67	63,50		99,37			104,44	65,10				106,72		102,52	100,52
Производительность  труда	13,58	13,25	97,56	97,56	13,00		95,73			98,12	12,78		94,14			98,34	13,35				98,34		104,46	99,62
Уровень рентабельности,%	3,00	2,60	86,67	86,67	5,80		193,37			223,10	4,60		153,41			79,33	4,60				176,94		99,97	122,27

 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 

  
 
 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 

     Анализ  динамики доходов гостиницы показывает, что в 2004 и 2005 годах произошло снижение доходов гостиницы по сравнению с 2003 годом, в 2006 году наблюдался рост данного показателя, однако он не достиг уровня 2003 года. И только в 2007 году доходы превысили уровень 2003 года. Это видно как из графика, так  и сравнивая базисные темпы изменения по доходам, которые превысили 100% лишь в 2007 году и составили 101,56%.  Рассматривая цепные темпы изменения доходов видно, что  доходы 2006 и 2007 года превысили показатели предыдущего периода,  цепные темпы роста составили 100,88%  и 100,15% соответственно в 2006 и 2006 г.г.

     Анализируя  динамику расходов гостиницы видно, что  увеличение расходов относительно предыдущего года наблюдалось в 2004,  2006 и 2007 г.г., т.к. цепные темпы роста в данные годы  составляют 100,65%; 100,16% и 100,10% соответственно. В 2005 году цепной темп роста составляет 96,22%, что говорит о снижении уровня затрат в этом году относительно 2004.  Базисные темп роста больше 100% только в 2004 году (100,65%), следовательно, в этом году наблюдался максимальный уровень расходов и прирост относительно 2003 года.

     Из  анализа динамики прибыли гостиницы видно, что  свою максимальную прибыль предприятие получило в 2005 году, когда базисный темп роста составил 191,47%. Также прибыль была выше уровня 2003 года в 2006 и 2007 г.г, когда базисные темпы роста были равны 153,23% и 179,69% соответственно. В 2004 году базисный темп изменения составил 85,85%, соответственно в этом году была отмечена наименьшая прибыль, минимальная за все 5 лет работы предприятия. Цепные темпы изменения в 2005 и 2007 годах больше 100%, следовательно в эти годы наблюдался прирост прибыли относительно предыдущих лет.  В 2004 и 2006 годах относительно предыдущих периодов наблюдалось уменьшение прибыли.

     Базисные  темпы изменения численности персонала за 2004-2007 г.г больше 100%, следовательно наименьшая численность персонала была в 2003 году, а наибольшая в 2006 году, когда базисный темп изменения был наибольшим и составил 106,11%. В 2004, 2005 и 2006 г.г. цепные темпы изменения больше 100%, следовательно в эти годы относительно предыдущего шло увеличение численности персонала. В 2007 году произошло сокращение численности персонала по сравнению с 2006 годом, о чем свидетельствует  цепной темп изменения, который в 2006 году составил 96,40%.