Экономический анализ деятельности ОАО «Механообработка»

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели и приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для анализа ритмичности работы предприятия используются прямые и косвенные показатели, а также коэффициент ритмичности, его величина определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Для того, чтобы проанализировать ритмичность работы предприятия воспользуемся данными таблицы 2.1.3.

Табл.2.1.3

Определение коэффициента ритмичности

Период	Выпуск продукции (тыс.руб.)		Удельный вес (%)			Засчитывается в счет выполнения плана
	План	Факт	План	Факт	Факт к плану	(тыс.руб.)	%
1	3060	2032	30,9	18,7	60,5	2032	24,5
2	3474	2894	35,1	26,6	75,8	2894	34,9
3	3366	5974	34,0	54,7	160	3366	40,6
Итого	9900	10900	100	100		8292	100

 

Данные приведенного расчета показывают, что если бы изучаемое предприятие ежедекадно достигало максимально возможного выпуска продукции (в данном случае это – фактический объем производства за третью декаду), это позволило бы дополнительно выпустить продукции на сумму 2608 тыс. труб.

 В заключение анализа  необходимо определить причины  неритмичной работы предприятия  и разработать конкретные мероприятия  по их устранению.

 Внутренними причинами  аритмичности может быть тяжелое  финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии  и материально – технического  обеспечения производства, а также  планирования и контроля, внешние  – несвоевременная поставка сырья  и материалов поставщиками, недостаток  энергоресурсов не по вине  предприятия и др.

 Самой главной причиной  аритмичности производства продукции  ОАО «Металлообработка» является несбалансированный спрос на выпускаемую продукцию, несвоевременная поставка сырья, а также неисправность оборудования по причине его большого физического износа. Изучаемому предприятию в связи с этим можно порекомендовать вести поиск новых покупателей; совершенствовать процесс планирования выпуска продукции с учетом договоров на поставку продукции; предусматривать в договорах на поставку сырья выплату поставщиками штрафов и неустоек за несвоевременную поставку сырья и в меньших объемах, чем это было предусмотрено договорами. ОАО «Металлообработка» должно также модернизировать имеющееся технологическое оборудования, часть оборудования заменить, и улучшить ритмичность работы оборудования путем проведения регулярных плановых технических осмотров и текущих ремонтов, чтобы своевременно устранять поломки и не допускать остановки производственного процесса.

 Далее необходимо проанализировать  структуру недопоставки продукции по договорам по вине предприятия.

Табл.2.1.4

Структура недопоставки продукции по договорам по вине предприятия

Причина недопоставки продукции	Недопоставлено (всего)		в т.ч.
	тыс.руб.	%	Производственно-технического назначения		Реализуемая через магазины
			тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Нарушение сроков поставки	21,1	11,4	18,4	9,9	2,7	1,5
Нарушение ассортимента продукции	56,1	30,4	44,2	24,0	11,9	6,4
Несоответствие фактических технических параметров заявленным в договорах	101,5	55	80,9	43,8	20,6	11,2
Недостача продукции против количества, заявленного в отгрузочных документах	6,0	3,2	6,0	3,2	0	0
Итого	184,7	100	149,5	80,9	35,2	19,1

 

Таким образом, % выполнения договорных обязательств на данном предприятии составляет 98,3%, это говорит о том, что за отчетный год предприятие недопоставило продукции на сумму 184,7 тыс. руб., или на 1,7%.

Таким образом, недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

 

 

 

 

2.2 Анализ организационно-технического  уровня производства и использования  основных фондов

Табл.2.2.1

Расчет фондоотдачи, фондоемкости и анализ влияния на изменение объема производства с использованием приема «прямого счета»

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (тыс.руб.)	36900	42690	+5790
Выпуск продукции в отчетном году в сопоставимых ценах (тыс.руб.)	124950	121050	-3900
Фондоотдача	3,4	2,8	0,6
Фондоемкость	0,3	0,4	0,1

 

Фондоотдача представляет собой показатель, характеризующий использование основных фондов.

Фо = выпуск товарной продукции / стоимость основных фондов.

В нашем случае, фондоотдача основных производственных фондов уменьшилась на 0,6, что свидетельствует об их не очень эффективном использовании.

Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче, значение показателя увеличилось на 0,1, что естественным образом подтверждает вышестоящий факт.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

Табл.2.2.2

Анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами в отчетном году. Фондовооруженность

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения
Стоимость основных производственных фондов (тыс.руб.)	31670	42690	11020
Стоимость активной части основных производственных фондов (тыс.руб.)	27940	34730	6790
Среднесписочная численность работающих (чел)	120	110	-10
Число рабочих в наиболее занятую смену (чел)	74	74	-
Фондовооруженность (руб/чел)	264	388	124
Техническая вооруженность (руб/чел)	378	469	91

 

В нашем случае, произошел рост этого показателя на 124 пункта, что обусловлено при падении на 10 человек численности работающих и росте на 11020 тыс.руб. стоимости основных фондов, более рациональным использованием трудовых ресурсов.

 

 

2.3 Анализ использования  материальных ресурсов

 

 

В процессе потребления материальных ресурсов на предприятии происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей. Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

Табл.2.3.1

Анализ эффективного использования сырья и материалов в отчетном году

Показатели	План	Факт	Отклонение
			тыс.руб	%
Материальные затраты (тыс.руб.)	41300	37000	-4300	-10,4
Выпуск продукции в действующих оптовых ценах (тыс.руб.)	124950	121050	-3900	-3,1
Материалоемкость	0,33	0,31	-0,02	-
Материалоотдача	3,02	3,27	0,25	-

 

1. МЕ = Матер.затраты / Выпуск продукции

МЕ план=41300/124950=0,33

МЕфакт=37000/121050=0,31

2. МО = Выпуск продукции / Матер.затраты

МОплан=124950/41300=3,02

МОфакт=121050/37000=3,27

На ОАО «Металлообработка» в отчетном году фактические материальные затраты снизились на 4300 тыс.руб. по сравнению с планом. Снижение составило 10,4%. Выпуск продукции по предприятию уменьшился на 3900 тыс. руб. (3,1%) и составил 121050 тыс. руб. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с планом на 0,25 руб. Фактическая материалоемкость составила 0,31 руб. и снизилась по сравнению с планом на 0,02 руб.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

Табл.2.3.2

Анализ использования материальных ресурсов на выпуск изделия

Показатели	План	Факт	Отклонение
Выпуск изделий (шт.)	3300	3700	400
Поступление листовой стали в производство в расчете на выпуск изделий	49500	48100	-1400
Запас листовой стали на складе на конец года (кг)	990	960	-30
Норма расхода листовой стали на одно изделие (кг)	15	13	-2
Отходы сырья (кг)	1000	1030	30

 

 

2.4. Анализ обеспеченности  трудовыми ресурсами и их использованием

 

 

На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов. Структура анализа использования трудовых ресурсов в целом определяет ход работы по его изучению. Исходя из этого, последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:

- анализа численности  и движения рабочей силы;

- анализа использования  рабочего времени;

- анализ эффективности  использования трудовых ресурсов.

При анализе численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя.

Анализ использования фонда рабочего времени можно рассмотреть в табл. 2.4.1.

 

 

 

 

 

Табл.2.4.1

Динамика использования рабочего времени в текущем году

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (чел.)	97	95	-2
Продолжительность рабочего года (дни)	230	229	-1
Продолжительность рабочего дня (час)	7,9	7,7	-0,2
Общее число человеко-часов, отработанное всеми рабочими  за год (человеко-час)	176249	167513,5	-8735,5