Государственный бюджет и государственный долг: проблемы и решения

Контрольная функция  бюджета проявляется в том, что  с ее помощью выявляется финансовое положение конкретных субъектов хозяйствования, отраслей народного хозяйства, административно-территориальных образований, хотя далеко не все их финансовые ресурсы проходят через бюджет. Контрольная функция позволяет не только анализировать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления и как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, соответствует ли их реальная величина объему предусмотренных расходов и т.д., но и к каким экономическим и социальным последствиям это приводит.

Функции государственного бюджета объективны, как объективна и сама эта категория. Но проявление присущих бюджету свойств, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое отражение в создаваемом государством бюджетном механизме.

Бюджетный механизм определяет методы мобилизации доходов, виды доходов бюджета, порядок их исчисления и взимания, формы бюджетных расходов, принципы и порядок предоставления бюджетных средств, формы межбюджетного распределения и перераспределения средств.

Бюджетный механизм используется для проведения крупных структурных  сдвигов: в интересах более быстрого развития наукоемких производств, прогрессивных научно-технических перемен в национальном хозяйстве, подъема отстающих в экономическом отношении регионов.

Использование бюджетного механизма для регулирования  экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами. Маневрирование возможно потому, что в бюджете отсутствует принцип закрепления доходов за конкретными видами и направлениями расходов, в связи С чем средства, поступающие в распоряжении государства, обезличиваются и могут быть использованы по любому направлению (за исключением денежных средств целевых бюджетных фондов). Маневрирование бюджетными средствами позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции развития общественного производства. Бюджетный механизм является активным инструментом реализации бюджетной политики государства. Судить о ней можно по статьям бюджетных доходов и расходов, отражающих источники формирования и направления использования бюджетного фонда страны (а также ее регионов).

Бюджет, как совокупность денежных отношений, является исключительно  важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы страны. Это воздействие бюджет оказывает через соответствующие группы бюджетных отношений- доходы и расходы бюджета.

 Доходы бюджета выражают экономические (денежные) отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования денежных средств, которые поступают в распоряжение центральных и местных органов власти. Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей населения и юридических лиц. Доходы бюджета- понятие более узкое по сравнению с государственными доходами, так как последние включают в себя дополнительные доходы государственных предприятий и организаций, а также доходы внебюджетных фондов. По своему материально-вещественному воплощению доходы бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством страны в бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления.

В унитарном (едином) государстве  различают доходы центрального (государственного) бюджета и доходы местных бюджетов, а в федеральном (союзном) государстве, как, например, Россия, эти доходы дополняются доходами бюджетов членов федерации.

В соответствии с Бюджетным  кодексом Республики Беларусь доходы бюджета классифицируются по следующим группам:

1) налоговые доходы;

2) взносы на государственное социальное страхование;

3) неналоговые доходы;

4) безвозмездные поступления.

К налоговым доходам относятся:

1) установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы;

2) суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам);

3) пеня;

4) налоговый кредит, отсрочка  и рассрочка;

5) проценты за пользование  налоговым кредитом, отсрочкой и  рассрочкой;

6)денежные взыскания  (штрафы), предусмотренные за нарушение налогового и таможенного законодательства.

К неналоговым доходам относятся:

1) доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  собственности;

2) доходы от предпринимательской  и иной, приносящей доходы, деятельности;

3) денежные взыскания (штрафы), за исключением тех штрафов, которые относятся к налоговым доходам;

4) прочие неналоговые доходы.

К безвозмездным поступлениям относятся необязательные текущие и капитальные платежи, которые включают поступления от иностранных государств, международных организаций, другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов.

Безвозмездные поступления  в форме межбюджетных трансфертов  подлежат учету в доходах того бюджета, который является получателем этих средств.

Доходы бюджета классифицируются не только по методам взимания (налоговые, неналоговые и др.), но и по другим признакам, в зависимости от порядка распределения доходов между уровнями бюджетной системы они делятся на собственные и регулирующие. Собственные доходы бюджетов- это доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством. К ним относятся:

1) налоговые доходы, зачисляемые  в бюджет в соответствии с  законодательством на постоянной основе;

2) взносы на государственное социальное страхование на постоянной основе;

3) неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет в соответствии с законодательством на постоянной основе;

4)  безвозмездные поступления за исключением межбюджетных трансфертов.

Собственные доходы бюджетов разного уровня бюджетной системы зачисляются в бюджеты по определенным нормативам отчислений от налоговых и неналоговых доходов. Указанные нормативы предусмотрены Бюджетным кодексом республики Беларусь.

Регулирующие доходы- это республиканские налоги (в унитарных государствах), распределяемые между вышестоящими и нижестоящими бюджетами в целях бюджетного регулирования по определенным нормативам, устанавливаемым при утверждении вышестоящего бюджета:

1) по источникам образования различают доходы, поступающие от юридических лиц и от населения;

2) в зависимости от гражданства субъектов налогообложения уплачиваемые резидентами или нерезидентами;

3) по юридическому основанию взимания доходов в бюджет различают обязательные и добровольные платежи. Основная доля доходов поступает в бюджет на обязательной основе, добровольные платежи занимают незначительный удельный вес;

4) в зависимости от государственного устройства страны различают доходы центрального и местных бюджетов (в унитарном государстве) и доходы федерального бюджета, доходы бюджетов членов федерации, доходы местных бюджетов (в федеративном государстве);

5) по праву собственности государства на мобилизуемые в бюджет доходы их делят на собственные и привлеченные (заемные), возникающие в результате применения кредитного метода формирования;

6) по конкретным видам — на прямые и косвенные налоги. К первым относятся: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль субъектов хозяйствования, а ко вторым — налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и др.

Конкретный перечень доходов республиканского бюджета и местных бюджетов предусматривается ежегодными законами о бюджете Республики Беларусь и решениями местных советов депутатов о бюджете на очередной финансовый (бюджетный) год.

Необходимо отметить, что состав и структура бюджетов всех уровней в значительной степени определятся финансовой политикой государства, а также объемом ВВП.

Одной из важнейших народнохозяйственных задач страны в 2006—2010 гг. является рост доходов бюджетов. Основными резервами увеличения доходов бюджетов являются:

рост валового внутреннего  продукта;

2) расширение налоговой  базы бюджетов, что возможно за  счет увеличения доходов предприятий, а также домашних хозяйств;

3) сокращение расходов  бюджета на содержание административно  управленческого аппарата, снижение затрат на энергоресурсы во всех отраслях народного хозяйства и др.

Расходы государственного бюджета- это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначениям.

Осуществляя расходы, государство  оказывает прямое воздействие на экономику, увеличивая или уменьшая общий объем расходов на отдельные отрасли и сферы экономики: промышленность, строительство, образование, науку, здравоохранение и др. Наряду с прямым изменением расходов воздействие осуществляется также косвенным образом- через дотации, субсидии, субвенции и т.п.

Расходы государственного бюджета тесно взаимосвязаны  с его доходами. Эта взаимосвязь  выражается в количественном соответствии расходов доходам, а также в их взаимном влиянии. Объем расходов бюджета ограничивается размерами поступающих доходов, которые определяются экономическими возможностями государства. Расходы, в свою очередь, при эффективном использовании бюджетных средств могут оказывать положительное влияние на доходы, содействуя развитию социально-экономических процессов в стране.

Формирование расходов бюджета основывается на государственных  минимальных социальных стандартах, обеспечивающих реализацию закрепленных Конституцией Республики Беларусь социальных прав граждан.

Расходы республиканского бюджета и местных бюджетов определяются с учетом программ социально-экономического развития Республики Беларусь и соответствующей административно-территориальной единицы, нормативов бюджетной обеспеченности и осуществляются по направлениям и в размерах, установленных законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями местных Советов депутатов на очередной финансовый год.

В целях определения роли и значения расходов бюджета в социально-экономической жизни страны, существует ряд признаков классификации расходов государства. Важнейший из них является функциональный.

Функциональная классификация  бюджетных расходов республиканского бюджета отражает распределение бюджетных средств по основным разделам деятельности органов государственной власти в различных сферах жизни общества:

1) общегосударственные расходы;

2) национальная оборона;

3) судебная власть, правоохранительная  деятельность и обеспечения безопасности;

4) общеэкономические вопросы;

5) сельское хозяйство, рыбохозяйственная  деятельность;

6) лесное хозяйство;

7) промышленность, энергетика, строительство  и архитектура;

8) транспорт;

9) дорожное хозяйство;

10) связь;

11) гидрометеорологическая деятельность;

12) картография и геодезия;

13) государственная поддержка других  отраслей национальной экономики;

14) прикладные научные исследования, научно-технические программы и проекты в области национальной экономики;

15) охрана окружающей среды;

16) жилищное строительство и жилищно-коммунальные услуги;

17) здравоохранение;

18) физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации;

19) образование;

20) социальная политика;

21) расходы на государственные инвестиционные проекты и программы.

Рассмотрим некоторые  их них.

Общегосударственные расходы включают в себя такие затраты, которые обеспечивают функционирование Президента Республики Беларусь, Парламента страны, других органов государственного управления и иных органов исполнительной власти, обеспечивающих общегосударственные функции.

Расходы по национальной обороне охватывают финансовые ресурсы, необходимые для: обороны и Вооруженных сил Республики Беларусь; обеспечения военно-мобилизационной и войсковой подготовки; проведения научных исследований в области национальной обороны; функционирования Министерства обороны страны; осуществления других расходов на национальную оборону.

Расходы на судебную власть, правоохранительную деятельность и  обеспечение безопасности включат в себя такие затраты, которые обеспечивают функционирование органов судебной власти, прокуратуры, организаций уголовно- исполнительной системы, государственной безопасности, а также расходы на пограничные войска; обеспечение функционирования таможенных органов и др.

Расходы на общие экономические вопросы- это затраты на регулирование экономической деятельности, включая мероприятия по санации и банкротству, на мероприятия по развитию предпринимательства.