Фискальная политика в РФ

2.2. Основные направления фискальной политики России на 2013 год и плановый период 2014- 2015гг

Приоритеты правительства в области налоговой политики на ближайшие три года останутся прежними. На первом месте устойчивость бюджетной системы. Среди целей налоговой политики остаются поддержка инвестиций, а также стимулирование инновационной деятельности.

 Однако введение новых налоговых  льгот не предусмотрено. Решить  задачу планируется за счёт  корректировки механизма налогообложения, настройки налоговой системы  с учётом потребностей инновационных  предприятий.

В настоящее время основную часть фискальной нагрузки на фонд оплаты труда в экономике составляют страховые взносы. С целью снижения налоговой нагрузки на инновационные предприятия проектом предусматриваются следующие мероприятий:

корректировка ставок страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;

модернизация порядка учёта расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, закрепление единого по видам работ порядка ведения налогового учёта расходов на НИОКР;

создание благоприятных условий налогового администрирования для инновационных компаний, включающих создание специальных инспекций для инновационных организаций, переход к обслуживанию налогоплательщиков в электронной форме, снижение периодичности и сроков проведения проверок, "единое окно" постановки на учёт и подачи деклараций по всем налогам; передача полномочий по принятию решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций субъектам РФ.

Совершенствование налоговой системы будет осуществляться по следующим направлениям: выравнивание налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасль, а также изъятие 80% доходов Газпрома, получаемых в связи с ростом оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше прогнозируемого уровня инфляции; проработка вопроса о возможности введения налога на добавленный доход на новых месторождениях с отменой НДПИ по таким проектам; подготовка предложений о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экспорта которых превышает 50%, ставки НДПИ, корректируемой с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые. Кроме того, налоговая система будет совершенствоваться за счет введения налога на недвижимость и повышенного обложения «престижного потребления».

Документ не содержит радикальных предложений по пенсионной реформе: обязательные страховые взносы предлагается сохранить на уровне 30%, а для зарплат, превышающих предельно установленную величину (512 тысяч рублей в 2012 году), на уровне 10%. Льготные категории плательщиков будут платить взносы по ставке 20%, однако, согласно планам Минфина, правительство будет постепенно уходить от предоставления таких льгот. Предполагается опережающий, по сравнению с ранее запланированными темпами, рост акцизов на алкоголь и табак. Согласно документу, акциз на крепкий алкоголь может составить в 2013 году 400 рублей, в 2014-м 500 рублей, в 2015 году 600 рублей за литр.

Акцизы на сигареты и папиросы вырастут до 960 рублей за тысячу штук плюс 9% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей за тысячу штук.

Правительство намерено продолжать работу по оптимизации налоговых льгот.

В настоящее время в российской налоговой системе действует около 200 различных льгот и преференций по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Хотя предоставление льгот не влечет прямого расходования бюджетных средств, правомерно рассматривать их в качестве «налоговых расходов» бюджетной системы РФ, отмечает Минфин.

 Уточняется и порядок предоставления  стандартных социальных и имущественных  вычетов гражданам. Документ предусматривает  увеличение стандартных вычетов  на детей. Имущественный вычет  при покупке жилья смогут получать  родители, приобретающие недвижимость  вместе с детьми или в их собственность. Кроме того, супруги смогут получить имущественный вычет в полном объеме при покупке жилья, в настоящее время супружеские пары получают один такой вычет на двоих.

В части совершенствования налогового администрирования документом предлагается ввести обязательное досудебное рассмотрение налоговых споров.

Совершенствовать налоговую систему планируется также за счет сближения бухгалтерского и налогового учета, определения особенностей налогообложения еврооблигаций российских эмитентов, введения патентной системы налогообложения.

Для борьбы с уклонением от уплаты налогов предполагается ввести институт налогообложения нераспределенной прибыли, позволяющий облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании у ее участников российских организаций. Также планируется ввести понятия налогового резидентства и фактического получателя дохода.

ГЛАВА 3. Проблемы и ближайшие перспективы развития фискальной политики в России.

3.1 Проблемы и ошибки бюджетно-налоговой политики

Природа фискальных проблем заключается в том, что их не удается решить раз и навсегда. Они могут возрождаться не только в случае чрезвычайных ситуаций (например, война или стихийное бедствие), отрицательного внешнего шока или просто ухудшения экономической конъюнктуры, но они могут быть связаны также с замедлением темпов необходимых институциональных и структурных реформ, а также ослаблением финансовой дисциплины, которые очень быстро приводят к серьезным фискальным трудностям.

Основные фискальные проблемы пришли в нашу страну из советской системы. В те времена существовала плановая (административно-командная) экономика, которая носила в себе достаточно много отрицательных моментов.

Переход к рыночной экономике в России начался с кардинального реформирования системы и исправления ошибок прошлого. Резкая смена экономических систем привела страну к глубочайшему фискальному кризису.

Начиная с 2000х годов, осуществлялся переход с рестриктивной политики к политике экспансии. Фискальные ценности кейнсианцев выходили на первое место, заменяя монетаризм. Эти действия привели к существенным положительным изменениям. Увеличилось финансирование оборонного заказа и других промышленных, социальных объектов, стали активно реализовываться трансфертные программы, увеличивались пенсии и заработные платы рабочих.

Позитивную динамику принесла новая налоговая реформа и новый Налоговый кодекс, принятый в 2001 г., согласно которому произошло понижение налоговых ставок, заметно улучшивших инвестиционный климат в стране. Налог на прибыль снизился до 24% (а в 2009 г. до 20%), НДС - с 20 до 18%. Кроме того, были отменены многие налоги (например, налоги с продаж, на пользование автодорогами). Но не обошлось и без минусов. Структура налоговых изъятий изменилась; это выразилось в перераспределение налогового гнета от прямых налогов к косвенным. Это говорит о том, что государство не способно собирать налоги открыто и справедливо, поэтому переложило всю работу на «скрытую систему» косвенных налогов. Так как ставки были понижены, то поступления в госбюджет тоже сократились. Государству необходимо было решать эту проблему, их решением стал переход от прогрессивной системы налогообложения к пропорциональному обложению доходов физических лиц по единой ставке 13%. Тем самым власти сняли налоговую нагрузку с богатого населения (-22%) и увеличили ее с бедного (+1%). В этом же 2001г. была отменена инвестиционная льгота, которая давалась тем предприятиям, которые были готовы вместо уплаты налогов часть прибыли направлять на инвестиции. Этот метод очень действенный, так как он помогает государству создавать инвестиции без лишних затрат, а инвестиции, как мы знаем, являются важным элементом в достижении экономического роста отечественной экономики, особенно российской.

Наша страна в 2000е годы «подсаживалась на нефтяную иглу», заражалась ужасной «голландской болезнью», которая губила и губит по сей день нашу обрабатывающую промышленность. Это следующая проблема, которую мы приобрели на пути становления рыночной экономики в России. Так как налоговые льготы стали недоступны нашему только формирующемуся бизнесу, то это способствовало дальнейшему втягиванию страны в «мировую систему минерально-сырьевого хозяйства, подчиненную странам «золотого миллиарда», которые через построенный ими ценовой механизм перекачивают в свою пользу значительную долю добавленной стоимости из стран, придерживающихся топливно-сырьевой ориентации своего национального хозяйства».

Уклон экономики в сторону добывающей промышленности привел к страну большое количество нефтедолларов, которые укрепляли рубль и вели к торможению экономического роста. Но важным моментом стало наращивание отчислений от доходов экспортеров нефтепродуктов. В 2005 году это нововведение обеспечило российскому госбюджету максимальный профицит 7,5% ВВП.

Монетизация льгот, которая реализуется в России с 2005 года, привела к размену федерального дефицита госбюджета на региональный. Тем самым государство «скинуло» социально незащищенное население на плечи регионалов, которые всегда отличались слабым бюджетом. Это нововведение стало серьезной угрозой для государственного бюджета, так как росли правительственные расходы, связанные с реализацией этого принципа, и сокращались потребительские расходы.

На протяжении 2008-2010г. расходы на социальную сферу сильно не изменились, приблизительно они равны 15% ВВП. Из-за нехватки бюджетных средств всё больше социальные учреждения переходят на внебюджетные источники финансирования, что не является положительной тенденцией для социального государства. В последнее время правительство отходит от кейнсианских принципов и всё больше склоняется к неоклассическим. Государство отходит на второй план; налоговые ставки снижаются в первую очередь с обеспеченного населения, что увеличивает в стране огромную дифференциацию населения, а в целом налоговый пресс остается на очень высоком уровне, что не позволяет малому и среднему бизнесу нормально развиваться в России.

Еще стоит выделить одну проблему - это покрытие государственного долга. Не стоит возражать, что это очень важно и нужно, но во всем необходимо знать меру. Наши власти настолько увлеклись, что порой нежелание вновь оказаться в долговой петле и стремление любой ценой сократить размер внешнего долга привел страну к раздуванию фондов финансовых резервов, к огромному внутреннему долгу, о котором государство вообще не думает, а ведь напрасно. Рост социальной напряженности, массовый отток специалистов за границу, нежелание молодежи идти в науку, работать в школах, в больницах, трудиться по низкооплачиваемым техническим специальностям и многие-многие другие последствия предельной скупости властей делают нынешнюю относительную финансовую стабильность в российском обществе крайне неустойчивой.

3.2 Перспективы развития  фискальной политики в РФ

На данный момент можно выделить несколько путей развития фискальной политики России и рассказать о методах, предложенных разными экспертами.

Общее мнение экономистов: экономика России должна замедлиться в ближайшие годы, если страна не перейдет к новой модели развития.

В последние годы в бюджетной политике РФ проявлялись тенденции, свидетельствующие об отказе от следования правилам, характерным для стран с ресурсной экономикой. Между тем фактор ресурсной зависимости накладывает жесткие ограничения на бюджетную политику: значительная доля доходов, формирующихся в нефтегазовом секторе, приводит к тому, что поступления в бюджет оказываются подвержены непредсказуемым колебаниям. Усилия властей по смягчению последствий кризиса привели к еще большей разбалансированности бюджетной политики. Во время кризиса 2008-2009 г.г. фактически произошел отход от бюджетных правил, принятых в 2002-2004 г.г.: бюджетные доходы, получаемые за счет высоких текущих цен на нефть, стали направляться не в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, а на финансирование текущих расходов федерального бюджета. В структуре расходов расширенного правительства отмечается наращивание текущих затрат на финансирование пенсионной системы, а также расходов на национальную оборону, безопасность и правоохранительную деятельность. Были приняты политические решения о финансировании масштабных инфраструктурных проектов в рамках подготовки к зимним Олимпийским играм 2014 г. в г. Сочи, проведению саммита АТЭС во Владивостоке в сентябре 2012 г., чемпионата мира по футболу в 2018 г. Значительные ресурсы выделяются в виде субсидий и взносов в уставные капиталы государственных корпораций и компаний с государственным участием.

Все эти обстоятельства заметно усиливают существующие риски неустойчивости бюджетной системы: вероятность сохранения дефицита федерального бюджета даже при высоких текущих ценах на нефть; невозможность существенного сокращения имеющихся социальных обязательств, а также перспектива роста расходов в связи с неблагоприятной демографической обстановкой и несбалансированностью Пенсионного фонда; нежелательность повышения налоговой нагрузки на экономику, вероятное сокращение доходов бюджета в среднесрочной перспективе; ограниченные возможности для структурного маневра в целях модернизации экономики. В контексте этих вызовов ключевые задачи в области бюджетно-налоговой политики состоят в обеспечении макроэкономической стабильности, ответственном исполнении принятых обязательств наиболее эффективным способом и стимулировании устойчивого экономического роста посредством налогового и бюджетного механизмов.

В качестве первоочередной задачи в целях поддержания макроэкономической стабильности является возврат к «бюджетному правилу», регулирующему порядок использования бюджетных доходов, связанных с колебаниями цен на энергоресурсы, и ограничивающему рост расходов и государственного долга. Федеральный бюджет должен быть сбалансирован при «базовой» цене на нефть. В качестве «базовой» предлагается использовать расчетную цену на нефть марки «Urals», полученную как скользящее среднее цен на нефть за последние 10 лет. Например, в 2012 г. «базовая» цена на нефть составляет примерно 60-65 долл./барр. Добиться сбалансированности федерального бюджета при таком уровне цен на нефть уже в 2013 г. возможно по некоторым оценкам, федеральный бюджет в 2013 г. окажется бездефицитным при среднегодовых ценах на нефть не ниже 115 долл./барр.