Фискальная политика и ее инструментарий

выпуск избыточной продукции  и превышение доходов бюджета  над его расходами.

В условиях высокой экономической  конъюнктуры потенциальный избыток  бюджета

(превышение государственных  доходов над расходами) может  быть направлен на

погашение предыдущих долгов, создание компенсационных резервных  фондов,

осуществление дополнительных социальных мероприятий. В периоды  спада деловой

активности органы государственной  власти должны увеличивать совокупный спрос

даже ценой бюджетных  дефицитов, чтобы преодолеть спад и  стабилизировать затем

экономические процессы.

Чаще всего задачей  государственной бюджетной политики становится преодоление

бюджетных дефицитов, достигающих  критического уровня. Бюджетные дефициты в

пределах 5% общего объема государственного бюджета и до 1—2% валового

внутреннего продукта не считаются  опасными. Так что в большинстве  случаев

бюджетная политика может  быть ориентирована на поддержание  и даже разработку,

принятие подобного бюджета. Но если дефицит бюджета достигает  десяткой

процентов его величины, приближается к 10% ВВП, это свидетельствует о

крупнейших промахах в  бюджетной политике и острой необходимости  стабилизации

бюджета. Наличие крупного бюджетного дефицита ведет к росту  внутреннего

государственного долга, что дестабилизирует денежную систему  государства,

приводит к инфляции.

Стремление государства  погасить дефицит бюджета денежной эмиссией ведет к

инфляции, а выпуск и продажа  государственных ценных бумаг как  средство

преодоления бюджетного дефицита порождает будущий долг, ведь бумаги придется

погашать и платить  по ним проценты. Поэтому для достижения сбалансированности

государственного бюджета  бюджетная политика должна теснейшим  образом

сопрягаться с политикой  доходов и расходов государства.

     Политика государственных расходов призвана прежде всего удовлетворять

спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности  в расходах на

неотложные государственные  нужды-, отражаемые в расходных статьях  бюджета.

Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные,

социальные) потребности  растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с

учетом настоятельности  и приоритетов других потребностей. Государственная

политика расходов может  находиться на грани возможного, но переходить эту грань

не следует. Главным ограничителем  государственных расходов служат доходы

бюджета.

     Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных

источников поступления  денежных средств в государственный  бюджет с учетом

ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых

способно подорвать экономику  и в конечном счете привести к  истощению каналов

получения доходов. Так как  государственный бюджет наполняется  в основном

налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства  тесно

сплетается с налоговой  политикой.

     Налоговая политика — часть фискальной экономической политики,

проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых

ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти  параметры

государство регулирует таким  образом, чтобы поступление денежных средств за

счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но

при этом приходится встречаться  с главным противоречием налоговой  и всей

фискальной политики.

Налоговая политика государства  связана не только с обеспечением поступлений в

бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя

налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно

стимулировать тем самым  развитие определенных видов производств, оказывать

воздействие на структуру  потребления, поощрять вложение средств  в развитие

экономики.

Детализируя типы фискальной политики  мы приходим кинструментарию,

представленному на рисунке 1.

    

 

    

 

это                                                        это

    

	Сознательное манипулирование налогами и расходами или АКТИВНАЯ фискальная политика
					ПАССИВНАЯ фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически

 

инструменты                                                     инструменты

    

	Встроенные стабилизаторы

 

    

Субсидии фермерам Пособия по безработице и другие социальные выплаты Изменения в налоговых поступлениях Общественные работы

Изменение трансфертных платежей

Манипулирование налоговыми ставками

 

                                Рисунок 1                               

Основные цели фискальной политики иллюстрирует рисунок 2.

    

	Ц е л и ф и с к а л  ь н о й п о л и т  и к и

 

    

	Сглаживание колебаний экономического цикла
			Стабилизация темпов экономического роста		Достижение высокого уровня занятости  и умеренных темпов инфляции

 

 

                                    Рисунок 2                                   

Таким образом, фискальная политика, будучи самым мощным направлением

государственной экономической  политики в целом, сочетает в себе набор самых

разнообразных инструментов финансирования, бюджетирования, налогообложения.

     2. Налоги.

Государство признано вносить  в экономику стабилизирующее  воздействие,

обеспечивая наилучшие условия  для экономического роста. Для выполнения задач

оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены

за счет ценных источников, например доходов государственных  предприятий. Однако

в рыночной экономике основной производственной единицей является не

государственное, а частное  предприятие. Поэтому для формирования

государственных ресурсов правительство  изымает часть доходов предприятий  и

граждан. Изъятый доход, меняя  собственника, превращается в налог.

     Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые

государством.

     2.1. Функции налогов.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции:

фискальную и экономическую.

     Фискальная функция - основная, характерная для всех

государств. С её помощью  создаются государственные денежные фонды и

материальные условия  для функционирования государства.

     Экономическая функция означает, что налоги как активный участник

перераспределительных отношений  оказывают серьезное влияние  на воспроизводство,

стимулируя или сдерживая  его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала,

расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового

метода в мобилизации  для государства национального  дохода вызывает постоянное

соприкосновение государства  с участниками производства, что  обеспечивает ему

реальные возможности  влиять на экономику, на все стадии воспроизводственного

процесса.

    

    

     2.2. Виды налогов.

Современная налоговая система  включает различные виды налогов. Основную их

группу составляют прямые и косвенные налоги.

     Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

     Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в

цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг  при их реализации

получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае

связь между плательщиком и государством опосредована через  объект обложения.

В современных условиях в  связи с расширением социальных функций государства

широкое распространение  получили взносы в фонд социального страхования.

Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют  определенное

назначение.

В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается  его суммой,

различают государственные  и местные налоги. Государственные налоги

взимаются центральным правительством на основании государственного

законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним  относятся

подоходный налог, налог  на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п.

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей

территории и поступают  в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно

индивидуальные акцизы и  поимущественный налог.

Налоги по их использованию  подразделяются на общие, они поступают

в единую кассу государства, и специальные (целевые) (например,

налог на продажу бензина, топлива, смазочных масел в США  направляется в

дорожный фонд).

В зависимости от характера  взимания налоговых ставок налоги подразделяются на:

пропорциональные, прогрессивные  и регрессивные.

     Пропорциональный  налог - это налог, ставка которого одинакова для

всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста

суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог

предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста.

К последнему виду налогов  относятся, как правило, косвенные налоги.

Соотношение различных видов  налогов на различных ступенях развития общества

менялось. В ХIХ -начале XX веков  главную роль играли косвенные налоги, после

Второй мировой войны  ведущую роль стали играть прямые налоги. Для современной

налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального  страхования,

который по темпам роста опережает  как прямые, так и косвенные  налоги.

Можно выделить три ступени  развития взглядов на роль налогов  в реализации

государственных интересов:

·             на начальных этапах рыночной экономики  налоги рассматривались

исключительно в фискальных интересах как средство пополнения государственной

казны;

·             затем пришли к выводу о необходимости  ввести ограничения в

фискальную функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не

подрывать воспроизводительный  процесс в микроэкономике;

·             для настоящего времени стало  характерным стремление все в

большей использовать налоги для корректировки хозяйственных  пропорций в

обществе.

    

       

2.3. Классификация налогов.

 

    

Прямые налоги		Косвенные налоги			Взносы в фонд социального страхования
Реальные налоги	Личные налоги	Акцизы	Фискальные монопольные налоги	Таможенные пошлины	Ø Взносы наёмного труда Ø Взносы предприятий Ø
Ø поземельный Ø подомовой Ø промысловый Ø на ценные бумаги	Ø подоходный налог с населения Ø налог на прибыль корпораций Ø налог на сверх-прибыль Ø налог на доходы от добычи нефти Ø налог на доходы от денежных капиталов Ø налог с наследства и дарений Ø поимущественный налог	Ø индивидуальные: на пиво, на сахар, на бензин и т. д. Ø Универсальный (налог с оборота): Однократный, многократный Ø Налог на добавленную стоимость	Ø на соль Ø на табак Ø на спички Ø на спирт Ø и т.д.	Ø по происхождению: экспортные, импортные, транзитные Ø по целям: фискальные, протекционные, сверхпротекционные, антидемпинговые, преференциальные Ø по ставкам: специфические, адвалерные, смешанные