Фискальная политика государства

Таблица 2.1 - Показатели кредитоспособности по внешнему государственному долгу Республики Беларусь

Показатели кредитоспособности	Норматив МББР	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.10.2014
Отношение внешнего госдолга к экспорту товаров и услуг в %	220	96,9	73,1	65,1	89,9	92,1
Отношение внешнего госдолга к ВВП в %	50	51,6	57,9	53,2	55,5	55,4
Отношение платежей по внешнему госдолгу к экспорту товаров и услуг в %	25	1.87	0.6	2.1	4,5	9,2

 

Внешний государственный долг Республики Беларусь по состоянию на 1 октября 2014 года составил 40 571,4 млн. долларов США при установленном лимите на 2015 год 42 643 млн. долларов США. Показатели кредитоспособности по внешнему государственному долгу (согласно нормативам, рекомендуемым МБРР), свидетельствуют о том, что Республика Беларусь относится к группе стран с низким уровнем задолженности (табл.2.1).

Несмотря на благоприятную в целом экономическую ситуацию сохраняются факторы риска макроэкономической стабилизации, экономического роста и конкурентоспособности, в том числе, со стороны фискального сектора. В частности, к факторам финансовой (бюджетной) неустойчивости можно отнести: высокий уровень перераспределения ВВП через бюджет и внебюджетные источники. В бюджете аккумулируется половина валового внутреннего продукта. Основную часть всех поступлений в консолидированный бюджет составляют налоговые платежи, т. е. средства, изымаемые у предприятий и населения. В результате такого высокого изъятия средств у предприятий ограничиваются их инвестиционные возможности, снижается ликвидность. Таким образом, высокий уровень налогов, обеспечивая значительные поступления в бюджет, вместе с тем, ухудшает перспективу долгосрочного экономического роста и оказывает негативное влияние на состояние реального сектора.

При высоком уровне налогообложения государство перераспределяет между отдельными отраслями и предприятиями. Объемы бюджетных средств, выделяемые на национальную экономику, возрастают. В 2014 году расходы на национальную экономику составили практически 15% от общей суммы расходов консолидированного бюджета. В настоящее время ресурсы перераспределяются в основном в аграрный сектор, куда направляется около половины всех бюджетных средств, выделяемых на национальную экономику.

Анализ налоговых платежей показал, что темп роста налоговых поступлений физических лиц существенно выше, чем по юридическим лицам. Анализ структуры налоговых платежей показал их недостаточную эффективность. Динамику государственных расходов и доходов за 2011- 2014 года можно проследить в приведенной ниже таблице.

Таблица 2.2 - Расходы и доходы республиканского бюджета за 2011- 2014 года

Показатели	Исполнено за 2011 год, млрд.р.	Исполнено за 2012 год, млрд.р.	Исполнено за 2013 год, млрд.р.	Исполнено за 2014 год, млрд.р.
Всего доходов Из них	54 190,2	95 182,0	105 803,7	113 829,0
-налог на прибыль	2 812,3	5 481,8	5 233,3	5 307,5
-налог на добавленную  стоимость	18 701,4	32 298,2	39 356,3	45 230,7
-акцизы	5 597,0	11 190,7	17 518,6	19 373,6
-доходы от внешнеэкономической  деятельности	15 146,9	25 474,9	23 327,5	16 052,7
- поступления в Фонд  социальной защиты населения	×	×	×	×
Всего расходов Из них	51 950,5	95 883,5	108 061,6	108 835,3
-общегосударственная деятельность	24 995,0	43 965,8	52 685,1	51 433,8
-национальная экономика	9 310,8	19 293,9	16 901,7	16 395,2
-расходы на финансирование  социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая  культура, спорт, культура и средства  массовой информации, Фонд социальной  защитой населения)	10 486,0	19 245,5	22 651,0	22 411,5
Превышение доходов над расходами(+), Дефицит( - )	2 239,7	-701,5	-2 257,9	4 933,7

 

Проследим, как изменялись государственные доходы за 2011-2014 годы.

В 2014 году доход увеличился на 109 % по сравнению с 2011 , а в абсолютном значении – 113 829 млрд р.

В 2013 года доходы консолидированного бюджета составили 105803,8 млрд. р., что на 11% больше, чем в 2012 году.

За январь-ноябрь 2014 года доходы республиканского бюджета составили 113 829 млрд. р., или 87,7 % годового плана.

Таким образом, нельзя сказать, что государственные доходы изменяются одинаковыми темпами, потому что процент прироста колеблется.

Основным источником государственных доходов являются налоги (около 70%), Наиболее значительно увеличились поступления налога на добавленную стоимость - на 24,6%, налога на прибыль - на 12,3%, акцизов - на 10,9% .

Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 16 052 млрд. р., или 61,5% уточненного годового плана. Поступления в Фонд социальной защиты населения составили 85 137 млрд. р., или 89,6% уточненного годового плана.

А теперь рассмотрим как изменялись государственные расходы за указанный период.

В 2012 году государственные расходы увеличились на 84 % в сравнении с 2011 годом. И это составило в абсолютном значении -95 883,5 млрд. р.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы консолидированного бюджета в реальном выражении увеличились на 12 %.

Расходы республиканского бюджета за январь - ноябрь 2014 года составили 108,8 трлн. рублей, или 82,7% годового плана.

А теперь посмотрим дефицит или профицит наблюдался в нашей стране в 2011 – 2014 годах.

 

В 2011 году дефицит составил: 2 239,7 млрд. р.

 

В 2012 году дефицит: -701,5 млрд. р.

 

В 2013 году дефицит: -2 257,9 млрд. р.

 

В 2014 года дефицит: 4 993,7 млрд. р.

Какую же фискальную политику проводит наше государство? Фискальная политика, проводимая государством, является стимулирующей, которая может быть использована для предотвращения длительного спада. Каждый год в нашей республике планируется сделать небольшой дефицит, в результате получается дефицит пониже или вообще профицит. В 2014 году бюджетно-финансовая и налоговая политика была ориентирована на сбалансированный качественный рост на основе организационно-экономической и технологической модернизации, направленный на формирование фундамента устойчивой высокоэффективной инновационной экономики(О проекте прогноза социально-экономического развития Беларуси на 2014 год). В 2015 году планировалось включить в республиканский бюджет средства государственных целевых бюджетных фондов: фонда  национального  развития, республиканских инновационных фондов и республиканского дорожного фонда.

Основными задачами в области политики расходов бюджета в 2015 году является сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, укрепление действующих социальных гарантий, поддержка реального сектора экономики, то есть будет сохранен курс на социальную направленность бюджета.

Значительную часть бюджета составили расходы на оплату труда, пенсий, стипендий, пособий, другие выплаты, средства на выполнение государственных социальных стандартов.

Также существенно планировалось изменить и налоговую система страны.

Согласно Программе деятельности Правительства Республики Беларусь на 2011- 2015 годы, планируется создание эффективной системы управления государственным долгом; уменьшение налоговой нагрузки, включая снижение на 2 - 4 % ставки налога на прибыль; введение механизма переноса убытков на будущие прибыли, сокращение количества налоговых льгот и (или) повышение их целевой направленности на достижение конкретного результата, переход к формированию инновационных фондов за счет отчислений из прибыли подчиненных государственных организаций и расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения; улучшение структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с учетом практики экономически развитых и быстро развивающихся стран; снижение временных затрат на расчет и уплату налогов; внесение изменений в Бюджетный кодекс Республики Беларусь в части уточнения норм среднесрочного финансового планирования, в том числе норм, позволяющих внедрить в практику работы программно-целевой метод бюджетного планирования; оптимизация сети бюджетных учреждений, численности занятых в бюджетном секторе, переход от содержания бюджетной организации к оплате ее услуг, расширение спектра внебюджетных источников финансирования традиционных бюджетных услуг, включая медицину и образование; формирование общественно значимыми организациями финансовой отчетности по международным стандартам финансовой отчетности начиная с 2012 года; разработка нормативной базы по вопросам управления государственным долгом и долгом органов местного управления и самоуправления.

Итак, с 2011 года планировалось полностью отменить местный сбор на развитие территорий, местный налог на услуги, три платежа в составе экологического налога; предполагалось по налогу на прибыль перейти на подачу налоговой декларации один раз в год с ежеквартальной уплатой налога. Полностью отменены "авансовые" платежи по НДС и акцизам. Значительную часть бюджета составляют расходы на оплату труда, пенсий, стипендий, пособий, другие выплаты, средства на выполнение государственных социальных стандартов.

В результате реализации этих мер, налоговая система Беларуси не будет отличаться от налоговых систем развитых стран.

 

 

 

 

5.Проблемы и пути совершенствования фискальной политики в Республике Беларусь

Бюджетная политика в Беларуси является во многом закрытой для общественного контроля, независимого аудита и анализа. Отсутствие четкой координации между институтами государственной фискальной системы приводит к нерациональным, затратным инвестиционным решениям, искажениям в структуре производства и занятости. Доминирование государства приводит к вытеснению частных инвестиций и разрушению многих перспективных сфер создания рабочих мест.

Кроме того, налоговая нагрузка распределяется крайне неравномерно. Сохраняется практика предоставления индивидуальных налоговых льгот, дотирования и субсидирования.

Еще одна проблема бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь - это налоги, которые составляют незначительную часть в общей массе доходов государства, но требуют значительных затрат на администрирование. Следует отказаться от такого рода налогов. Это касается налога на недвижимость, плательщиками которого являются владельцы дачных участков. В доходной части республиканского бюджета он составляет сотые доли процента между тем его сбор связан со значительными финансовыми затратами - до 30 % собранных средств. Компенсировать незначительные потери бюджета в случае отмены этого налога можно за счет увеличения ставки налога на землю, на которой расположена недвижимость, и выработки рационального механизма его исчисления и уплаты.

Можно выявить еще одну проблему фискальной политики - основная часть налогов изымается в бюджет еще до реализации продукции, что не может позитивно сказываться на объеме собственных оборотных средств предприятий и соответственно на их финансовой устойчивости.

Также одной из проблем является то, что снижение налоговых ставок автоматически не ведет к повышению собираемости налогов. При чрезмерно высоких налоговых ставках предприятия изыскивают часто не вполне законные способы минимизации своих налоговых обязательств. Для реального увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок необходимо, чтобы предприятиям было выгоднее платить уменьшенные налоги, чем рисковать получением жестких налоговых санкций за их сокрытие. Совершенствование бюджетно-налоговой политики предполагает оптимизацию расходной части бюджета и снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. С этой целью необходимо:

- провести конкурсное выделение бюджетных средств на инвестиции;

- отказаться от финансовой поддержки нерентабельных предприятий;

- повысить эффективность функционирования системы социальной защиты;

- разработать программы целевой помощи бедным слоям населения;

- включить в систему формирования социальных фондов доходы самих работников.

Следует отказаться от предоставления индивидуальных налоговых льгот в сфере внешнеэкономической деятельности, которые не соответствуют мировой практике и снижают эффективность отечественной налоговой системы.

Направления совершенствования бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь закреплены в программных документах «Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года».