Финансы и финансовая система

Макроэкономическая  категория финансовые ресурсы обретает смысл тогда, когда общество переходит  к регулированию экономического развития и появляется потребность  в обеспечении сбалансированности материальных и финансовых потоков. 

Различают субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов являются домохозяйства, предприятия, государства. Объектами  финансовых ресурсов являются централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы. Централизованные финансовые ресурсы  формируются на микроуровне, децентрализованные - на макроуровне. 

В состав финансовых ресурсов входят: 

1)                Собственные средства: 

а) на уровне предприятий  и домохозяйств- прибыль. Зарплата, доходы домохозяйств, 

б) на уровне государства- доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической  деятельности; 

2)                мобилизованные на рынке: покупка-продажа  ценных бумаг, банковский кредит - для предприятий и домохозяйств; на уровне государства- эмиссия  ценных бумаг и денег, государственный  кредит. 

3)                Средства, поступившие в порядке  перераспределения» на уровне  предприятий проценты и дивиденды  по ценным бумагам, выпускаемыми  другими владельцами; на уровне  государства- налоги, сборы, пошлины. 

Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно  исходить из их функционального назначения в процессе расширенного воспроизводств ВВП и НД. Этот процесс характеризуется  движением товарной и денежной масс, состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по-разному соответствуют друг другу. На начальной стадии движения (производства) ВВП и конечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и  перераспределения денежная форма  выражения ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку  именно на этих стадиях возникают  финансовые отношения. В результате их образуются различные денежные фонды, происходит их перегруппировка и  формируются конечные доходы. Так  происходит согласование объёма и структуры  национального производства и потребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП  по расходам и ВВП по доходам. 

Часть денежного  оборота жёстко согласована с  товарным обращением, поскольку реализуется  вследствие обмена эквивалентами. Выраженными  в товарной форме у продавца и  денежной у покупателя. При обмене эквивалентов не возникает условий  для материально-финансовой несбалансированности в обществе. 

Другая часть денежного  оборота связана с потребностями  расширенного воспроизводства ВВП. Они обеспечиваются в процессе его  распределения и перераспределения  с помощью финансов. Эта часть  денежного оборота представляет собой финансовые потоки., т.е. движение тех средств, которые могут быть затрачены на развитие национального  хозяйства и удовлетворение общегосударственных  и социальных нужд. 

Специфической особенностью финансовых потоков, в отличие от денежных, является их безэквивалентность. В результате этого именно финансы  в процессе распределения и перераспределения  ВВП порождают независимое движение денег, в чём и кроются предпосылки  материально-финансовой несбалансированности национального хозяйства. Таким  образом, финансовые ресурсы- это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определённый период. Это те денежные средства, которые  правомерно направлять на возмещение выбытия основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен  в виде суммы как доходов так  и расходов. 

Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они выступают: 

a.                  как фонды денежных средств  аккумуляционного характера, которые  образуются в результате производства, распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта; 

b.                 как конечные доходы, т.е. денежные  средства, которые предназначены  к обмену на товары и услуги; 

c.                  как те доходы, которые имеют  материальное покрытие, поскольку  образуются в результате реализации  товаров и услуг; 

d.                 как источники их формирования (составляющие элементы): амортизация,  прибыль, налоговые доходы. Неналоговые  доходы, капитальные трансферты, целевые  бюджетные фонды, государственные  внебюджетные социальные фонды,  прочие поступления; 

e.                  как конечный финансовый результат  процесса воспроизводства, поскольку  используются для финансирования  капитальных вложений и капитального  ремонта основных фондов, прироста  оборотного капитала, приобретения  оборудования и предметов длительного  пользования для бюджетных организаций,  затрат на социально-культурные  мероприятия, науку, оборону, содержание  органов государственной власти  и управления и др. 

Краткосрочные кредитные  ресурсы в состав финансовых ресурсов включать неправомерно, поскольку их формирование не связано с созданием  новых материальных благ, а происходит в результате перераспределения  финансовых ресурсов. 

Сбережения населения  в виде прироста вкладов населения  в коммерческих банках по своей экономической  сущности являются источником финансовых ресурсов, поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствия платёжеспособного спроса населения  и ресурсов товарного предложения  и объёма платных услуг) им соответствуют  материальные ресурсы, равные отложенному  спросу в НД. 

Итак, финансовые ресурсы  страны являются частью ВВП и могут  быть представлены в виде суммы следующих  показателей системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран. 

Таким образом, с  помощью финансовых ресурсов происходит выделение той части ВВП, которая  может быть направлена на расширение социально-экономической системы  в целом. С их помощью в составе  произведённого ВВП разграничивается часть, соответствующая текущим  затратам потреблённых в процессе производства материалов и рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственных факторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенного воспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение, образование, социальную политику и т.п. 
 

§2 Финансовые фонды 

Финансовые фонды - денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно  меняющихся финансовых потребностей.[4] 

Денежные фонды  находятся в собственности либо государства - централизованная сфера, либо у юридических и физических лиц – децентрализованная сфера. 

В процессе функционирования денежные фонды используют различные  денежные средства (агрегаты): наличные деньги (банкноты, казначейские билеты), безналичные деньги, ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов и др. 

Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают  денежные потоки, требующие чёткой организации денежных расчётов. По сложности различают односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки. 

В односторонних  потоках денежные средства идут в  одном направлении. Например, перечисленные  средства из федерального бюджета РФ идут в пенсионный фонд для финансирования его расходов. 

Двусторонний денежный поток предполагает движение денежных средств между двумя 

В бюджет поступают  от предприятий налоги, но при определённых условиях предприятия могут получить бюджетные средства в виде субсидий или кредита. 

Многосторонние потоки одновременно охватывают различные  части финансов и текут в разных направлениях. Бюджет домашнего хозяйства  формируется за счёт доходов из разных источников (предприятия - глава и  другой член семьи получает зарплату в данном предприятии, бюджета- трансфертные платежи); с другой стороны, домохозяйство  платит налоги в бюджеты, во внебюджетные фонды. 

Финансовый поток  – это отражение потока материального  по этому они различны по своему характеру. Финансовый поток всегда направлен против движения потока материального. Материальный поток состоит из множества  разнохарактерных элементов, а финансовый из одинаковых – ценовых единиц и не зависит от формы их представления. Материальный поток зависит от очень  многих независимых объективных  обстоятельств, вследствие чего он в  целом не регулярен, дискретен и  стохаотичен и, как следствие, не управляем. Финансовый поток в целом  на оборот регулярен, непрерывен и детерминирован, вследствие чего он достаточно стабилен и управляем. 

Мировые финансовые потоки — межгосударственное движение денежных средств, обслуживающее международный  товарный оборот и международное  движение капитала. В мировом хозяйстве  постоянно происходит перелив денежного  капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Стержнем мировых  финансовых потоков являются материальные процессы воспроизводства. На объём  и направление этих потоков влияет ряд факторов: состояние экономики; взаимная либерализация торговли; структурная  перестройка в экономике. 

Мировые финансовые потоки обслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение  денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Кроме того, они подают сигналы о состоянии  коньюктуры, которые служат ориентиром для принятия решений менеджерами. 

Движение мировых  финансовых потоков осуществляется по следующим основным каналам: 

1)                Валютно-кредитное и расчётное  обслуживание купли-продажи товаров  и услуг; 

2) Зарубежные инвестиции  в основной и оборотный капитал; 

3) Операции с ценными  бумагами и разными финансовыми  инструментами; 

4)                Валютные операции; 

5) Перераспределение  части национального дохода через  бюджет в форме помощи развивающимся  странам и взносов государств  в международные организации  и др. 
 
 

4 Эволюция теоретических  взглядов на сущность финансов 
 

§1 Развитие теоретических  представлений о финансах в России 
 

Финансовая наука  как самостоятельное явление  начала складываться в России в начале 19 века. В этот период появляются первые крупные работы в области финансов. Начало русской финансовой науке  положила книга Н.И. Тургенева «Опыт  теории налогов» (издана в 1818г.), в которой  впервые в России были изучены  особенности налогов, их значение для  государственного хозяйства и всей экономики страны. 

Расцвет российской финансовой науке пришёлся на конец 19-начало 20 века, когда были опубликованы самые известные работы российских экономистов и юристов И. Янжула, И. Озёрова, И. Кулишера, П. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского и др. 

Российские учёные-финансисты разрабатывали как теоретические  так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами  прагматического подхода, сторонниками теории «удовлетворения коллективных потребностей». 

Основное место  в трудах учёных занимало исследование государственных финансов (следует  отметить, что в работах этого  периода практически не упоминается  даже постановка вопроса о финансах частного хозяйства). При этом достаточно подробно исследовались вопросы  доходов государства. Другое направление, которое подробно изучалось дореволюционными финансистами, - бюджет и финансы. 

В этот же период развивалось  социал-демократическое течение  в экономической науке, которое  было предоставлено российскими  последователями К.Маркса и Ф.Энгельса. Наиболее ярким представителем этого  течения был В. Ленин. Основное содержание дореволюционных работ В.И. Ленина- критика финансовой политики России. В 1917 году В.И. Лениным разрабатывается  экономическая платформа партии большевиков. Она предусматривала  национализацию страхового дела, прекращение  выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внутренних и внешних долгов, изменения налоговой системы  путём введения высокого поимущественного налога и налога на прирост имущества, реформу подоходного налога и установления действенного контроля за доходами капиталистов, введения высоких косвенных налогов на предметы роскоши. Практически все мероприятия, за исключением денежного обращения и реформы налоговой системы, были осуществлены после Октябрьской революции.